Вид для печати
НУ подтветдите мои опасения.
ИП аредует у физ.лица помещение. Из этого следует, что данный ИП - агент,и, соответственно, должен оплатить НДФЛ от суммы договора аренды.
на практике это выглядит так: -Добрый день, Иван Иваныч. Я вам денежки принес, за аренду за январь, но 13% вычел, поскольку перечислю их куда следует.
.. так чтоли?
Бред.
Договор официальный есть? ИП где-то выплату показывает? Значит не бред.
А вот если ИП затраты не интересуют... То все равно надо договорчик хотя бы на 100 рублей состряпать. Чтоб никто не подкопался на каком основании ИП там находится.
И не только сказать, но и на самом деле удержать НДФЛ, перечислить в бюджет, выдать арендодателю справку ф-2 НДФЛ и передать в ИФНС сведения о выплате дохода и удержании налогаЦитата:
Сообщение от bc
Вы что!Правда???:(Цитата:
передать в ИФНС сведения о выплате дохода и удержании налога
Чистая правда.Цитата:
Вы что!Правда???
Умереть не встать!Цитата:
Чистая правда.
А еще вопросик:Какими документами подтвержать расходы на аренду?
Расходником?
В смысле - именно оплату? Да, расходником. Еще обязательно договор и акт приемки-передачи.
Это само собой...Цитата:
Еще обязательно договор и акт приемки-передачи
А сведения по НДФЛ физик сам сдать не может???:(
Подать декларацию любой физик вправе, даже если не обязан.
Но налагент обязан сдать сведения по 2-НДФЛ.
Предприятие арендует квартиры для сотрудников.
Как исчислить налоги?
Для кого арендовать жилье?
Как оформить аренду квартир?
Как отражать аренду квартир в бухгалтерском учете?
Налог на прибыль
Налог на добавленную стоимость
Налог на доходы физических лиц
Единый социальный налог и взносы в ПФР
Страхование от несчастных случаев на производстве
Арендовать квартиру для сотрудника может предприятие. Однако возможна ситуация, когда работник уже сам снял жилье, а организация лишь возмещает ему расходы по найму. В зависимости от того, кто заключил договор аренды - предприятие или его сотрудник, будет меняться порядок учета арендной платы при расчете налогов.
Кроме того, налогообложение арендной платы зависит еще и от того, по какой причине вы решили оплачивать работнику расходы по найму жилья. Это могут быть требования законодательства, добровольное решение организации, прописанное в трудовом договоре с сотрудником, а также просто решение руководства помочь кому-либо из работников решить проблемы с жильем. О том, как выгоднее оформить аренду, чтобы сэкономить на налогах, - читайте в нашем материале.
Для кого арендовать жилье?
Конечно, предприятие может арендовать квартиру для любого работника - права заботиться о своих сотрудниках у вас никто не отнимет. Однако законодательство России предусматривает случаи, когда работодатель просто обязан снимать жилье для своих подопечных. Кто же может рассчитывать на такую льготу?
Во-первых, люди, которые работают в районах Крайнего Севера, и члены их семей. Работодатель обязан предоставить им жилье или возместить расходы на аренду, потому что этого требует пункт 18 Закона РФ от 19 февраля 1993 г. N 4520-1. Правда, арендуя квартиры таким сотрудникам, организация должна придерживаться норм площади жилья, которые предусмотрены в постановлении Правительства РФ от 4 ноября 1993 г. N 1141.
Во-вторых, "квартирные" льготы предусмотрены для медицинских работников, которые трудятся в сельской местности и в поселках городского типа, и, конечно, для членов их семей. Это определено в статье 63 Основ законодательства РФ об охране здоровья граждан от 22 июля 1993 г. N 5487-1.
Как оформить аренду квартир?
Это можно сделать двумя способами. Во-первых, руководитель может издать приказ и указать в нем, для кого организация арендует квартиру и что именно она готова оплатить.
Во-вторых, обязанность арендовать квартиру для сотрудника можно прописать в трудовом договоре. Если вы арендуете квартиру для сотрудника, трудовой договор с которым уже подписан, то можно заключить соглашение об изменении условий трудового договора. Но не забывайте, что в таком случае отказать впоследствии этому работнику в квартире будет весьма затруднительно.
Ну а как оформить саму аренду? Здесь также возможны варианты.
