Вид для печати
Ситуация такая: есть обособл. подр. без отдельного баланса и без отд. р/сч. Куда платить НДФЛ, ЕСН, налог на прибыль, если арендуемое помещение в городе с обособленным подр., там же и все работники? Мы платим НДФЛ и ЕСН по месту регистрации головной орг., налог на приб: ФБ, Бюдж. субъект. по месту регистрации головной орг., а в Местн. бюдж. по месту нахождения обособленного подр.
Правы ли мы? Ответ нужен очень срочно. Заранее СПАСИБО. :(
Вы должны встать на учет в налоговой по месту осуществления деятельности обособленного подразделения, НДФЛ по месту, местные налоги - тоже по месту, к тому же можете попасть под енвд
Уплата налогов организациями, в состав которых
входят обособленные подразделения
В соответствии со ст.11 НК РФ обособленным подразделением организации признается любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места, т.е. на срок более одного месяца.
Обособленные подразделения не являются самостоятельными налогоплательщиками. В случаях, предусмотренных законодательством, на обособленные подразделения может быть возложена обязанность перечислять налоги и сборы в региональные и местные бюджеты по месту нахождения подразделения. Ответственность за полноту и своевременность перечисления налогов обособленными подразделениями несет головная организация. Уплата налогов при наличии обособленных подразделений производится в следующем порядке:
1. Уплата НДС и представление декларации осуществляются централизованно по месту нахождения организации.
2. Сумма налога на прибыль, подлежащая перечислению в федеральный бюджет, полностью уплачивается по месту нахождения головной организации. В региональные и местные бюджеты налог уплачивается по месту нахождения обособленных подразделений. В этом случае сумма налога рассчитывается исходя из налоговой базы, приходящейся на каждое подразделение. Для определения доли прибыли по каждому подразделению рассчитывается среднее арифметическое удельного веса среднесписочной численности работающих (расходов на оплату труда) в среднесписочной численности работающих (расходах на оплату труда) в целом по организации и удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества обособленного подразделения в остаточной стоимости амортизируемого имущества налогоплательщика. Для расчета этих показателей применяются фактические данные по организации и ее обособленным подразделениям на конец отчетного периода. Суммы авансовых платежей и суммы налога рассчитываются по ставкам, установленным по месту нахождения обособленных подразделений. Налоговая декларация представляется по месту нахождения головной организации. В налоговой декларации представляется информация о распределении налога по обособленным подразделениям. По месту нахождения обособленных подразделений представляются титульный лист и Приложение 5а к листу 2 декларации.
3. По месту нахождения головной организации налог на доходы физических лиц взимается с доходов работников головной организации. По месту нахождения обособленных подразделений перечисляется налог, начисленный и удержанный из доходов работников подразделений.
4. Уплата единого социального налога и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование производится централизованно по месту нахождения головной организации в том случае, если обособленные подразделения не имеют отдельного баланса и расчетного счета. Обособленные подразделения, имеющие отдельный баланс и расчетный счет, исполняют обязанности головной организации по перечислению ЕСН и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по месту своего нахождения в части выплат, осуществляемых подразделениями в пользу физических лиц, а также представляют расчеты по авансовым платежам и налоговые декларации. Суммы ЕСН, уплачиваемые обособленными подразделениями, не включаются в декларацию и расчеты по авансовым платежам, представляемым по месту нахождения организации.
5. По месту нахождения головной организации уплачивается сумма налога на имущество предприятий, рассчитанная исходя из налоговой базы в целом по организации за минусом налоговой базы по обособленным подразделениям, выделенным на отдельный баланс. Налоговая декларация представляется как по месту нахождения организации, так и по месту нахождения обособленных подразделений, выделенных на отдельный баланс.
Инна О, спасибо, прочла чуть раньше. то есть я права в отношении ЕСН И НДФЛ. А вот как быть с Прибылью в обл. бюдж., его я должна была платить по рег. головной орг.?
