Вид для печати
Добрый день всем! Пожалуйста подскажите... Начислен ЕСН в части ФБ 6% , но не уплачен за 2 квартал. Налоговая естественно сняла вычет в 14 % з 2 квартал. Теперь надо доначислить 14 % в ФБ. Вопрос: На какой счет начислять?:( Занижает ли в этом случае начисленные 14 % налогооблагаемую базу по налогу на прибыль? И надо ли подавать после уплаты в ФБ уточненную декларацию с налоговым вычетом этих злостчастных и уплаченных 14%?
Вы не так поняли... за неуплату ЕСН_ФБ идёт только пени... никто вычетные взносы в ПФР не снимает и снять не может
А взносы заплатили?Цитата:
Начислен ЕСН в части ФБ 6% , но не уплачен за 2 квартал
"АКТ камеральной проверки. Занижение сумм ЕСН, зачисляемого в ФБ в связи с неуплатой страховых взносов на обяз пенс.страхование за полугодие. За 2009 г.предприятием применен налоговый вычет в сумме 48000 руб, которая превышает сумму фактически уплаченных страховых взносов за тот же период, что привело к занижению суммы ЕСН, подлеж. зачислению в ФБ на сумму такую то"
нет, не заплатила, поэтому и сняли вычет
дык... видите? неуплата была не ЕСН_ФБ, а взносов в ПФР... просто расчёт пеней ЕСН_ФБ пойдёт не с 6%, а с 20%... только и всего... поэтому ничего в декларациях переделывать не надо...
просто платить налоги с ФОТ лучше всего начинать с ПФР
Уважаемый, Генук! У меня сняли вычет по ФБ, который занижается на суммы начисленные и Уплаченные в ОПС. Но к сожалению, я не уплатила ни одного из этих налогов. Я должна доначислить неуплаченную сумму в ФБ 14% и уплатить ее. и уплатить эту же сумму в Пенсионный фонд, когда появятся деньги. У меня вопрос в другом, на какой счет доначислять сумму в 14 %, если занижает налогооблагаемую прибыль, то я спокойно начисляю на свой затратный счет, если нет, то куда???? :wow:
Сумму ЕСН, которую нужно заплатить в федеральный бюджет, можно уменьшить на сумму "пенсионных" взносов, только в том случае если эти взносы уплачены....
"Уточненные расчеты по авансовым платежам сдавать не надо
Формально в квартальном расчете следует отразить сумму начисленных, а не уплаченных пенсионных взносов. Об этом прямо говорится в рекомендациях по заполнению формы, утвержденных приказом Минфина России от 17 марта 2005 г. N 40н. Для начисленных пенсионных взносов в расчете предусмотрена строка 0300 раздела 2. То же самое Минфин России разъяснил в письме от 25 января 2006 г. N 03-05-02-04/4.
И в рекомендациях по заполнению расчета не сказано, что организации нужно корректировать данные о начисленных пенсионных взносах, если они вовремя не перечислены в бюджет. Но налоговики настаивают, чтобы в такой ситуации фирма сдавала "уточненку". Аргументируют они свою позицию тем, что раз на сумму неуплаченных вовремя пенсионных взносов возникла недоимка по ЕСН, то она должна быть отражена в отчетности.
Однако заполнять лишние бумаги фирме не нужно. Ведь после того, как задолженность по пенсионным взносам будет погашена, недоимка по ЕСН у организации исчезнет. А значит, первоначальный расчет (где указана сумма начисленных пенсионных взносов) будет считаться верным. Тем более что штрафы за несдачу "уточненки" Налоговый кодекс РФ не предусматривает.""
Это все, что нашла в Гаранте.
второй раз:
чтобы не шла увеличенная пеня по ЕСН_ФБ срочно уплатите недоплаченные взносы 14% в ПФР - по обычному КБК стандартной платёжкой...
также второй раз: на будущее все проплаты ЕСН начинайте со взносов в ПФР
Я не понимаю связи между начисленным по 2 кв. ЕСН и налогом на прибыль :oЧто занижает прибыль и зачем начислять ЕСН?Цитата:
на какой счет доначислять сумму в 14 %, если занижает налогооблагаемую прибыль, то я спокойно начисляю на свой затратный счет, если нет, то куда???
Второй раз: налоговая требует уплаты именно в ФБ на сумму неупалченную ранне ОПС и КБК именно федерального бюджета. Второй раз: я знаю что платить изначально. Просто сейчас нет денег, и нет их уже давольно давно. заплатить немедленно не могу.
в третий раз: налоговая не требует доплаты 14% именно по ЕСН_ФБ, она лишь констатирует, что неуплата ПФР привела к недоимке и по ЕСН_ФБ для расчёта пеней...
также в третий раз: уплатите 14% ПФР и перестанет идти увеличенный расчёт пеней по ЕСН_ФБ по камеральным актам...