Первый - организация сама заключает договор аренды с тем, кто сдает жилье. Так целесообразно поступать в том случае, если ваша обязанность снять квартиру прописана в трудовом соглашении с сотрудником. В договоре аренды следует указать, кто будет проживать в квартире. Здесь же прописывают срок, на который сдается жилье, сумму арендной платы и другие условия.
Второй вариант - сотрудник сам напрямую заключает договор аренды с владельцем квартиры. Организация же возмещает работнику расходы. Таким образом аренду выгодно оформлять, если обязанность снимать квартиру не вытекает из условий трудового договора. Далее, рассказывая о том, как отражать аренду жилья в учете, мы каждый раз будем касаться каждого из этих вариантов.
Как отражать аренду квартир в бухгалтерском учете?
Не важно, у кого вы арендуете квартиру: у физического лица (это более распространенный случай) или у юридического. Более того, не имеет значения, по требованию законодательства или по своему желанию вы снимаете жилье. Все равно расходы в бухучете отражаются одинаково.
Какие же это расходы? Возможно, сначала придется потратиться на поиск подходящей квартиры. Многие организации, прежде всего в больших городах, предпочитают обращаться к специализирующимся по жилью агентствам. С ними заключают договор на оказание услуг. Когда агентство подберет квартиру, составляется акт об оказании услуг. А затем фирма оплачивает работу риэлторов.
Стоимость их услуг бухгалтер должен включить во внереализационные расходы. Это следует из пункта 12 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" (ПБУ 10/99), утвержденного приказом Минфина России от 6 мая 1999 г. N 33н. В бухгалтерском учете при этом делают такие записи:
Дебет 91 субсчет "Прочие расходы" Кредит 76 - отражены услуги агентства;
Дебет 76 Кредит 51 (50) - оплачены услуги агентства.
Однако работник может и сам подобрать квартиру, и ему тоже нужно вложить в это некоторую сумму (объявления в газетах, разъезды, все те же услуги риэлторов...). И если организация возмещает ему расходы по поиску жилья, то бухгалтер записывает: Дебет 91 субсчет "Прочие расходы" Кредит 73 - отражена сумма компенсации расходов по поиску квартиры; Дебет 73 Кредит 50
- выдана работнику компенсация расходов по поиску жилья. Теперь о расходах предприятия по арендной плате. Если договор заключила организация, то в учете арендная плата также отражается как внереализационный расход - на счете 91 субсчет "Прочие расходы". К этому субсчету бухгалтер может открыть аналитический счет "Аренда квартир для сотрудников".
В учете бухгалтер делает такие проводки:
Дебет 91 субсчет "Прочие расходы" Кредит 76 - отражена арендная плата за месяц;
Дебет 76 Кредит 50 - оплачена аренда квартиры. При этом если предприятие вносит арендную плату сразу за несколько месяцев вперед, то данную сумму нельзя сразу включить во внереализационные расходы. Как же учитывать такие платежи?
Налоговики считают, что затраты надо отнести в состав расходов будущих периодов, на счет 97. А затем организация будет списывать плату за жилье во внереализационные расходы постепенно - в конце каждого месяца.
Однако с этим мнением вполне можно не согласиться. Аргумент - Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета, утвержденная приказом Минфина России от 31 октября 2000 г. N 94н. Здесь перечислены затраты, которые следует отражать на счете 97 "Расходы будущих периодов", и арендная плата не упомянута. Следовательно, предприятие вправе отражать плату за жилье на несколько месяцев вперед в составе выданных авансов.
Пример 1
В сентябре 2003 года ООО "Славянка" арендовало квартиру для своего сотрудника. Плата за это жилье составляет 6000 руб. в месяц. В сентябре предприятие оплатило аренду квартиры сразу за три месяца вперед, перечислив ее владельцу 18 000 руб. (6000 руб. x 3 мес.). В учете ООО "Славянка" бухгалтер запишет:
Дебет 60 субсчет "Авансы выданные" Кредит 50 - 18 000 руб. - перечислена арендная плата за три месяца.
В сентябре бухгалтер также отразит арендную плату за месяц в составе внереализационных расходов. При этом в учете нужно сделать такую запись:
Дебет 91 субсчет "Прочие расходы" Кредит 60 субсчет "Расчеты с поставщиками" - 6000 руб. - отражена арендная плата за сентябрь;
Дебет 60 субсчет "Расчеты с поставщиками" Кредит 60 субсчет "Авансы выданные" - 6000 руб. - зачтен ранее выданный аванс.