В отношении ЕСН права, а в отношении НДФЛ - нет!Цитата:
то есть я права в отношении ЕСН И НДФЛ
iov, читайте внимательнее:Цитата:
3. По месту нахождения головной организации налог на доходы физических лиц взимается с доходов работников головной организации. По месту нахождения обособленных подразделений перечисляется налог, начисленный и удержанный из доходов работников подразделений.
начисленный и удержанный из доходов работников подразделений.
Но работники числятся в головной орг., и у нас (по обособл. подр.) нет р/сч и нет отдельного баланса! А как быть с прибылью в обл. бюдж.? Подтвердите или опровергните мои предположения, пожалуйста. :o
В соответствии со ст.11 НК РФ обособленным подразделением организации признается любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места на срок более одного месяца.Цитата:
Но работники числятся в головной орг., и у нас (по обособл. подр.) нет р/сч и нет отдельного баланса!
:hmm: Получается, что мы четыре года неправильно платили НДФЛ и налоговая ничего не сказала?
Да и не прописано у нас нигде, что товарищи работают в обособленном подразделении. Зарплата же выплачивается из головного офиса.....
А налог на прибыль вы как делите. По кодексу берется среднесписочная численность работников (или ФОТ) и остаточная стоимость амортизируемого имущества. (ст 288).Цитата:
Да и не прописано у нас нигде, что товарищи работают в обособленном подразделении.
А вы вообще на учет вставали по месту нахождения обособленного подразделения?Цитата:
Получается, что мы четыре года неправильно платили НДФЛ и налоговая ничего не сказала?
Да и не прописано у нас нигде, что товарищи работают в обособленном подразделении. Зарплата же выплачивается из головного офиса.....
http://forum.klerk.ru/showthread.php?t=19550 :yes:Цитата:
четыре года неправильно платили НДФЛ и налоговая ничего не сказала?
1) прибыль делим по процентам ФБ 5%, субъекты -17%, МБ-2%
2) зарегистрировались сначала, как фирма ООО, потом открыли обособл. подр. и зарегистрировали его в другом месте, там где арендуем склад (только склад, оптовая торговля)
iov, Прибыль в ФБ надо платить по месту регистрации головной организации, а прибыль в бюджет субъекта РФ и МБ надо платить по месту регистрации предприятия и обособленки. Делить надо согласно ст 288 НК РФ.
А как быть если подразделение и головной офис в Москве только в разных администр. округах, разделяются налоги в Фед. бюджет и в бюджет Субъекта? Или можно платить все по месту головного офиса?
Спасибо, с прибылью все ясно :) А вот с НДФЛ, ну никак не могу согласиться. Еще что-нибудь почитаю и просто лопну :fire: что делать со старыми платежами, и куда платить теперь???
у Вас недоимка по НДФЛ, нужно платить в местный бюджет, по идее в налоговой Вам должны были дать разъяснения, когда вставали на учет...
Мы тоже были в шоке, когда Невская налоговая СПб, где у нас есть филиал, сделала запрос по этому поводу...Потом еще штрафовала...А у нас восемь филиалов. Остальные почему-то промолчали. Но мы все равно теперь платим как положено...А про предыдущии периоды мы "забыли".Цитата:
А вот с НДФЛ, ну никак не могу согласиться. Еще что-нибудь почитаю и просто лопну что делать со старыми платежами, и куда платить теперь
:( До меня был другой бухгалтер, которая фирму оформляла, ушла не очень хорошо, и узнать, что говорили в налоговой невозможно. Но за все время наших отчислений никто не высказал в налоговой своего недовольства. Сдавали, принимали, сверяли платежи, недоимки по НДФЛ не было. Во всяком случае ее не озвучивали в налоргах.
Не согласится с чем? С требованиями НК РФ? Почитать, конечно можно! Я даже нарывался на статьи оправдывающие точки зрения, аналогичные Вашей, но ни МНС, ни суд такие точки зрения не поддержит.... А на практике такое бывает! ИМНС по месту головного подразделения это все равно - поступают бабки и ладно! ИМНС по месту филиалов бывает тоже смотрит на это сквозь пальцы. Им хлопот с собственными юрлицами хватает, не до филиалов, подччас, особенно, если налог все же платится.Цитата:
Сообщение от iov
Но запросто можете нарватся на принципиального проверяющего и влететь.....
