210-я в налоге на прибыль

Который раз заполняю декларации, и каждый раз спотыкаюсь...
Заполнение декларации по налогу на прибыль, стрки 210, 220,230
Читаю мануал :

Цитата:

---

"5.8. По строкам 210 - 230 указываются суммы начисленных авансовых
платежей за отчетный (налоговый) период. По строкам 210 - 230
указываются:
- организациями, уплачивающими ежемесячные авансовые платежи не
позднее 28-го числа каждого месяца, с последующими расчетами в
Декларациях за соответствующий отчетный период, - суммы исчисленных
авансовых платежей согласно Декларации за предыдущий отчетный период
данного налогового периода, и суммы ежемесячных авансовых платежей,
причитавшихся к уплате 28-го числа каждого месяца последнего квартала
отчетного периода;
- организациями, уплачивающими ежемесячные авансовые платежи по
фактически полученной прибыли, - суммы исчисленных авансовых платежей
согласно Декларации за предыдущий отчетный период;
- организациями, уплачивающими авансовые платежи только по итогам
отчетного периода, - суммы исчисленных авансовых платежей согласно
Декларации за предыдущий отчетный период.
Организации, у которых выплаченная за пределами Российской
Федерации сумма налога зачтена в предыдущем отчетном периоде (строки
240 - 260) в установленном порядке в уплату налога в Российской
Федерации за указанный отчетный период, суммы начисленных авансовых
платежей за отчетный (налоговый) период (строки 210 - 230) уменьшают
на сумму указанного зачтенного налога.
Налогоплательщики, имеющие обособленные подразделения, показатель
строки 230 определяют в указанном выше в пункте 5.8 порядке. При этом
сумма начисленных авансовых платежей в бюджет субъекта Российской
Федерации в целом по организации должна быть равна сумме показателей
строк 080 Приложений N 5 к Листу 02 по каждому обособленному
подразделению, по организации без входящих в нее обособленных
подразделений или по группе обособленных подразделений, находящихся на
территории одного субъекта Российской Федерации.

---

Ну не понимаю я что здесь написано..., начисленные..., исчисленные...
Каждый раз спотыкаюсь на этом....
М.б. как-то по-русски? На примере заполнения 3-го квартала...
Что-то вроде: "к строке такой-то декларации такой-то прибавить строку такую-то такой-то декларации"
ps мы являемся плательщиками ежемесячных авансовых платежей...

Заполняю декларицию второй раз, ничего не поняла из прочитанного в инструкции по зап.декл. Позвонила своему инспектору, получила ответ: нужно указать все начисленные ав.платежи за 1, 2 и 3 кв. плюс суммы налога к доплате по декл.1 и 2 кв.

стр.210 = стр.180 предыдущей декларации + строка 290 предыдущей декларации
- это для 6мес, 9 мес, года.

для 1 квартала
стр.210 = стр.290 декл. за 9 мес. предыдущего года.

спасибо огромное....
Еще вопросик, правда не совсем по заголовку темы:
Платятся ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль.
А в какой момент и какими проводками вы отражаете их начисление для бух.учета?
Грубо говоря по декларации 3-го квартала имею:
1) за третий квартал 180 и 500 к доплпте
2) на 4 квартал ежемесячные платежи 1800 и 5000 ежемесячно

Первое я отражаю
30.09.2007:
Д99.1 К68.4.1. ФБ 180
Д99.1 К68.4.1. РБ 500
А вот со вторым как лучше поступить?

Цитата:

---

А в какой момент и какими проводками вы отражаете их начисление для бух.учета?

---

Я их в бухучете не начисляю.

Но рекомендую начислять всем, у кого возникают сложности при заполнении декларации.

Так что решайте сами, что для вас будет лучше. Если решите начислять - то ежемесячно, 28 числа. Проводки те же, что и для квартальных платежей.

А я начисляю ежемесячно в бухучете. Тогда при заполнении декларации сразу видно, сколько ав. платежей начислено за отчетный период. Проводки такие же, как и при начислении налога по итогам отч. периода, т.е. Дт 99 Кт 68.4

А вот припоминаю, что аудитор настоятельно рекомендовала учитывать эти авансовые платежи последней датой периода, за который подается декларация.
Аргументировала она это тем, что авансовые платежи по своей сути являются результатом (следствием) уже осуществленной деятельности и поэтому мы вправе отнести их на тот период, в котором осуществлялась сама деятельность
Ваше мнение?

Может, речь все-таки была о квартальных авансовых платежах? Или о ежемесячных ав. платежах исходя из фактически полученной прибыли (когда не в январе за январь, а в феврале - за январь)?

ИМХО - если уж начислять ежемесячные ав., то 28 числом.

Цитата:

---

Сообщение от Шмымзик

ИМХО - если уж начислять ежемесячные ав., то 28 числом.

---

Асболютно согласна.