Если же договор аренды с владельцем квартиры заключил сам работник, то он и будет заниматься платежами. В этом случае предприятие станет регулярно выдавать ему из кассы назначенную арендатором сумму. Истраченные средства в бухгалтерском учете предприятие отражает в составе внереализационных расходов. В конце месяца бухгалтер сделает в учете следующие записи:
Дебет 91 "Прочие расходы" Кредит 73 - начислена компенсация, которую предприятие платит работнику за аренду квартиры;
Дебет 73 Кредит 50 - выдана компенсация расходов сотрудника по найму квартиры.
Налог на прибыль
Может ли бухгалтер уменьшить на расходы по аренде квартир налогооблагаемую прибыль? Если предоставлять бесплатное жилье для работников требует законодательство России, то плату за квартиры в пределах норм включают в расходы на оплату труда, уменьшающие налогооблагаемую прибыль. Об этом прямо сказано в пункте 4 статьи 255 Налогового кодекса РФ.
Ну а если предприятие арендует квартиры для тех сотрудников, которым такое жилье не положено? Здесь нужно смотреть, что написано в трудовом договоре. Если там обязанность снять для сотрудника квартиру не прописана, то расходы на ее аренду прибыль не уменьшают. Ведь в пункте 29 статьи 270 Налогового кодекса РФ разъяснено, что при расчете налога нельзя учесть оплату товаров (работ, услуг), используемых работником в личных целях. По мнению работников МНС России, аренда квартир именно к таким выплатам и относится.
А если обязанность снять квартиру предусмотрена трудовым договором? Тогда пункт 25 статьи 255 Налогового кодекса РФ позволяет включить арендную плату и суммы, уплаченные агентству, в состав расходов, уменьшающих прибыль.
Однако дело в том, что если вы учтете арендную плату при расчете прибыли, то вам придется обложить ее еще и ЕСН, а также пенсионными взносами (п.1 ст.236 Налогового кодекса РФ). Согласитесь, в большинстве случаев предприятию выгоднее заплатить налог на прибыль, чем ЕСН, поскольку ставка последнего налога значительно выше.
Глава 25 "Налог на прибыль организаций" Налогового кодекса РФ позволяет вам арендную плату, предусмотренную трудовым договором, включить как в расходы на оплату труда (п.25 ст.255 Налогового кодекса РФ), так и отнести ее к выплатам социального характера, которые прибыль не уменьшают (п.29 ст.270 Налогового кодекса РФ), поэтому вы вправе сами решить, как вам поступить. На это указано в пункте 4 статьи 252 Налогового кодекса РФ. Кроме того, стоит отметить, что сотрудники МНС настаивают на том, что плата за аренду квартиры не уменьшает прибыль даже в том случае, если она предусмотрена трудовым договором. При этом они ссылаются на статью 270, игнорируя нормы статьи 255.
Если затраты на аренду квартир в налоговом учете вы не учитываете, то в бухгалтерском учете образуется постоянное налоговое обязательство (ведь там соответствующие суммы включаются в расходы). Это следует из пункта 7 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль" (ПБУ 18/02), утвержденного приказом Минфина России от 19 ноября 2002 г. N 114н. Следовательно, в бухучете организация должна сделать такую запись:
Дебет 99 субсчет "Постоянное налоговое обязательство" Кредит 68 субсчет "Расчеты по налогу на прибыль" - отражено постоянное налоговое обязательство.
Пример 2
В сентябре 2003 года ООО "Климента", расположенное в Санкт-Петербурге, пригласило на работу иногороднего сотрудника. В подобных случаях законодательство не настаивает на том, чтобы организации предоставляли своим работникам жилье. И все же, чтобы привлечь классного специалиста, предприятие решило арендовать квартиру для этого сотрудника. Эта обязанность организации прописана в трудовом договоре с сотрудником. ООО "Климента" обратилось в агентство, которое помогло найти подходящую квартиру и заключить договор с ее владельцем. Арендная плата составляет 6000 руб. в месяц. Услуги агентства обошлись в 4000 руб. (без НДС). В сентябре бухгалтер делает в учете такие записи:
Дебет 91 субсчет "Прочие расходы" Кредит 76 - 4000 руб. - отражена стоимость услуг агентства;
Дебет 91 субсчет "Прочие расходы" Кредит 76 - 6000 руб. - отражена арендная плата за сентябрь.