Не в местный, а в Федеральный, но по месту нахождения обособленного подразделения.Цитата:
у Вас недоимка по НДФЛ, нужно платить в местный бюджет,
Аноним, по Москве есть письмо на эту тему. Спросите у московских коллег.
:confuse: Уффффффф.............
Я тож считаю логичным просто начать платить как положено, причем с Нового Года. А по старым платежам сдать отчетность и забыть. Если заморачиваться с "правильным" переоформлением, то начнутся нестыкушки, полезут уши, налоговые будут гонять Вас меж друг-другом, обязательно вылезут уши Пенсионного Фонда (а куда ж без него), выяснится, что и там начнут числить недоимку, причем без зачета половины суммы ЕСН, причитающейся в ФБ и бла-бла-бла.... Очень вероятно, что сами они никогда и не поднимут сей вопрос, а если поднимите Вы, то замучаетесь в противоречивых желаниях той и той налоговых, будете вызывать их недовольство и наполучаете кучу штрафов.
:( СПА-СИ-БО-о-о-о
ЕСН платится по месту нахождения головной организации, если филиалы не выделены на отдельный баланс. Вот.Цитата:
обязательно вылезут уши Пенсионного Фонда (а куда ж без него), выяснится, что и там начнут числить недоимку, причем без зачета половины суммы ЕСН, причитающейся в ФБ и бла-бла-бла....
Инна_О, Ах, ну да! Филиал же невыделенный! Вы правы. Но так было не всегда, если помните. По вводу ЕСН в действие был с полгодика порядок уплаты ЕСН тако ж - по местам регистрации обособленных подразделений. А у меня их 33 было и выделенных и невыделенных. Вот цирк то был! Сейчас уже с полгода работаю в конторе не имеющей обособленных! Вот оно - счастье!
Но от смысла своих слов не отказываюсь!! Не понос, так золотуха, все равно - будут! Это если "цивилизованные" центры, то еще одно, а у меня филиалы в поселках были! А райцентровые ИМНС и отделения ПФ - та еще публика! Квалификация катится к нулю, а апломб - обратно! Никогда не знаешь, какой выверт они затребуют завтра!
:condom: :DЦитата:
Сейчас уже с полгода работаю в конторе не имеющей обособленных! Вот оно - счастье!
:rolleyes: А вот и статейка в тему на "Главбухе"
23.09.2004 Главбух
Когда филиал будет самостоятельно платить пенсионные взносы
Разъяснениями по поводу уплаты пенсионных взносов недавно порадовал и Минфин России, выпустив письмо от 02.07.04 г. № 03-05-04/84. Оно заинтересует тех организаций, у которых есть обособленные подразделения. Финансовое ведомство разъяснило, что филиал должен самостоятельно платить пенсионные взносы и отчитываться по ним, если соблюдаются три условия:
- подразделение начисляет выплаты в пользу физических лиц;
- у филиала открыт расчетный счет;
- обособленное подразделение имеет отдельный баланс.
Если же организация, у которой есть обособленное подразделение, применяет «упрощенку», то условие об отдельном балансе соблюдать не нужно. А вот у фирм, которые платят ЕНВД и у которых есть филиал, возникает сложность при заполнении декларации по вмененному налогу. А именно: им нужно определять долю пенсионных взносов, которая приходится на подразделение, если взносы платит головной офис.
Подробнее о том, как решить проблемы, связанные со сдачей отчетности за 9 месяцев по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, читайте в журнале «Главбух» № 19, 2004.
iov, цитирую сама себя:Это письмо о ЕСН... А мы ведем речь об НДФЛ... :(Цитата:
ЕСН платится по месту нахождения головной организации, если филиалы не выделены на отдельный баланс. Вот.
:p Да знаю я, просто удивилась, что при столь бурном обсуждении сразу появилась статья на Главбухе.
