Клерки, добрый день.
Мы работаем на упрощенке, доходы минус расходы. Хочу у вас проконсультироваться, какая сумма включается в расходы:
20-70 или 70-50. Они отличаются на сумму НДФЛ.
Вид для печати
Клерки, добрый день.
Мы работаем на упрощенке, доходы минус расходы. Хочу у вас проконсультироваться, какая сумма включается в расходы:
20-70 или 70-50. Они отличаются на сумму НДФЛ.
Включаются фактические расходы
70-50 и 68-51 (НДФЛ) в сумме = начисленная зарплата.
Некоторые включают всю зарплату разом, что на мой взгляд неверно.
Ну, скажем так - 70-50 и 68-51. Двумя записями - одна то, что выдано по кассе (или перечислено на карточки), вторая - НДФЛ, перечисленный в бюджет.
БВБ, :D
С точностью до минуты :DЦитата:
БВБ,
БВБ и Над.К, спасибо большое. Я тоже к этому сколянась, нужна была поддержка.
Как у вас дружно получилось! :)
Можно ли включать суммы налога на доходы физических лиц, удержанные из заработной платы работников, в расходы организации, применяющей упрощенную систему налогообложения с выбранным объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов?
Если можно, то в какой момент: в день выплаты заработной платы или в день перечисления в бюджет налога с расчетного счета?
Перечень расходов, на которые налогоплательщик, перешедший на упрощенную систему налогообложения и выбравший в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, имеет право при определении объекта налогообложения уменьшить полученные доходы, определен п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс). Данный перечень расходов является исчерпывающим и не подлежит расширительному толкованию.
Согласно п. 2 ст. 346.16 Кодекса расходы принимаются при условии их соответствия критериям, указанным в п. 1 ст. 252 Кодекса.
В соответствии с пп. 22 п. 1 ст. 346.16 Кодекса при определении объекта налогообложения налогоплательщик вправе уменьшить полученные доходы на суммы налогов и сборов, уплаченные в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
При рассмотрении вопроса о включении в состав расходов организации исчисленного и удержанного с работников налога на доходы физических лиц следует руководствоваться следующим.
Удерживая с доходов работников налог на доходы физических лиц в соответствии с положениями ст. 24 Кодекса организация выступает в данном случае не налогоплательщиком, а налоговым агентом. Таким образом, организация в качестве налогового агента перечисляет в бюджет налог на доходы физических лиц за налогоплательщиков - физических лиц.
В связи с этим суммы исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджет налога на доходы физических лиц не являются расходами организации и не могут быть включены в состав расходов, уменьшающих полученные доходы организации-налогоплательщика, в соответствии с пп. 22 п. 1 ст. 346.16 Кодекса.
Суммы исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджет налога на доходы физических лиц являются для налогоплательщика-организации составной частью начисленного физическим лицам дохода за отчетный (налоговый) период.
Поэтому указанныесуммы налога на доходы физических лиц налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, вправе включить в расходы на оплату труда в соответствии с пп. 6 п. 1 ст. 346.16 Кодекса.
При этом следует иметь в виду, что расходы на оплату труда принимаются применительно к порядку, предусмотренному для исчисления налога на прибыль организаций ст. 255 Кодекса.
Для целей исчисления единого налога к расходам налогоплательщика на оплату труда согласно положениям ст. 255 Кодекса относятся любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, предусмотренные требованиями законодательства Российской Федерации, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами.
Таким образом, в расходы на оплату труда включаются различные начисления, предусмотренные Трудовым кодексом Российской Федерации, а также расходы, предусмотренные трудовыми и (или) коллективными договорами.
Согласно положениям ст. 346.17 Кодекса расходами налогоплательщика, применяющим упрощенную систему налогообложения (применяющими кассовый метод учета доходов и расходов), признаются осуществленные затраты после их фактической оплаты.
При этом в соответствии с пп. 1 п. 3 ст. 273 Кодекса расходы на оплату труда (в том числе удержанный из дохода налогоплательщика - физического лица налог на доходы физических лиц) учитываются в составе расходов в момент списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности - в момент такого погашения.
Разъяснения подготовлены на основании официального письма УМНС России по г. Москве исх. N 21-09/54686 от 1 октября 2003 г., подписанного заместителем руководителя Управления МНС России по г. Москве советником налоговой службы Российской Федерации I ранга Л.Я. Сосихиной
Одна я вижу противоречие в этом ответе или еще кто-нибудь?
И где вы их увидели?
Нет в этом ответе никаких противоречий.Цитата:
Одна я вижу противоречие в этом ответе или еще кто-нибудь?