В налоговом учете арендную плату и стоимость риэлторских услуг бухгалтер не включил в расходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль предприятия. Поэтому в бухучете ООО "Климента" возникает постоянное налоговое обязательство. Бухгалтер отражает его такой записью:
Дебет 99 субсчет "Постоянное налоговое обязательство" Кредит 68 субсчет "Расчеты по налогу на прибыль" - 2400 руб. ((6000 руб. + 4000 руб.) x 24%) - отражено постоянное налоговое обязательство.
Налог на добавленную стоимость
Как известно, предприятие должно начислить налог на добавленную стоимость, если оно реализует товары, работы или услуги. Об этом сказано в подпункте 1 пункта 1 статьи 146 Налогового кодекса РФ. А должна ли организация, которая обеспечивает своего работника квартирой, уплачивать НДС?
Сначала рассмотрим ситуацию, когда сотрудник сам заключает договор аренды. В этом случае предприятие, по сути, просто берет на себя обязательства возмещать расходы работника и никаких услуг оно не оказывает. Поэтому начислять налог на добавленную стоимость не надо.
Пример 3
В ООО "Мэлт" работает иногородний сотрудник, который снял себе квартиру через агентство. По приказу руководителя предприятие возмещает ему расходы по поиску жилья. Агентство запросило 9000 руб. ООО "Мэлт" помогает сотруднику с квартирой добровольно. Поэтому 9000 руб. бухгалтер не включил в расходы, уменьшающие налогооблагаемый доход. Начислять НДС не нужно. Перейдем к случаю, когда договор аренды заключает организация. Считается ли, что предприятие таким образом оказывает работнику услугу? Этот вопрос мы задали сотрудникам МНС России. По их мнению, в подобных случаях организация оказывает своему работнику посредническую услугу по поиску жилья. Следовательно, бухгалтеру надо начислить НДС, даже если работник ничего не платит предприятию. Это следует из подпункта 1 пункта 1 статьи 146 Налогового кодекса РФ. А именно налогом нужно облагать стоимость риэлторских услуг - если вы к ним прибегали. Если же организация нашла квартиру без помощи агентства, то налог надо начислять на сумму, которую обычно запрашивают риэлторы у своих клиентов. Однако мы считаем, что с налоговиками в данном случае можно поспорить. Ведь налог на добавленную стоимость начислять нужно в том случае, когда вы реализуете услуги. Услуга - это деятельность, результаты которой используются в тот момент, когда она оказывается (п.5 ст.38 Налогового кодекса РФ). Если обязанность снять квартиру прописана в трудовом договоре, то получается, что вы просто выполнили свои обязательства перед сотрудником. Каких либо услуг вы ему при этом не оказали. Другой случай, когда аренда квартиры в договоре не прописана. Здесь доводы в пользу неначисления НДС будут другими. Если квартиру нашла организация и деньги на поиски не потратила, то нет документов, подтверждающих, что вы вели какую-либо деятельность в интересах работника. Поэтому доказать, что вы действительно подобрали квартиру, то есть оказали работнику услугу, невозможно. С равным успехом он мог найти ее и сам. Значит, оснований для того, чтобы начислить НДС, нет.
Если же на поиски квартиры вы потратились - заплатили агентству, давали объявления в газету и прочее - и тому есть документальные подтверждения, то можно говорить о том, что вы по собственной инициативе нашли квартиру для работника, оказав ему услугу бесплатно. Поэтому здесь у налоговых органов будет больше возможностей обосновать начисление НДС. Избежать этого можно, включив условие о предоставлении квартиры в трудовой договор.
А вот по поводу арендной платы наше мнение и мнение налоговиков совпадают: облагать ее НДС не нужно. Ведь бухгалтер не оформляет акт приемки-передачи квартиры работнику. Следовательно, предприятие не оказывает сотруднику услуг по найму помещения.
Налог на доходы физических лиц
Сначала о случае, когда предприятие предоставляет своим сотрудникам квартиры в соответствии с законодательством России. Тогда начислять налог на доходы физических лиц не надо. Это право предусмотрено в пункте 3 статьи 217 Налогового кодекса РФ.