В акте так и написано?Цитата:
налоговая требует уплаты именно в ФБ на сумму неупалченную ранне ОПС и КБК именно федерального бюджета
Цитирую акт камеральной проверки: "По результатам проверки предлагается: 1) взыскать с ООО"Василек" суммы неуплаченных налогов, в таком то размере на КБК ЕСН, зачисляемый в ФБ. 2. Внести необходимые исправления в бухгалтерский и налоговый учет.
КБК 18210201010011000110
в четвёртый раз: срочно уплатите именно ПФР - тогда исчезнет виртуальная недоимка по ЕСН_ФБ и размер пени будет зафиксирован...
При выездной налоговой проверке была выявлена сумма занижения ЕСН в федеральный бюджет, так как сумма примененного налогового вычета превысила сумму фактически уплаченного страхового взноса в ПФР. Теперь у нас в лицевой карточке появилась задолженность по ЕСН в федеральный бюджет в такой же сумме, что и по страховым взносам, т.е. задолженность увеличилась вдвое.
Как показать эту сумму недоимки по ЕСН в бухгалтерском балансе? Как будет закрываться задолженность по акту сверки при оплате страхового взноса?
С одной стороны, п. 2 ст. 243 НК РФ позволяет налогоплательщикам уменьшать сумму ЕСН на сумму начисленных за тот же период страховых взносов в Пенсионный фонд. С другой стороны, если сумма уплаченных страховых взносов меньше, чем начисленных, в соответствии с п. 3 ст. 243 НК РФ это ведет к образованию недоимки по ЕСН.
Анализ этих двух норм приводит к однозначному выводу о том, что в случае неуплаты страхового взноса в установленный срок у налогоплательщика возникает недоимка по ЕСН, на сумму которой подлежат начислению пени. Кроме того, возникает недоимка и по взносам в ПФР, на которую также начисляются пени.
Соответственно в случае несвоевременной уплаты взносов в ПФР налогоплательщику придется заплатить пени как по ЕСН, так и по взносам в ПФР. Для того чтобы в бухгалтерском балансе отражалась реальная информация о состоянии расчетов налогоплательщика с бюджетом и внебюджетными фондами, по нашему мнению, учет расчетов по ЕСН и страховым взносам в ПФР нужно вести следующим образом:
Д-т счета 20 (26, др. счетов) - К-т счета 68 /"ЕСН"
- начислен ЕСН в федеральный бюджет;
Д-т счета 68 /"ЕСН" - К-т счета 69 /"ПФР"
- начислены страховые взносы в ПФР.
Если до 15-го числа следующего месяца предприятие не уплатит начисленные взносы в ПФР, то в учете необходимо сделать проводку по доначислению ЕСН:
Д-т счета 76 /"Отложенный вычет" - К-т счета 68 /"ЕСН"
- увеличена сумма ЕСН на сумму налогового вычета, равного сумме неуплаченных взносов.
При погашении недоимки по взносам в ПФР автоматически происходит уменьшение (погашение) суммы недоимки по ЕСН, поскольку посредством уплаты взносов налогоплательщиком устраняется причина возникновения недоимки по ЕСН (см., в частности, Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 30.03.2005 N Ф04- 1705/2005 (9752-А27-18)).
После перечисления взносов в ПФР в учете делаются две проводки:
Д-т счета 69 /"ПФР" - К-т счета 51
- погашена недоимка по страховым взносам в ПФР;
Д-т счета 68 /"ЕСН" - К-т счета 76 /"Отложенный вычет"
- уменьшена сумма недоимки по ЕСН на сумму уплаченных страховых взносов в ПФР.
Т. Крутякова
1 сентября 2006 г.
"Новая бухгалтерия", выпуск 9, сентябрь 2006 г.
Спасибо всем, все нашла.
Денег нет и не будет до декабря. были бы и проблем бы не было.
Ужас какой! :wow: А зачем этот огород? Вы у себя в учете в разрезе 69 счета эту недоимку не видите?
выкиньте эту статью на помойку... в бухучёте ничего не должно отражаться...
виртуальное увеличение недоимки ЕСН_ФБ для расчёта пеней при желании можно отразить в налоговых регистрах учёта расчётов с бюджетом, если таковые ведутся на предприятии...
Генук, налоговая доначисляет ФБ в связи с неправомерным вычетом.Цитата:
в третий раз: налоговая не требует доплаты 14% именно по ЕСН_ФБ, она лишь констатирует, что неуплата ПФР привела к недоимке и по ЕСН_ФБ для расчёта пеней...
Не на какой. Просто оплатите.Цитата:
на какой счет доначислять сумму в 14 %,
Потом, когда будут деньги, оплатите ОПС- подадите уточненку по ОПС (изменится раздел 2.1)-проведут камералку и уменьшат вам ФБ.
Золотые слова. Говорю это постоянно, но меня никто не слышит.Цитата:
все проплаты ЕСН начинайте со взносов в ПФР
Скупой платит дважды.
бух2007, и Вы туда же... ну ничего же не даст проплата ЕСН_ФБ - через пять дней в налоговой появится помесячная разноска:
15.08.09
15.09.09
15.10.09
и опять побежит увеличенный расчёт пеней ЕСН_ФБ, и опять будет акт камералки...