Цитата:

---

Аргументировала она это тем, что авансовые платежи по своей сути являются результатом (следствием) уже осуществленной деятельности и поэтому мы вправе отнести их на тот период, в котором осуществлялась сама деятельность

---

ну и.... как раз речь об авансовых платежах, посчитанных исходя из ФАКТИЧЕСКИ полученной прибыли. А когда вы в октябре платите аванс за октябрь - у вас еще нет результата деятельности. Это как бы предварительный платеж. Когда же вы в октябре платите ав. платеж квартальный (9мес) - то как раз он-то посчитан именно по результатам деятельности.

Шмымзик, вот и я так делаю:

Цитата:

---

стр.210 = стр.180 предыдущей декларации + строка 290 предыдущей декларации
- это для 6мес, 9 мес, года.

---

тоже сколько лет сдаю прибыль, столько лет путаюсь и путаюсь :-(((
просто у меня за 9 мес прибыль огроменная, а выходит сумма налога к уменьшению, засчет авансов.. как это??
и еще вопросик: если один авансовый платеж (28 сентября) не уплачен - его включать в расчет или нет??

Цитата:

---

просто у меня за 9 мес прибыль огроменная, а выходит сумма налога к уменьшению, засчет авансов.. как это??

---

ну так оно и выходит и будет выходить, если прибыль за отдельно взятый 2 квартал больше, чем прибыль за отдельно взятый 3 квартал... посмотрите сами, посчитайте!

Цитата:

---

если один авансовый платеж (28 сентября) не уплачен - его включать в расчет или нет??

---

Включать, платежи на заполнение деклараций не влияют. Даже если ни копейки вообще налога не платили с начала года - на декларации это никак не отражается. Там только начисления.

Ясно, спасибо. Действительно меньше, намного!
выходит, если у меня налог к уменьшению, то и от авансовых в течении 4го квратала и 1го следующего года я осовобождаюсь?

ан нет...
если минусовать 180 со 180за прошлый период, то авансовые получаются...
чет не могу въехать никак, как такое может быть: налог к уменьшению, но и авансовые к начислению.. :wow:

В 3 кв. предполагалась прибыль, как во 2, а получилась меньше. Поэтому и налог к уменьшению. По прибыль-то все равно получена, пусть и меньше, так что авансвые платежи остаются, но уже меньше.:)

Цитата:

---

По прибыль-то все равно получена, пусть и меньше, так что авансвые платежи остаются, но уже меньше.

---

Логично!

Люди помогите, уже час ловаю голову :(

у меня 1кв
180 - 13751
210 - 0
270 - 13751
290 - 13751

2кв
180-37758
210-27502 (13751+13751)
270 - 10256 (37758-27502)
290 - 24007 (37758-13751)

3кв
180-46111
210 - 61765 (24007+37758)
270-0
280-15654 (61765-46111)
290 -8353 (46111-37758)

Правильно ли я заполнил 210, 270, 280, 290 строку за 3-ий квартал
Помогите пожалуйста, люди добрые!!

Все цифры (формулы) верные и на своих местах, арифметику не проверяла.

Цитата:

---

Сообщение от Шмымзик

Все цифры (формулы) верные и на своих местах, арифметику не проверяла.

---

Просто смутило, то что налог к уменьшению, а авансы есть =)

задрали меня эти пафосные авансовые платежи....

переведусь я наверно с 2008 г. на фактическую уплату помесячно..)
кроме того, что 12 раз в год декларацию сдавать - минусы есть?..)

Нормально, так бывает :yes:.
В тех случаях, когда прибыль 3 квартала меньше, чем прибыль 2 квартала, но все-таки она есть.
Если бы в 3 кв. был убыток - то был бы и налог к уменьшению, и авансы нулевые.

Цитата:

---

кроме того, что 12 раз в год декларацию сдавать - минусы есть?..)

---

Не знаю, не пробовала )))
Предполагаю, что раз в квартал чистенько и без ошибок посчитать нал. базу все-таки проще, чем ежемесячно. Это раз.
Ежем. авансы - можно и не платить, на инкассо их не выставляют, насколько мне известно. Т.е. небольшой кредит от гос-ва получается, если очень надо. При фактической прибыли - платежи могут снять принудительно...

А если к уменьшению авансы то налоговая будет назначать камералку ? как и в случае убытков ? или ИМНС до этого еще не дошло?

Цитата:

---

А если к уменьшению авансы то налоговая будет назначать камералку

---

Ни разу про такое не слышала. Пока максимум, о чем говорят коллеги - это "пройти в кабинет №.." и там объяснить, почему налог к уменьшению. Видимо, у рядовых инспекторов квалификации недостает для самостоятельного понимания данного вопроса ))

У меня прибыль в 3 кв. получилась меньше чем во 2м. и получилось что я переплатила авансов (из-за этого к уменьшению).....вот боюсь теперь.

Цитата:

---

Сообщение от Шмымзик

Ежем. авансы - можно и не платить, на инкассо их не выставляют, насколько мне известно. Т.е. небольшой кредит от гос-ва получается, если очень надо. При фактической прибыли - платежи могут снять принудительно...

---

Вы знаете как раз столкнулась с обратным, сняли по инкассо авансовые платежи еще и пени насчитали.:(

Ежемесячные сняли? Странно. Ну они и счета могут перекрыть, выдумав, что отчетность не сдана... Наверно, не хватало им денег для отчетности.

