собираемся работать с иностранной организацией

Добрый день! Хочу поинтересоваться! Мы на ОСНО с лицензией на строительство но без сотрудников! Хотим работать с иностранной организацией для привлечения иностранной рабочей силы. Какие при этом подводные камни могут быть? Заранее всем спасибо

Аренда персонала? Экономия на ЕСН?
Подводный камень - необоснованная налоговая выгода (он же уход от налогов).

у нас просто работы не постоянные и нам нет смысла держать постоянно штат! У нас есть лицензия, есть заказчик (но не постоянно), почему мы не можем привлечь граждан Вьетнама? зачем они нам постоянно в штате?! неужели это уход от налогов? на каком основании? Мы плтим исправно все налоги, плательщиками которых являемся...

Аренда персонала облагается НДС. Место реализации этих услуг признается россия, если если персонал работает в России в месте деятельности покупателя (абз. 6 подп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ). Поэтому если иностранная фирма не зарегистрирована в России, то вы будете признаваться налоговым агентом (п. 1 и 2 ст. 161 НК РФ). И при выплате иностранной фирме вознаграждения должны будете удержать НДС и перечислить в бюджет (абз. 2 п. 4 ст. 174 НК РФ).

то есть в сумму договора нужно указывать НДС? По какой ставке? и какая системы? тоже выставляется счет-фактура?

Ставка 18%. Причем Вы должны удержать сумму НДС именно из доходов иностранной организации, а не из денег организации. Поэтому стоимость контракта надо увеличить на сумму НДС, который будет уплачен.

можно поподробнее на примере! Я был бы очень благодарен. Если сумма договора состовляем например 118.000 в месяц, то....

Да, 118 тысяч. Иначе придется платить НДС из собственных средств и может быть спор с налоговиками, по поводу принятия этого НДС потом к вычету. Если иностранцы не хотят увеличивать стоимость контракта на НДС, то Вам придется заплатить из собственных средств. На момент начисления НДС выставляется счет-фактура, заносится в книгу продаж, при вычете в книгу покупок.

но если мы им переводим деньги (без НДС) за их рабочую силу, то они с нами заключают договор и ежемесячно выставляют акт выполненных работ по этому договору (без с/ф). соответственно мы не уменьшаем с этой сделки никакой НДС, так? и не заносим в книгу покупок, так?

вы как налоговый агент выставляете себе счет-фактуру, по ней начисляете налог, а потом по ней же принимаете его к вычету. Но налог должен обязательно поступить в бюджет, иначе вам откажут в вычете.

Нет, это Ваш счет-фактура, Вы его сами выписываете на сумму НДС, иностранцы должны выставить свои услуги с учетом НДС, а Вы его удержать из их дохода. Т.е. на себестоимость у Вас упадет только стоимость услуг без НДС.

я очень извиняюсь, но я не совсем понимаю.Мы сами делаем с/ф, в которой будем покупателями, а инстран.организация поставщиком? потом мы эту счет-фактуру вносим в книгу покупок и принимаем к вычету? Так? и за них платим НДС? От их имени или как? (как подавать декаларацию на это перечисление, есть ли какие то особенности, если фирма выступает агентом по НДС)

Платите от своего имени, эту сумму перечисляете отдельной платежкой с кодом 02, а в декларации заполняете раздел 2

а декларацию еще отдельно надо поадавать или вместе с основной?

это же насколько я понимаю ВЭД получается, так? Есть ли какие то при этом пошлины, платежы, особые декларации или уведомления куда нибудь?

Декларация всего одна, просто разделы разные.
Это не ВЭд, т.к. все услуги оказываются на территории РФ

а что признается ВЭДом, где можно почитать?

ВЭД - это когда вы что-то поставляете товары/услуги в другие страны, или оттуда привозите. Если на все происходит на территории РФ, то о каком ВЭД идет речь?
У вас же нет экспорта/импорта.
Вы просто получаете услуги на территории РФ от иностранной организации.
Подробности при желании можно найти в НК.

организация зарегистрирована во Вьетнаме, и соответственно там открыт у них Р/с, на который мы собираемся переводить деньги. они нам поставляют раб силу (это услуга?) То есть должен быть договор супподряда или просто договор на предоставление раб. силы, которая будет работать на территории РФ? Это не вызовет подозрений у налоговых, если мы все что нужно оплатить и задекларируем?

