Вид для печати
Подскажите
есть расходы (штрафы, пени) которые неучаствуют в расчете налога на прибыль (неуменьшают).
В декларации на прибыль их нет.
Надо ли их ставить во 2 форму (должны ли они там принимать участие в расчете строки прибыль(убыток) до налогообложения?
Должна ли форма 2 сходиться с декларацией на прибыль?
Или с балансом? ( в части строки прибыль (убыток)?????
нетЦитата:
Должна ли форма 2 сходиться с декларацией на прибыль?
остаток на начало года - отчисления в фонды и дивиденды (если были) + ЧП, полученная в этом году (из Ф № 2) = остаток нераспределенной прибыли (убытка) на конец года.Цитата:
Или с балансом? ( в части строки прибыль (убыток)?????
IMHO отражаются по дополнительной строке (между "Текущий налог..." и "Чистая прибыль...").Цитата:
Надо ли их ставить во 2 форму (должны ли они там принимать участие в расчете строки прибыль(убыток) до налогообложения?
Полностью согласнаЦитата:
IMHO отражаются по дополнительной строке (между "Текущий налог..." и "Чистая прибыль...").
Не путайте налоговый и бухгалтерский учет!
Расходы не уменьщающие налог на прибыль, уменьшают бух прибыль.....
scarlett, это Вы кому?
Я всегда так отражала, допстрокой с расшифровкой.Цитата:
отражаются по дополнительной строке (между "Текущий налог..." и "Чистая прибыль...").
Н..да
Доп строка это для меня новость.
А зачем? :oЦитата:
допстрокой с расшифровкой
mushulka, декларация по прибыли составляется по данным налогового учета. Ф№2 - по данным бухгалтерского. В ф2 доходы и расходы группируются так, как написано в ПБУ, вне зависимости от того, уменьшают или нет они налог наприбыль.
jul-2000, некоторые указывают в Прочих расходах, некоторые - в допстроке. Кому как удобнее.Цитата:
А зачем?
mvf, работаю бухом давно, но такого не встречала ни разу, честно :o
jul-2000, вообще-то давно уже такая VOP есть:
Суммы пеней, как и штрафных санкций, перечисляемые в бюджет и внебюджетные фонды, не учитываются для налога на прибыль. Это прямо указано в пункте 2 статьи 270 Налогового кодекса. Поскольку они учитываются на счете 99 «Прибыли и убытки», то они не участвуют в формировании разниц по ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль». Поэтому в отчете о прибылях и убытках суммы пеней (вместе со штрафами по налогам) показываются отдельно - по свободной строке после показателя «Текущий налог на прибыль».
Аналогично, но мне так удобно, выделять непринимаемые, которые не участвуют в расчетах по пбу 18.Цитата:
работаю бухом давно
А это что за зверь? :oЦитата:
VOP
:o View Of Point - точка зренияЦитата:
А это что за зверь?
Хотя только счас заметил, что "The point of view".
спасибо за ликбез :kiss:Цитата:
View Of Point - точка зрения
Кто вопрос задавал самый первый:oЦитата:
Сообщение от mvf
а на семинаре говорили и в Годовом отчете под ред Аванесова написано,что пени по налогам (д99 сч) указывать в Прочих расходах(т.е. где и Д91)...,а вот раньше в 2006году-указывали отдельной строкой
Мнение господина Аванесова может не совпадать в мнением других. :o
Что включает Строка 180 Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи в 2-ой форме?
Я работаю в 1С Бухгалтерия 7.7. Применяю ПБУ 18/02. В начале пытался пени по налогам отражать на 99 счете, но у меня что-то не получилось с регламентными операциями, связанными с разницами. Поэтому и стал отражать всё на 91.2, как не принимаемые. С тех пор закрытие месяца делаю автоматически, декларацию по прибыли заполняю тоже автоматом. Есть правда свои заморочки, но они связаны со спецификой нашего производства. И если бы их не было, то Программа все закрывала бы сама без проблем.Цитата:
Сообщение от Аноним
Мне кажется есть разница на каком счете учитывать пени и штрафы, уплачиваемые в бюджет:Цитата:
Сообщение от zharkov65
посмотрите что получается или я не права.
1. 68-51=1000 уплачены пени
99-68=1000 сумма пени отнесена на счет чистой прибыли
84-99=1000 формирование суммы нераспреленная прибыль по итогам года.
2. 68-51=1000
91.2-68=1000 сумма пени отнесена на непринимаемые расходы
99-68.4= 240 (1000*24%) начислен налог на прибыль
99-91.9=1000 сальдо прочих доходов и расходов
84-99=1240 формирование нераспределенной прибыли
Откуда? Почему в варианте 1 налог на прибыль не фигурирует?Цитата:
99-68.4= 240 (1000*24%) начислен налог на прибыль
В первом варианте-сразу за счет чистой прибыли, а во втором- отнесение пени на счет 91.2 непринимаемые формируетдополнительно налог на ПНО. Я проводки написала только по отражению пени ( не брала в расчет другие операции) и пытаюсь разобраться что будет если сразу на 99 и что если через 91.2. Я не права?Цитата:
Сообщение от Тоня
А для чего пытаетесь разобраться? Чтобы посмотреть реальную чистую прибыль учредителей?
Угу!:D Да и НУ волнует. Вдруг надо на 91.2 и доначислять налог на прибыль на админ.штраф.Цитата:
Сообщение от Тоня
У меня админ.штрафы за невывоз мусора большие
и частые.( стройка).
Откуда? 2-270-НК имхо в чистом виде. Штрафы кто выставляет?Цитата:
Вдруг надо на 91.2 и доначислять налог на прибыль на админ.штраф.
Административная инспекция. При перечислении указываем КБК-значит"бюджет"-значит за счет 99 счета ?Цитата:
Сообщение от Тоня
Да.
Спасибо!Цитата:
Сообщение от Тоня
Не совсем понял. При чем во втором варианте налог на пприбыль? Почему он тогда в первом варианте не начислен? Вот если убрать начисление налога на прибыль, то нераспределенная прибыль получится одинаковая. И 91 и 99 в итоге все-равно закрываются 84. Есть только один минус при отражении налоговых пени на 91.2: прибыль (убыток) до налогообложения формируется в Ф № 2 с учетом расходов по начислению пени по налогам и прочих непринимаемых к НУ внереализационных расходов. Но для заинтересованных пользователей БО это можно объяснить, в т.ч. и налоговой. Если кто-то может предложить другой вариант учета в 1С так, чтобы пени в форме № 2 отдельной строкой отражались буду очень рад. Я пока не придумал, а вручную составлять баланс, Ф№ 2, декларации я уже отвык, ленюсь! :)Цитата:
Мне кажется есть разница на каком счете учитывать пени и штрафы, уплачиваемые в бюджет:
посмотрите что получается или я не права.
По непринимаемым проводки такие (формируются одновременно регламентными документами по закрытию месяца в НУ и БУ):Цитата:
В первом варианте-сразу за счет чистой прибыли, а во втором- отнесение пени на счет 91.2 непринимаемые формируетдополнительно налог на ПНО.
99.2.3-68.4.2 - отражено ПНО и 68.4.2-68.4.1 - начислен налог к уплате в бюджет. Это если есть прибыль. Если нет - там немного по другому: вторая проводка: Д68.4.2-К 09
