Вид для печати
Я экономист, особо в бухгалтерии не шарю. К нам скоро должны прейти с проверкой налоговики. Решили проверить бухгалтерию с 2004г.
Вопрос такой надо ли вести раздельный учет если мы торгуем товаром с процентной ставкой 18 % и 10%, еще и белетами торгуем. Выручку на 90.1 она показывает всю и ндс к зачету тоже. Вроде говорит (главбух) что она ведет бухгалтерию в 1С и там вроде делиться как то (ЗПК, РВ, НО) и налоговикам можно это показать и все. Так всетаки раздельный учет надо вести?
при разных ставках НДС 18 и 10% - нет
про билеты...
если вы учереждение культуры и продажа билетов у вас НДС не облагается п.20 ст149 НК РФ, то раздельный учет вести нужно обязательно... (п.4 ст. 170 НК) если конечно выручка от продажи билетов превышает 5% от общей выручки за месяц
счета ЗПК, РВ и НО к раздельному учету отношение имеют весьма опосредованное
А как же п.1 ст.153 НК РФ.
если вы учереждение культуры и продажа билетов у вас НДС не облагается п.20 ст149 НК РФ
Нет мы ООО и продажа облагается НДС.
При реализации по разным ставкам НДС (18% и 10%) надо вести раздельный учет оборотов по реализации.
Согласно п.1 ст.153 НК РФ, при применении различных налоговых ставок налоговая база определяется отдельно по каждому виду товаров (работ, услуг), облагаемых по разным ставкам.
Согласно п.1 ст.166 НК РФ сумма налога при определении налоговой базы исчисляется при раздельном учете - как сумма налога, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли соответствующих налоговых баз.
Штраф за неведение раздельного учета ст. 120 НК РФ и ст.15.11 КоАп РФ.
и 1С мне кажется здесь не причем придут проверяющие и затребуют обортки по раздельному учету.
так то налоговая база :) - причем здесь раздельный учет ?Цитата:
Сообщение от Аноним
а базу вы так и так отдельно считаете наверняка - в декларации сумму проданых товаров по ставке 10% и ставке 18 % считаете отдельно ?
еще раз ... в статье 153 ни про какой "раздельный учет" нет нис лова :)Цитата:
Сообщение от Аноним
Раздельный учет оборотов по реализации должен быть не только в декларации, но и в учете (традиционно - открываются субсчета к счету 90).
Посмотрите внимательно соотношение норм п.1 ст.153 НК РФ и п.1 ст.166 НК РФЦитата:
Сообщение от Фельдкурат Кац
Спасибо, значит всетаки наш бухгалтер ведет учет неправильно и нас могут оштрафовать.Цитата:
Сообщение от Въедливая
Согласно п. 1 ст. 153 НК РФ при применении налогоплательщиками при реализации товаров (работ, услуг) различных налоговых ставок налоговая база определяется отдельно по каждому виду товаров (работ, услуг), облагаемых по разным ставкам. Следовательно, гостинице необходимо вести раздельный учет доходов в случае применения различных ставок по НДС.Цитата:
Сообщение от Фельдкурат Кац
Е.Н.Исакина
Советник налоговой службы РФ
II ранга
г. Москва
Аналогичный подход к реализации по разным ставкам НДС содержится и в письме МНС РФ от 19 апреля 2004 г. N 01-2-03/555
Пожалуйста. Пользуйтесь на здоровье.Цитата:
Сообщение от Аноним
А какие субсчета? я понимаю по ставкам обложения и тогда 19 счет тоже надо открывать субсчета по ставкам 18% и 10%.Цитата:
Сообщение от Въедливая
Нет 19 не надо дробить под разные ставкиЦитата:
Сообщение от Аноним
В 1 С 90 счет прекрасно справляется с раздельным учетом, главное субконто правильно настроить. Если у Вас главбух обстоятельно подходила, то 90 должен быть в порядке и всю эту информацию будет хранить. А если на самотек пускала, и использовала какое придется субконто, то придется Вам помучаться.
п.1. ст. 153Цитата:
Сообщение от Въедливая
"При применении налогоплательщиками при реализации (передаче, выполнении, оказании для собственных нужд) товаров (работ, услуг) различных налоговых ставок налоговая база определяется отдельно по каждому виду товаров (работ, услуг), облагаемых по разным ставкам. При применении одинаковых ставок налога налоговая база определяется суммарно по всем видам операций, облагаемых по этой ставке."
в данной статье нет прямого указания на необходимость ведения раздельного учета
п.1 ст.166
"Сумма налога при определении налоговой базы в соответствии со статьями 154 - 159 и 162 настоящего Кодекса исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, а при раздельном учете - как сумма налога, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли соответствующих налоговых баз."
в данной статье нет ссылок и прямых указаний на ст.153.
