Вид для печати
В каком отчетном периоде предприниматель должен отражать суммы авансов, если они были получены в одном налоговом периоде, а сам факт реализации произошел в следующем налоговом периоде? Какие необходимые условия нужны для того, чтобы отразить расходы по предпринимательской деятельности?:o
Система налогообложения какая?
Общая
Вообще-то доходы и расходы должны отражаться в том периоде, в котором они возникли...
Все таки в каком:
-Когда расходы оплачены,
-Когда они списаны на производство,
-Или когда реализовани продукция на которую они списаны?????:(
Если, тоЦитата:
Общая
Цитата:
-Когда они списаны на производство,
Если они оплачены и списаны в производство.
:p !!!! А есть у кого-нибудь ссылки на официальный документ?????
Над.К,
Цитата:
Сообщение от Аноним
Минуточку-минуточку. Что-то не так мы понаписали. Счас я поизучаю Порядок ведения книги ДиР по ОСНО.
mvf, я видела.
типа кассовый метод все таки
Юр. лица в учетной политике вроде прописывают, может ИП тоже, но сведения не проверены:o
15. Под расходами понимаются фактически произведенные и документально подтвержденные затраты, непосредственно связанные с извлечением доходов от предпринимательской деятельности.
Учет расходов индивидуальными предпринимателями ведется с учетом следующих особенностей:
1) стоимость приобретенных материальных ресурсов включается в расходы того налогового периода, в котором фактически были получены доходы от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг;
2) расходы по материальным ресурсам, приобретенным впрок либо использованным на изготовление товаров (выполнение работ, оказание услуг), не реализованных в налоговом периоде, а также не использованным полностью в отчетном налоговом периоде, учитываются при получении доходов от реализации товаров (работ, услуг) в последующих налоговых периодах;
3) в случае, когда деятельность носит сезонный характер, т.е. затраты зависят от времени года и природно - климатических условий (например, сельскохозяйственная деятельность), а также в других случаях, когда затраты произведены в отчетном налоговом периоде, но связаны с получением доходов в следующих налоговых периодах, такие затраты следует отражать в учете как расходы будущих периодов и включать в состав расходов того налогового периода, в котором будут получены доходы (раздел VI Книги учета);
У ИП вообще учетной политики нет, он ведь бухучет не ведет.:p
13. Доходы и расходы отражаются в Книге учета кассовым методом, то есть после фактического получения дохода и совершения расхода, за исключением случаев, предусмотренных настоящим Порядком.
P.S. Вы не совсем правы. Учетная политика ведь и для налогообложения может быть, а не только для бухучета.
Зато я не видел... что вопрос про ИПЦитата:
mvf, я видела.
А как на счет (Это я в книге по налогооблжению ИП вычитала):
Предприниматель получил в декабре 2005 года аванс в сумме 180 000 руб. под поставку 10 телевизоров. Эти телевизоры он закупил для продажи также в декабре 2005 года, израсходовав 150 000 руб. Отгрузка же их покупателю, то есть фактическая реализация, произошла только в январе 2006 года.
Таким образом, на момент подачи предпринимателем налоговой декларации уже будет известен факт состоявшейся реализации под аванс. Скорее всего, налоговые органы примут во внимание при расчете НДФЛ за 2005 год не только полученные доходы в виде аванса, но и понесенные расходы в виде покупной стоимости телевизоров.
Ситуация же, когда в периоде получения аванса предприниматель еще не понес каких-либо расходов и они будут произведены только в следующем отчетном периоде (например, в январе 2006 года), недостаточно ясна.
Исходя из требований налоговых органов, получается, что в 2005 году предприниматель должен включить в состав своей налоговой базы всю сумму аванса в размере 180 000 руб., формально не имея в этом случае права предъявить к вычету какую-либо сумму расходов, так как реализации этих товаров фактически еще не было. Кроме того, возможна ситуация, что и к моменту подачи декларации за 2005 год он еще не реализует их фактически или не закупит необходимые для поставки товары, то есть вообще не будет знать величину своего расхода по данной сделке.
Вариант решения данного вопроса, предлагаемый налоговыми органами, заключается в следующем. Расходы, понесенные в 2006 году по данной сделке, учитываются также в 2006 году при определении налоговой базы по НДФЛ независимо от того, что доход в виде аванса (или реальной реализации, то есть аванса и отгрузки в 2005 году) учтен в предыдущем году. Если же у индивидуального предпринимателя по каким-либо причинам нет доходов от предпринимательской деятельности в 2006 году, произведенные им расходы по договору с отсрочкой платежа (то есть получение товара в 2005 году без оплаты и оплата его только в 2006 году) являются убытком предпринимателя за 2006 год, который, согласно нормам НК РФ, в последующих налоговых периодах учету не подлежит.
Это вряд ли. ;)Цитата:
Скорее всего, налоговые органы примут во внимание при расчете НДФЛ за 2005 год понесенные расходы в виде покупной стоимости телевизоров.
Ну вообще-то верно все написано. Вот с Andyko согласна. Эта фраза сомнительная очень. Вряд ли примут.
