Вид для печати
В феврале 2011 получили разрешение на работу по ВКС, при этом до этого иностранец имел обычное разрешение на работу и был нерезидентов для расчета НДФЛ, то есть за январь 2011 НДФЛ рассчитан по ставке 30%.
Нужно ли пересчитать за январь НДФЛ по ставке 13% или так как разрешение ВКС получено в феврале, то пересчет не производить? В 1С есть возможность установить ставку 13% с определенного месяца и при выборе февраля, январь не пересчитывается..
Никакой привязки ставки НДФЛ к наличию разрешения ВКС не существует.
Единственный критерий для пересчета с 30% на 13%-статус резидента/нерезидента для иностранца.
То есть, Вы думаете, что в течение года у иностранца будет 2 ставки. С февраля 2011-13%, а в январе-30%.
да - и две справки 2-НДФЛ
Минфин России в письме от 17.09.10 № 03-04-06/6-219 разъяснил новые правила возврата (зачета) НДФЛ, излишне удержанного с иностранного работника. Когда статус такого иностранного работника меняется с нерезидента на резидента, необходимо пересчитать НДФЛ по ставке 13 процентов и вернуть (зачесть) иностранному работнику переплату.
Причем налоговый агент сможет зачесть излишне удержанный НДФЛ в счет текущих платежей по этому налогу лишь до конца 2010 года. С 2011 года переплату по НДФЛ возвращает только налоговый орган. В комментируемом письме рассмотрена следующая ситуация. В начале 2010 года компания заключила трудовой договор с иностранцем. В тот момент он не являлся налоговым резидентом, в связи с чем налоговый агент удерживал с его доходов НДФЛ по ставке 30 процентов (п. 3 ст. 224 НК РФ). В сентябре 2010 года налоговый статус иностранного работника изменился с нерезидента на резидента, и до конца года больше не изменится. Значит, компания по заявлению иностранного работника должна пересчитать НДФЛ по ставке 13 процентов, и вправе зачесть переплату в счет текущих платежей (п. 4 ст. 78, п. 1 ст. 231 НК РФ). Авторы письма напомнили, что для такого зачета необходимо иметь документы, подтверждающие, что срок пребывания иностранного работника на территории РФ составляет более 183 дней, то есть он является налоговым резидентом. Ими могут быть проездные документы; копии паспорта с отметками органов пограничного контроля о пересечении границы; справки, подготовленные на основании сведений табеля учета рабочего времени; квитанции о проживании в гостинице и другие документы. Однако, как отмечается в запросе, до конца 2010 года работодатель, исходя из зарплаты иностранного работника, сможет зачесть только часть излишне удержанного НДФЛ. Можно ли перенести оставшуюся сумму на 2011 год, то есть зачесть ее в счет платежей по НДФЛ, которые будут в следующем году? Нет, нельзя, считают в Минфине. Дело в том, что Федеральный закон от 27.07.10 № 229-ФЗ дополнил статью 231 НК РФ пунктом 1.1, который начнет действовать с 2011 года. В нем сказано, что возврат налогоплательщику НДФЛ в связи с пересчетом по итогам налогового периода сумм удержанного налога производится налоговым органом. Для этого иностранный работник должен представить по окончании года налоговую декларацию, и документы, подтверждающие его статус резидента РФ, в инспекцию по месту своего жительства (пребывания). Это правило касается и возврата той части излишне удержанного в 2010 году НДФЛ, которую не удастся зачесть в счет платежей этого года.
а почему 2 ставки-то, я не поняла? туплю :(Цитата:
Сообщение от Astraaa
HelenY,
1. январь - 30%
2. февраль-декабрь - 13%
эти цифры я уже видела:)Цитата:
Сообщение от Генук
а почему не пересчет за весь год? потому что с этого года нельзя с начала года пересчитать?
да
понятно:)
а в прошлом году бы пересчитали?
да, с "выплатой" для спокойствия в декабре же...
:yes: спасибо!
Нет, я так не думаю. Сотрудник может иметь только один статус-или резидент, или нерезидент. Ставка НДФЛ только одна-или 13, или 30.Цитата:
То есть, Вы думаете, что в течение года у иностранца будет 2 ставки. С февраля 2011-13%, а в январе-30%.
Смайлика что-то не видно.))) Генук, обоснуйте две ставки НДФЛ-на основании чего?.Цитата:
да - и две справки 2-НДФЛ
Никогда такого не было. :)Цитата:
1. январь - 30%
2. февраль-декабрь - 13%
МОЖНО пересчитать. И нужно пересчитать, если сотрудник станет резидентом. Пока у вас сведения насчет нерезидентства сотрудника только на начало февраля. Поэтому сейчас все доходы за январь-февраль-по 30%, без оглядки на разрешение ВКС.Цитата:
а почему не пересчет за весь год? потому что с этого года нельзя с начала года пересчитать?