учет по счетам ЗПР у вас ведется? Если да - то налоговую базу вы определяете раздельноЦитата:
Сообщение от Аноним
А на проверку то надо предоставить 90 разбитый. Как нам сейчас проверить то, я особо в 1С не шарю.Цитата:
Сообщение от xboct
Нет, 19 счет дробить не нужно. Надо организовать субсчета для раздельного учета выручки на счете 90. Например, с/с 90.1.1 - выручка с НДС по ставке 18%, с/с 90.1.2 - выручка с НДС по ставке 10%.Цитата:
Сообщение от Аноним
В 1 С это не получитсяЦитата:
Сообщение от Въедливая
90.1.1. - обычный виде деятельности
91.1.2 - ЕНВД
Оборотно-сальдовая ведомость по счету 90.1.1Цитата:
Сообщение от Аноним
Оборотно-сальдовая ведомость по счету 90.3
И проверьте расчетным путем
сходятся или нет
Для Фельдкурата Каца
Т.е., по Вашему мнению, при реализации по разным ставкам НДС (18% и 10%) обязанность определять налоговую базу отдельно не означает обязанность вести раздельный учет выручки, облагаемой по ставкам 18% и 10%?
А как Вы тогда, в отсутствие такого учета, будете заполнять декларацию по НДС?
Там ведь необходимо разделить выручку по 18% и по 10%. И сама форма декларации в этом случае предполагает отдельное определение НДС с выручки по ставке 18% и по ставке 10% и их последующее сложение, что соответствует п.1 ст.166 НК РФ, т.к. мы получаем сумму налога в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно как соответствующие налоговым ставкам (в данном случае – ставкам 18% и 10%) процентные доли соответствующих налоговых баз.
В программе то да наверно, а налоговикам что я покажу, они ЗПР смотретьне будут.Цитата:
Сообщение от Фельдкурат Кац
Вот значит если такой разбивки нет то это нарушение и относиться к ст.120 НК РФ и ст. 15.11 КоАП РФ.Цитата:
Сообщение от Въедливая
Нек думаю что нарушение.Цитата:
Сообщение от Аноним
На счетах правильно отражаете. а то что не разделили не проблема.
Из плана счетов 1С:
"Счет 90.1.1
Выручка от продаж, не облагаемых ЕНВД
На субсчете 90.1.1 "Выручка от продаж, не облагаемых ЕНВД" учитываются поступления активов, признаваемые выручкой, не облагаемой ЕНВД.
Аналитический учет ведется по каждому виду проданных товаров, продукции, выполняемых работ и оказываемых услуг (субконто "Виды продукции, работ, услуг", только обороты), ставкам НДС и налога с продаж. Каждый вид товаров, продукции, работ, услуг - элемент справочника "Виды продукции (работ, услуг)"). Ставки НДС и налога с продаж - элементы соответствующих справочников."
т.е. в 1С обеспечен учет налогооблагаемой базы по разным ставкам.
Посмотреть можно в ОСВ (развернув счет 90.1.1 по субконто),
или в отчете Анализ счета по субконто.
В программе то понятно а что налоговикам показать.Цитата:
Сообщение от ДупельПусто
ДА вы им дайте главную книгу
к ней карточку счета
и документы
пус ть сами разбираются
"ОСВ (развернув счет 90.1.1 по субконто),
или в отчете Анализ счета по субконто."
Вот рукапичной книги нет, а я не знаю в 1С есть, моно ее распечать.Цитата:
Сообщение от xboct
Ну в обычных счетах должно же быть 90.1.1 - 18%, 90.1.2 - 10 %.Цитата:
Сообщение от ДупельПусто
Нет, все на счете 90.1.1.Цитата:
Сообщение от Аноним
Счет имеет структуру 90.1.1.Вид номенклатуры.Ставка НДС.Ставка НП.
Лучше пригласите буха, он вам распечатает что надо.
я считаю что обязанность определять налоговую базу отдельно и раздельный учет это не одно и тоже, но в данном случае это скорее вопрос терминологииЦитата:
Сообщение от Въедливая
Аноним,
Ох..прописывает, что раздельный учет вы ведете с помощью забалансовых счетов ЗПР, и показываете им обороты по ЗПР- и будут смотреть как миленькиеЦитата:
В программе то да наверно, а налоговикам что я покажу, они ЗПР смотретьне будут.
О это идея СПАСИБО огромное....а прописать надо в учетной политике..но это же 2004г.Цитата:
Сообщение от Фельдкурат Кац
:) а вы УП за 2004 г.налоргам уже показывали?
если нет, тогда что вам мешает кое что в нее добавить- документ то всетаки внутренний
Не показывали, переделаем..СПАСИБО выручил!Цитата:
Сообщение от Фельдкурат Кац