вообще-то это нормальная практика. Если заплатите все налоги, то претензий быть не должно.
Вам нужно узнать, есть ли правительственное соглашение об избежании двойного налогообложения с Вьнтнамом, а то может получится, что вы будете еще налоговым агентом по налогу на прибыль.

А как можно узнать про есть ли правительственное соглашение об избежании двойного налогообложения с Вьнтнамом? Огромное спасибо! :)

СОГЛАШЕНИЕ
от 27 мая 1993 года

МЕЖДУ ПРАВИТЕЛЬСТВОМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
И ПРАВИТЕЛЬСТВОМ СОЦИАЛИСТИЧЕСКОЙ РЕСПУБЛИКИ ВЬЕТНАМ
ОБ ИЗБЕЖАНИИ ДВОЙНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ И ПРЕДОТВРАЩЕНИИ
УКЛОНЕНИЯ ОТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В ОТНОШЕНИИ
НАЛОГОВ НА ДОХОДЫ

katerina371 а вы точно знаете,что есть такое соглашение? что-то я не могу его найти в интернете? :o

Я его взяла из Консультант+. Про то, что оно не действует там ничего не написано. Точнее сказать не могу, с Вьетнамом я не работаю.

вот еще что нашла: закон которым это положение ратифицировано
СОГЛАШЕНИЕ
от 27 мая 1993 года

МЕЖДУ ПРАВИТЕЛЬСТВОМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
И ПРАВИТЕЛЬСТВОМ СОЦИАЛИСТИЧЕСКОЙ РЕСПУБЛИКИ ВЬЕТНАМ
ОБ ИЗБЕЖАНИИ ДВОЙНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ И ПРЕДОТВРАЩЕНИИ
УКЛОНЕНИЯ ОТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В ОТНОШЕНИИ
НАЛОГОВ НА ДОХОДЫ

огромное Вам спасибо! ТО есть я должен найти это соглашение , что касается НДС и НП, так? Если оно есть то мы просто выписываем сами себе счет фактуру (Налоговая на это нормально смотрит?) Составляя декларацию по НДС указываем сумму в разделе 2, уплачиваем ее, уплачиваем сумму своего НДС согласно раздела 3 (тут предварительно НБ уменьшена на сумму нашей с/ф). И работаем и спим спокойно, так? :yes:

Это соглашение в основном для прибыли.
А по НДС вы налоговый агент на основании ст.161 НК
Если вьетнамская организация не стоит у нас на учете, то вы будете агентом по ндс.
Схему отчета я уже писала

А как узнать стоит ли она на учете в налоговой?каким образом они туда попадают?При первой сделке?а если она не стоит на учете в налоговой, что тогда?

Во первых попросить свидетельство о постановке на учет у них. Можно сделать запрос налоговикам (по иностранцам в Москве 47 налоговая). На учет они встают когда открывают представительство, филиал или стройплощадку ( и т.д.)
Если они вам пришлют свидетельство о постановке на учет, то налоговым агентом по ндс вы не будете. Если нет - то вы налоговый агент.

а как удобнее, чтобы было представительство или как? Нам может легче работать с предствительством нежели с ними? Какие тут нюансы?

с представительством проще.
налоговым агентом вы нея являетесь не по ндс не по нп.
деньги платите на счет представительства (как правило это российский банк). Правда представительство все равно нерезидент и проблемы валютного контроля остаются. Но можете платить рублями, т.к. у них должен быть рублевый счет (представительство налогоплательщик на территории рф).
Ну и для меня плюсом является то, что там есть русские сотрудники (как правило), а они все-таки более вменяемые чем иностранцы и с ними проще решать проблемы и о чем-то договариваться.

а счет фактуру они нам будут выставлять? ту которая будет у нас к вычету в книге покупок? или они не плательщики НДСа?

Они будут выставлять и акт и счет-фактуру и счет. При чем вы вправе требовать чтобы это было на русском языке.
ст 144НК п.2
2. Иностранные организации имеют право встать на учет в налоговых органах в качестве налогоплательщиков по месту нахождения своих постоянных представительств в Российской Федерации. Постановка на учет в качестве налогоплательщика осуществляется налоговым органом на основании письменного заявления иностранной организации.
посмотрите еще это письмо
Приказ МНС России от 07.04.2000 N АП-3-06/124 "Об утверждении Положения об особенностях учета в налоговых органах иностранных организаций"