Если же предприятие оплачивает жилье по собственному желанию, считается, что сотрудник получает доход в натуральной форме. Это следует из подпунктов 1 и 2 пункта 2 статьи 211 Налогового кодекса РФ. Значит, в этой ситуации суммы арендной платы облагать налогом придется. Рассчитывают налог на доходы физических лиц по ставке, равной 13 процентам. Об этом говорит пункт 1 статьи 224 Налогового кодекса РФ. Однако здесь есть один нюанс. Дело в том, что в основном организация добровольно снимает жилье для работников, которые приехали из другого города или из-за рубежа. И если иностранцы находятся на территории России менее 183 дней в году, то их доходы облагаются налогом по ставке 30 процентов. Так сказано в пункте 3 статьи 224 Налогового кодекса РФ.
Пример 4
ООО "Демо" пригласило на работу гражданина Австрии Г. Шпехта. В сентябре 2003 года этот сотрудник снял квартиру. Плата за жилье составила 15 000 руб. в месяц. ООО "Демо" пошло Г. Шпехту навстречу и возместило ему эти расходы.
За сентябрь 2003 года Г. Шпехту начислили заработную плату - 60 000 руб. В Россию он приехал 1 сентября 2003 года, то есть находится в нашей стране менее 183 дней. Поэтому налог на доходы физических лиц рассчитывается по ставке 30 процентов.
В учете ООО "Демо" сделало такие записи:
Дебет 91 субсчет "Прочие расходы" Кредит 73 - 15 000 руб. - отражены расходы по аренде квартиры за сентябрь;
Дебет 73 Кредит 68 субсчет "Расчеты по налогу на доходы физических лиц" - 4500 руб. (15 000 руб. x 30%) - удержан налог на доходы физлиц;
Дебет 73 Кредит 50 - 10 500 руб. (15 000 - 4500) - оплачены расходы сотрудника;
Дебет 26 Кредит 70 - 60 000 руб. - начислена заработная плата Г. Шпехту за сентябрь;
Дебет 70 Кредит 68 субсчет "Расчеты по налогу на доходы физических лиц" - 18 000 руб. (60 000 руб. x 30%) - удержан налог на доходы физических лиц;
Дебет 70 Кредит 50 - 42 000 руб. (60 000 - 18 000) - выплачена заработная плата Г. Шпехту.
Бухгалтер не включил 15 000 руб. в расходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль.
Ну а может хотя бы как-то повлиять на исчисление данного налога оформление аренды? Да, может. Ведь в случае с арендой жилья доход получает не только работник предприятия, но и владелец квартиры. Порядок же, в котором этот его доход облагается налогом, зависит от того, как заключен договор аренды.
Если квартиру снимает организация, то она и удержит налог на доходы физических лиц с сумм, причитающихся арендодателю. Это следует из пункта 1 статьи 226 Налогового кодекса РФ. Далее налог предприятие перечислит в бюджет. Сделать это оно должно уже на следующий день после того, как владелец жилья получит деньги. Таково требование пункта 6 статьи 226 Налогового кодекса РФ.
Если же договор аренды заключен напрямую с сотрудником, то человек, который сдает квартиру, должен сам заплатить налог в бюджет. Об этом сказано в подпункте 1 пункта 1 статьи 228 Налогового кодекса РФ.
Единый социальный налог и взносы в ПФР
Сразу скажем, что здесь условия договора аренды абсолютно не важны.
В случае если жилье для работников предусмотрено законодательством, от налога освобождает подпункт 2 пункта 1 статьи 238 Налогового кодекса РФ. Правда, здесь говорится именно о средствах, потраченных предприятием в пределах норм, предусмотренных законодательством. Если же организация снимает квартиры по собственному желанию, то налог начисляют, только если эти затраты (и на поиск, и на аренду жилья) уменьшают налогооблагаемую прибыль. Такой вывод следует из пункта 3 статьи 236 Налогового кодекса РФ.
Как мы уже сказали, лучше не уменьшать налогооблагаемый доход на расходы по аренде квартир. Тогда организация сэкономит на едином социальном налоге.
То же и со страховыми взносами в Пенсионный фонд РФ: бухгалтеру их нужно рассчитывать, если расходы по аренде уменьшили налог на прибыль. Ведь взносы в ПФР начисляют на те же выплаты, которые облагаются единым социальным налогом. Это следует из пункта 2 статьи 10 Федерального закона от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в РФ".