Имеется в виду, что суммы НДФЛ уменьшают базу по УСН как часть заработной платы сотрудников, не как налог. Правильно?
Иначе и не может быть :yes:
Правильно, о чем и написано в письме. Хотя на сумму налога это никак не влияет.Цитата:
Имеется в виду, что суммы НДФЛ уменьшают базу по УСН как часть заработной платы сотрудников, не как налог. Правильно?
- суммы исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджет налога на доходы физических лиц не являются расходами организации и не могут быть включены в состав расходов, уменьшающих полученные доходы организации
- указанные суммы налога на доходы физических лиц налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, вправе включить в расходы
Не могут быть включены или вправе включить?
SSBB, слова из контекста предложения не надо выдергивать и все будет хорошоА НДФЛ действительно не является расходами организации.Цитата:
указанные суммы налога на доходы физических лиц налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, вправе включить в расходы на оплату труда в соответствии с пп. 6 п. 1 ст. 346.16 Кодекса.
Хотелось бы уточнить, а нет ли такого письма из МФ.
Аналогична ли ситуация по удержанной из з/п сотрудника ссуде (попадает в расходы по УСН в момент удержания)?
Замучилась объяснять, чтоЗаранее спасибо, всем кто откликнется! :yes:Цитата:
суммы НДФЛ уменьшают базу по УСН как часть заработной платы сотрудников, не как налог
Lolly, Вы хотите сказать, что налоговики предлагают уменьшить Ваши расходы на сумму возврата ссуды?
Не совсем так.
Из з/п сотрудника удерживается выданная предприятием ссуда.
Я полагаю, что в расходы по з/п для УСН включается: з/п выданная по ведомости (в день выплаты) + НДФЛ (в день перечисления) + удержанная сумма ссуды (в последний день месяца в котором удержана)(по крайней мере 1С делает именно так).
Хотелось бы письмо- разьяснение на уровне Минфина. Не масссковские мы
:(
Чтобы меньше спорить с налоговиками, можно проводить выдачу зарплаты полностью по кассе и оформлять приходник на возврат ссуды. Работы не намного больше, разборок меньше.Цитата:
Я полагаю, что в расходы по з/п для УСН включается: з/п выданная по ведомости (в день выплаты) + НДФЛ (в день перечисления) + удержанная сумма ссуды (в последний день месяца в котором удержана)(по крайней мере 1С делает именно так).
Lolly, Минфин не может по каждому поводу выпускать письма :( Вы все делаете правильно. Но если у Вас такая дубовая инспекция, то лучше воспользуйтесь советом БВБ.
Всем спасибо за поддержку. :yes:
Проблема вроде рассосалась.
Т.е. я правильно понимаю, если юр. лицо выступает как налоговый агент, то перечисленный НДФЛ не считается расходом.Цитата:
Сообщение от SSBB
Если такой НДФЛ был ошибочно включен в расходы в третьем квартале 06 года как "сумма налогов и сборов,уплаченные в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах",то каким образом сейчас лучше поступить: подать вместе с годовой декларацией уточнение по третьему кварталу (данное уточнение не повлечет за собой изменение авансового платежа за 3 квартал, так как все равно получится убыток за данный период,т.е. вопрос только в корректности отчетности)?
p.s. НДФЛ был начислен не в связи с выплатой зарплаты.
Екатерина_, НДФЛ никогда не был расходом ни для ИП, ни для организации не зависимо от системы НО.
а в связи с чем?Цитата:
p.s. НДФЛ был начислен не в связи с выплатой зарплаты.
Екатерина, если НДФЛ был начислен по выплатам в соответствии со ст. 255 НК, то уточненки не нужно.
А если не по ст.255, а за аренду имущества? Тоже ведь можно.
Сомнительно, ведь НДФЛ это часть оплаты труда, п.6 расходов,которые уменьшаются в соответствие со ст. 255. А может быть и вариант, если считать доходы за аренду личного автомобиля компенсационными начислениями, например. Гадаем на кофейной гуще, может Екатерина нам откроет тайну завтра??
Buh_EE, в ст.346.16 есть такой подпункт "арендные платежи за арендуемое имущество". Так вот если НДФЛ удерживается с арендной платы, то он тоже попадает в расходы, в составе арендных платежей. И статьи 255 тут никаким боком не будет
Помогите попала в тупик, в налоговой требуют к справке 2-НДФЛ протокол и пояснительную записку, а где можно скачать бланки не знаю. Если кто-то знает скиньте ссылку.Заранее спасибо.
bonya3, каким образом это относится к данной теме? Кроме того, протокол печатает сама налоговая, может реестр?
нет именно протокол