Здравствуйте! Подскажите начинающему ИП - нужно ли занасить в книгу ДиР списанные с р/счёта суммы за снятие наличных денег (например :сняла 1000 руб, списали еще 100 руб- % за снятие налички), вот эти 100 р. в расходы записываются???????????????.
Да, как услуги банка.Цитата:
вот эти 100 р. в расходы записываются?
P.S. Только цифры в напримере какие-то страшные - 10% за обналичку! :wow:
Извините, ошиблась. не 100 руб., а 10... Самое главное это расходы? А та сумма, которую банк списывает с р/счета в конце месяца за ведение счёта - это тоже можно в расходы внести. И платить НДФЛ за минусом всех этих расходов? Подскажите, плиз:o
Не вижу разницы.Цитата:
А та сумма, которую банк списывает с р/счета в конце месяца за ведение счёта - это тоже можно в расходы внести.
И ЕСН тоже. :yes:Цитата:
И платить НДФЛ за минусом всех этих расходов?
Это как раз моя ситуация. Оплата и закупка декабрь 2006г, отгрузка -январь 2007г.
Программа составила книгу ДиР не учитывая эту сделку в доходе 2006. Искренне считал, что это- правильно.
Неужели все так , как написано выше : c аванса-НДФЛ и ЕСН за 2006 г, а в расходы -НИЧЕГО????
Это налоговый рэкет какой-то. Или есть выход?
Да, так и есть
Какой вид налогообложения применять при сдаче в аренду нежилого помещения ИП?
гульжан, а можно узнать - чем Вы руководствовались при выборе ветки для своего вопроса?
Недавно у меня возникла другая проблема: доход фактически получен, закупка и реализация товара состоялась в декабре. А вот оплаты поставщику за товар не было. Какую стоимость товара я могу включить в расходы: оплаченную поставщику или всю сумму матзатрат?
Пока нет оплаты поставщику, нет и расходов.
О как, а как же:Цитата:
Пока нет оплаты поставщику, нет и расходов.
15. Под расходами понимаются фактически произведенные и документально подтвержденные затраты, непосредственно связанные с извлечением доходов от предпринимательской деятельности.
Учет расходов индивидуальными предпринимателями ведется с учетом следующих особенностей:
1) стоимость приобретенных материальных ресурсов включается в расходы того налогового периода, в котором фактически были получены доходы от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг.
И ни слова про оплату таких расходов
Alenchik, а мы про какую систему налогообложения говорим? ОСНО?
Впрочем не важно - кассовый метод предполагает то, что пока расходы не оплачены, они в уменьшение налогооблагаемой базы не попадают.
ИП на ОСНО.Согласна полностью. но меня смутил этот пункт 15, в котором сказано про особенности матзатрат. То есть их выделяют отдельно от других видов расходов.Цитата:
пока расходы не оплачены, они в уменьшение налогооблагаемой базы не попадают.
Там же, п.13.Цитата:
И ни слова про оплату таких расходов
Ст.273 НК "При этом расходы учитываются в составе расходов с учетом следующих особенностей:
1) материальные расходы, а также расходы на оплату труда учитываются в составе расходов в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности - в момент такого погашения. Аналогичный порядок применяется в отношении оплаты процентов за пользование заемными средствами (включая банковские кредиты) и при оплате услуг третьих лиц. При этом расходы по приобретению сырья и материалов учитываются в составе расходов по мере списания данного сырья и материалов в производство;"
Правильно мы поняли, что в производство при ОСНО предприниматель сырье и материалы включает в расходы независимо от их оплаты?
Не правильно. У ИП кассовый метод, нет оплаты - нет расходов.
Получается, что если движение денег только через р/с, то книга ДиР заполняется по банку. А мне инспектор сказала, что всё по отгрузке. Мы с ней даже НДФЛ-3 переделали. Значит она не права?
Это НДС по отгрузке, а НДФЛ и ЕСН - по оплате, с учетом особенностей порядка признания расходов.Цитата:
А мне инспектор сказала, что всё по отгрузке
Вертайте взад.Цитата:
Мы с ней даже НДФЛ-3 переделали.
Рекомендованная Книга доходов и расходов составлена таким образом, что по сути туда нужно вносить данные из накладных (или сч.факт). Так как, туда необходимо вносить обьём, кол-во и цену. А если у меня оплата идёт частями...
Подскажите, какой лист нужно заполнять ИП при ОСН, оптовая торговля, работников и ОС нет
Значит, и расходы надо признавать частями, пропорционально оплате.Цитата:
А если у меня оплата идёт частями...
Чтобы не ломать голову над подобными вопросами, в свое время освоил "1С:Предприниматель", чего и Вам желаю.Цитата:
Подскажите, какой лист нужно заполнять ИП при ОСН, оптовая торговля, работников и ОС нет
Но, навскидку, там будет как минимум несколько листов: 1-1, 1-6, 1-7, возможно, что и 1-5.
Ну и 6-1, само собой.
Много? Поэтому см. совет выше.
В том то и дело, Что "Предприниматель" автоматически заполняет только 1-6, учитывая только факт отгрузки.