Следовательно, если организация не уменьшала налогооблагаемый доход на расходы по аренде квартир, то она сэкономит и на пенсионных взносах.
Страхование от несчастных случаев на производстве
Взносы по страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний начисляют на доходы, которые получил работник. Об этом сказано в пункте 3 постановления Правительства РФ от 2 марта 2000 г. N 184. Однако из этого правила есть несколько исключений. Они перечислены в постановлении Правительства РФ от 7 июля 1999 г. N 765. В частности, здесь сказано, что не надо уплачивать взносы с арендной платы за жилье, которое предприятие обязано предоставить сотруднику в соответствии с законодательством России.
Соответственно если ваша организация арендует для своих сотрудников квартиры по доброй воле, то начислять страховые взносы от несчастных случаев на производстве придется. И тут тоже, как ни старайся, договором аренды дела не поправишь.
Пример 5
Сотрудник ООО "Мираж", который является российским гражданином, снимает квартиру. В августе 2003 года предприятие возместило ему сумму, которую он уплатил за аренду жилья, - 4000 руб. При этом бухгалтер предприятия сделал такие проводки:
Дебет 91 субсчет "Прочие расходы" Кредит 73 - 4000 руб. - отражены расходы, возмещаемые сотруднику;
Дебет 73 Кредит 68 "Расчеты по налогу на доходы физических лиц" - 520 руб. (4000 руб. x 13%) - начислен НДФЛ;
Дебет 73 Кредит 50 - 3480 руб. (4000 - 520) - оплачены расходы сотрудника.
ООО "Мираж" не обязано предоставлять своим работникам жилье. Поэтому на сумму арендной платы бухгалтер начислил страховые взносы от несчастных случаев. ООО "Мираж" относится к четвертому классу профессионального риска. Значит, взносы следует рассчитать по ставке 0,5 процента. В учете это было отражено такой записью:
Дебет 20 Кредит 69 субсчет "Расчеты по страхованию от несчастных случаев" - 20 руб. (4000 руб. x 0,5%) - начислены страховые взносы от несчастных случаев.
Подведем итоги. Как мы выяснили, аренду квартир для своих сотрудников организация может оформить по-разному. Мы рекомендуем включить условие о том, что вы снимаете для работника квартиру, в трудовой договор. Это позволит избежать НДС со стоимости услуг по поиску квартиры.
Если по каким-либо причинам такое положение дел вас не устраивает и вы не хотите закреплять свою обязанность по аренде в договоре, то оформляйте аренду приказом руководителя. И в этом случае будет лучше, если договор аренды заключит сам работник. А вы будете лишь возмещать ему расходы. Это также позволит избежать вам налога на добавленную стоимость со стоимости услуг по поиску жилья. Кроме того, в любом случае плату за аренду вам лучше не относить на расходы, уменьшающие прибыль. Это позволит вам избежать начисления ЕСН и взносов в Пенсионный фонд РФ.
Очень мило. сенк
Пожалуйста, будьте аккуратнее в цитировании. Совершенно не обязательно повторять полностью сообщение предыдущего пользователя
Так-с, а перечисление этих самых сумм налога осуществлять раз в год можно?(ну, после подачи декларации 01апреля).Цитата:
Сообщение от Над.К
Раз в год нельзя. Перечисление в момент выплаты дохода физическому лицу.
..это ужасно...Цитата:
Сообщение от Над.К
Но спасибо.
Ну, не так уж и ужасно: если деньги на выплату снимаете с р/с, то перечислять надо в тот же день, если из выручки - можно на следующий, п.6 ст.226.Цитата:
..это ужасно...
Не правда ли, полегчало? ;)
Подскажи те пож-та!!! Если арендуем у сотрудника то его доход показываем только в 2 НДФЛ??? одной суммой вместе с доходом-зарплатой??? или коддохода в этом случак другой???
Код 1400.
А где еще хотите?Цитата:
Если арендуем у сотрудника то его доход показываем только в 2 НДФЛ?
:yes:Цитата:
коддохода в этом случак другой
А отчитываться по 2ндфл, также 1 раз в год??
Да, вместе со всеми физлицами.
А такой вариант- я ( ООО-УСН6%)заключила договор аренды и физ лицом на часть здания,но в договоре аренды указала,что арендная плата -это затраты ООО по содержанию здания:водоснабж,эл энергия, ТБО,тогда можно не платить за физ.лицо НДФЛ( до вашей статьи я так и думала ,мне этот вариант подсказал знакомый аудитор)
Это все равно доход физлица, так что думаю - нельзя.