Чиж, для ВКС отдельно специально прописана в законе ставка по НДФЛ 13 % с момента начала получения дохода в статусе ВКС. Не надо мутить народу ум.
Да, я действительно неправа.
...Был неправ, вспылил. Но теперь считаю своё предложение безобразной ошибкой, раскаиваюсь, прошу дать возможность загладить, искупить.... Всё :o
http://www.gazeta-unp.ru/reader.htm?id=31456
– У нас постоянно возникает ситуация, когда работник в одном месяце резидент, а в другом уже нет. Например, на 28 февраля резидент, а на 31 марта нет. Пересчитывать ли в марте налог за февраль?
– Нет, пересчитывать удержанный за февраль НДФЛ не надо. Окончательный статус сотрудника определяют по итогам налогового периода – календарного года. Если сотрудник станет налоговым резидентом, то НДФЛ с его доходов, ранее рассчитанный по ставке 30 процентов, пересчитывают по ставке 13 процентов (письмо Минфина России от 26.03.10 № 03-04-06/51. – Примеч. ред.). При этом возврат по итогам налогового периода возможен только через инспекцию на основании декларации и заявления сотрудника (п. 1.1 ст. 231 НК РФ. – Примеч. ред.).
– Но тогда у нас в течение года доход сотрудника будет облагаться по двум ставкам. Как же сдать справки 2-НДФЛ?
– В ИФНС надо будет подать две справки 2-НДФЛ по ставкам 13 и 30 процентов (п. 2 ст. 230 НК РФ. – Примеч. ред.).
Кирилл Котов, ФНС России, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса
Ошибки надо не признавать. Их надо смывать. КРОВЬЮ!Цитата:
Сообщение от Чиж
Подскажите, пожалуйста, если обычный узбек, не какой не ВКС, менее 183 дней в РФ, а с сентября к примеру уже более 183 дней, то он становится резидентом, так?
И получается, что с янв-авг - 30%, а с сент - декабрь - 13% И ничего не нужно пересчитывать.
А если бы он был ВКС - то нужно было бы пересчитать?!
А если бы он был из Белоруссии, то сразу - 13 %, а если так не стал резидентом, то пересчитываем на 30% Так или не так? Запуталась. :o
даже с Российским гражданством работник может быть или резидентом или не резидентомЦитата:
Сообщение от olga_buh
так что страна не важна, главное (не считая ВКС) срок пребывания на территории России
Аноним, ошибаетесь... белорусам льгота... они изначально признаются потенциальными резидентами как и россияне...
т.е. пребывание в белоруссии - не есть пребывание за границей?Цитата:
Сообщение от Генук
я этого не говорил... просто при приёме на работу в начале года белоруса - он уже считается потенциальным резидентом и сразу идёт на 13% без доказательства накопленного ранее полугодового присутствия на нашей территории...
Вы же, надеюсь, не заставляете россиянина при приёме на работу доказывать, что он не был за границей в прошлом году? Вы же молча начинаете ему крутить 13% ?
Генук, подскажите, пожалуйста, правильно все я поняла или нет? :o
я бы поправил, если б было неправильно...
А, спасибо, понятно! :)
Генук, подскажите. А если ситуация такая: узбек (не вкс) работает с 2010 года, в 2011 году по март имеет статус резидента (в 2010 году и в 2011 году по март налог удерживался по ставке 13%). А с апреля статус резидента уже утерян, в такой ситуации надо пересчитывать ндфл по ставке 30% с начала года или также сохраняется две ставки в году (с января по март 2011г. - 13%, а с апреля и далее - 30%).Цитата:
Сообщение от Генук
И еще вопрос: в 2010 году мы писали в ифнс заявления о зачете переплаты налога по ставке 30% на недоимку по ставке 13% по работникам, поменявшим статус на резидента. С 2011 года, если персчитывать налог с начала года агент не обязан, значит и заявление не нужно? (его сам работник будет писать?)
1. с начала года
2. не обязан, не нужно
Цитата:
Сообщение от Генук
Генук, спасибо большое за ответ. Если не трудно, напишити ссылки на официальные документы, где написано, что при смене в течение календарного года статуса с нерезидента на резидент ставки остаются две, налог не пересчитывается, а если наоборот-пересчитывается ндфл с начала года.
Цитата:
Сообщение от Генук
Кто что слышал по последним данным? Если сторудник в течение года поменял статус не резидента на резидент (заявлений работодателю о зачете или возврате переплаты не писал), сдавать две справк НДФЛ-2 за 2011г., по 30 и по 13%? Или пересчитывать с начала года по 13% и сдавать одну справку НДФЛ-2 по ставке 13% с переплатой налога. Во втором случае, тогда какие суммы вписывать в графу "перечисленно", ведь оплаты шли по разным КБК?
Генук, ответьте, пожалуйста.