т е если 210= 180 - 180 пред.мес
значит это будет = налогу уплаченому за 6 мес и все авансы ?
берется налог+авансы да?. , а то написано в стр 210 авансовые платежи вот и думай,

Цитата:

---

Сообщение от Аноним

т е если 210= 180 - 180 пред.мес
значит это будет = налогу уплаченому за 6 мес и все авансы ?
берется налог+авансы да?. , а то написано в стр 210 авансовые платежи вот и думай,

---

Это будет равно налогу начисленному + авансы

Цитата:

---

т е если 210= 180 - 180 пред.мес

---

Нет, 210 9 мес = 180 6мес + 290 6мес.

Это уже ТРЕТИЙ раз только в этой теме. Аноним, пост №3 прочитайте пожалуйста.

Цитата:

---

Сообщение от Шмымзик

Ежемесячные сняли? Странно.

---

Я вот тоже беспокоюсь по этому поводу: снимут или нет ежемесячные авансы принудительно?. В Консультанте нашла следующее:

"Что грозит организации за неуплату ежемесячных авансовых платежей? Благодаря недавнему Информационному письму Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 N 98 налоговики могут направлять налогоплательщику требование об уплате ежемесячных авансовых платежей, а также принудительно взыскивать задолженность за счет денежных средств на счетах в банке и иного имущества <**>. Это касается только самих авансов. Пени и штрафы за неуплаченные авансы организации не грозят. Пени начисляются только на те платежи, которые рассчитываются от реальной налоговой базы (п. 20 Постановления Пленума ВАС РФ от 28.02.2005 N 5). А штрафов за неуплату авансовых платежей Налоговый кодекс не предусматривает (п. 16 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 17.03.2003 N 71).
--------------------------------
<**> См. "УНП" N 4, 2006, с. 6 - 7."

А заплатить вовремя нет возможости:(

lisss, Аленка., К_Алина, - прошу прощения, я поторопилась с выводами. Действительно, ежемесячные ав. платежи по прибыли тоже могут снимать по инкассо :(

Цитата:

---

Сообщение от К_Алина

Пени и штрафы за неуплаченные авансы организации не грозят. Пени начисляются только на те платежи, которые рассчитываются от реальной налоговой базы (п. 20 Постановления Пленума ВАС РФ от 28.02.2005 N 5). А штрафов за неуплату авансовых платежей Налоговый кодекс не предусматривает (п. 16 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 17.03.2003 N 71).
--------------------------------
<**> См. "УНП" N 4, 2006, с. 6 - 7."

А заплатить вовремя нет возможости:(

---

В нашей налоговой пени на авансы начисляют, хотя и говорят что не правильно, но программа так устроена :))))

а как же п.3 ст.58 НК ???
В соответствии с настоящим Кодексом может предусматриваться уплата в течение налогового периода предварительных платежей по налогу - авансовых платежей. Обязанность по уплате авансовых платежей признается исполненной в порядке, аналогичном для уплаты налога.
В случае уплаты авансовых платежей в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки на сумму несвоевременно уплаченных авансовых платежей начисляются пени в порядке, предусмотренном статьей 75 настоящего Кодекса.
Нарушение порядка исчисления и (или) уплаты авансовых платежей не может рассматриваться в качестве основания для привлечения лица к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Помогите, пожалуйста, я не зарегистрирована, поэтому не могу создать свою тему!У меня в 3 квартале был возврат от покупателя,поэтому в деклараци по НДС выручку я указала согласно книги продаж. Вобщем у меня не совпадает сумма по счету 90.1 и книгой продаж. Подскажите как быть с прибылью?

У меня ситуация, может кто-то подскажет? По 2 кварталу по общей декл на прибыль начисленный налог меньше чем в 1 квартале(1 кв 800920,00 2 кв 800802), т.е. авансы-0, а по обособленным получается что начисленный налог по полугодию больше и возникют авансы Может ли такое быть? Например по ОП1 1 квартал 120000, 2 квартал 165000; ОП 2 1 квартал 180000, 2 квартал 260000, Головная - все остальное 1 кв 500920 2 кв 425000. Получается по ОП я должнапоказать авансы на 3 квартал, но ведь по общей их быть не должно , равно как и по головной. ??

При расчете авансов по обособленным есть нюанс и об этом можно прочитать в Порядке заполнения декларации. Авансовые платежи ОП равны доле налога, исчисленного с суммы указанной по строке 310 Листа 02. Строка 310 в свою очередь равна строке 200 декларации минус строка 200 декларации за прошлый период. То есть в Приложении №5 авансы не исчисляются, а берутся согласно доле из Листа 02. Это по аналогии когда исчисляется сам налог по итогам отчетного периода.

Переделываю декларации за 2008 г. Проверьте пожалуйста правильность заполнения.
1 кв.
стр. 180 - 4239
210 - 11322
290 - 4239
2кв.
убыток (47689)
180 - 0
210-8478 (4239+4239)
290 0
3 кв.
убыток(22684)
180 - 0
210 0
290 - 0
4 кв.
180 - 33172
210-0
2900-0