Почему же доход?Цитата:
доход физлица
Не припомню,чтобы суммы коммунальных платежей облагались НДФЛ...
Они и не облагаются. Облагается оплата этих расходов за физика. Облагается арендная плата физлицу независимо от её формы.Цитата:
Не припомню,чтобы суммы коммунальных платежей облагались НДФЛ
Именно так, при выплате арендной платы физ лицу вВы выступаете налоговым агентом и обязаны удержать и перечислить в бюджет 13%, т.е физ.лицо получит сумму по договору минус 13%
Ну что же мне делать.Я уже 2 года так работаю и теперь в шоке. Помещение принадлежит нашему директору.На какую сумму , самую наименьшую ,но и чтобы у налогвой не было претензий можно составить договор.Очень нужен совет!!!
Открываем НК. Находим ст.226 (Особенности исчисления налогов налоговыми агентами...). Читаем очень внимательно. В п.2 натыкаемся на слова "за исключением доходов" и интересуемся, каких-таких доходов? Ааааа, которые упомянуты в ст.227 и 228? Ну-ка, ну-ка...
Ст.227 - а там ИП...., и они, оказывается, платят налог-то самостоятельно (п.2)
Ст.228 - и в п.1 (кто) читаем: "1) физические лица - исходя из сумм вознаграждений, полученных от физических лиц, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;". И опять же, согласно п.2 этой статьи, самостоятельно
Неприменимо, ибо:Цитата:
Ст.228 - и в п.1 (кто) читаем
Вот тут собака порылась.Цитата:
исходя из сумм вознаграждений, полученных от физических лиц, не являющихся налоговыми агентами
Да ,но у нас ООО УСН 6%,и мы ведь являемся налоговым агентом,как быть?
С чем "как быть"?
Может я не так выразилась,извините. А быть с тем,что из прочитанного в НК я поняла,что всетаки мы обязаны платить НДФЛ за физика т.к. мы являемя юр. лицом.Жду ответа.
Вы все правильно понимаете
Может я не верно выразилась, извините. А быть с тем,что прочитав НК если я правильно поняла ,то НДФЛ мы должны платить за физика т.к. мы юр.лицо-УСН-ООО-6%. Вразумите,а то я так и не поняла!
Не должны Вы НДФЛ платить за кого-то, а должны - удерживать из выплачиваемых денег и перечислять в бюджет. Разницу ощущаете?Цитата:
НДФЛ мы должны платить за физика т.к. мы юр.лицо-УСН-ООО-6%
Разницу ощутила-простите невежду.А подскажите,теперь как правильно исправить допущенную ошибку.Прошло 2,5 года :2004,2005,2006 г.г.
Можно ли сейчас выплатить всю сумму физ.лицу -это наш директор,как правильно заполнить платежку?
Ваш директор - бюджет? :wow:Цитата:
Можно ли сейчас выплатить всю сумму физ.лицу -это наш директор
Что-то Вы не то ощутили... Еще раз: НДФЛ удерживается у физлица, т.е. на руки (или на карточку) оно получает меньше, чем по договору. А Вы ему платить что-то собрались.
Спросите об этом у своего бухгалтера. Там еще надо сведения 2-НДФЛ в налоговую подавать, вряд ли это Вам под силу.Цитата:
как правильно заполнить платежку?
Я так понимаю,что прежде ,чем перечислить НДФЛ за директора,я должна сначала выплатить ему сумму вознаграждения по договору аренды-1000 руб.,перечислить в бюджет НДФЛ-130 руб.Затем заполнить 2НДФЛ за 2004,2005,2006 года и сдать в наплоговую.какое назначение платежа я должна указать в платежном поручении ?
Сумма договора какая? Если 1000 рублей, то выплачивается 870 - вот это и называется удерживать.Цитата:
я должна сначала выплатить ему сумму вознаграждения по договору аренды-1000 руб.,перечислить в бюджет НДФЛ-130 руб.
Не принципиально. Например, "НДФЛ по договору аренды №... от ..."Цитата:
какое назначение платежа я должна указать в платежном поручении ?
А если выплачивать вместе с з/п, то отдельной платежки вообще не надо, все перечисляется разом.