проплачивать надо ПФР...
устал... делайте что хотите... флаг в руки и барабан на шею...
Генук, я это прохожу ежеквартально.
ФБ доначисляют- снимаю с р/с инкассовым.
Когда потом (не скоро) проплачиваем ОПС- сдаю уточненку- прошу камералку-получаю решение об уменьшении в ФБ-жду разноски в лицевой счет-и вуа-ля-у нас переплата по ФБ.
извращенцы :)
такое впечатление, что вокруг меня все под ноль платят налоги и никто не держит дебетовое НЗ...
Согласна. Но поздно пить боржоми, когда почки отвалились.Цитата:
проплачивать надо ПФР...
Если уже есть акт на доначисление ФБ- эту сумму все равно с р/с снимут. Потому что даже если успеешь проплатить ОПС после акта но до инкассового - камералку быстро не делают.
Доначисляют они быстро, а уменьшают очень медленно.
Подскажите,пожалуйста, а какие уточненные расчеты нужно сдать, чтобы налоговая уменьшила ЕСН в ФБ на уплаченные позже срока пенсионные взносы? Я сдала уточненный расчет по ЕСН 1,5 мес. назад,но увеличенная сумма налога все еще числится в лицевой карточке.
Сдайте уточненку по ОПС. Поправьте там раздел 2.1 Обнулите его.
не по ОПС, а именно по ЕСН
По ЕСН уточненку я сдала. Но за 1,5 мес. никаких результатов.Цитата:
Сообщение от Генук
Тут вот какое дело. Я всегда сдавала расчеты по ЕСН и ставила в стр. 0300 начисленные взносы. Всегда было все нормально. Никаких увеличений ЕСН в ФБ,со стороны налоговой, на сумму неуплаченных страховых взносов не было. Пока однажды я случайно допустила арифметическую ошибку в расчете по ЕСН за полугодие 2008 года. Я подала уточненный. В строке 0300 также указала начисленные страховые взносы. Вот тут и началось. Налоговая доначислила нам ЕСН в ФБ на сумму неуплаченных страховых взносов. Взносы мы все уплатили, но ЕСН в ФБ нам не уменьшили. Из-за финансовых трудностей в 2009 году налоги за 2009 год мы смогли заплатить только в ноябре-декабре 2009 года. 1,2,3 квартал 2009 года я подавала расчеты ЕСН и в графе 0300 также ставила начисленные страховые взносы. Опять никаких доначислений ЕСН в ФБ от налоговой не было. В декабре я выяснила, что для того чтобы уменьшить ЕСН в ФБ, который нам доначислили в 2008 году, мне нужно сдать уточненный расчет по ЕСН за полугодие 2008 года. 18 декабря 2009 года я его сдала. Налог нам не уменьшили. Но зато увеличили ЕСН в ФБ за 1,2 квартал 2009 года на сумму не уплаченных страховых взносов за 1,2 квартал. Хотя на тот момент задолженность по налогам и взносам у нас отсутствовала. Только не пойму почему не доначислили ЕСН в ФБ за 3 квартал 2009 года. Ведь мы же заплатили взносы на ОПС за этот период только в декабре 2009 года. Вообщем, сдала я 15 января уточненные за 1 квартал и за полугодие 2009. Вчера получила акт сверки. Никаких результатов.
Сегодня по совету бух2007 сдала уточненные расчеты по ОПС за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев 2008 года, и за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев 2009 года. Будем ждать.
Генук, не соглашусь.
Ну если только налогоплательщик зачем-то сдал ЕСН без уменьшения на ОПС- тогда надо сдать уточненку по ЕСН.
Если же налоговая просто по акту доначислила ФБ, то причем тут декла по ЕСН.
Сдать уточненку по ОПС и ждать камералку- акт- потом решение- а потом это уже пройдет по лицевому счету.
Нарисовалась еще одна проблема. Налоговая подсуетилась и уже передала для взыскания эти суммы судебным приставам. Объясните мне, пожалуйста, непонятливой. Даже несмотря на то, что пенсионные взносы уплачены, все уточненные расчеты сданы, то все равно эту сумму надо заплатить, а потом "клянчить" ее из бюджета? Ведь ЕСН в ФБ больше нет.
Приставы вам прислали уведомление о возбуждении исполнительного производства? Вот и пришлите им в ответ копии платежных поручений. (Я обычно лично отвожу) Потом они должны прислать уведомлении о том, что дело закрыто.Цитата:
Налоговая подсуетилась и уже передала для взыскания эти суммы судебным приставам.
Копии каких поручений. Речь идет о ЕСН в ФБ доначисленный налоговой инспекцией в связи с тем, что страховые взносы за 1 и 2квартал 2009 года уплачены в декабре, а в расчетах в строке 030 стоят начисленные взносы. Приставы возбудили исполнительное производство именно на сумму доначисленного налоговой инспекцией ЕСН в ФБ. который в принципе, не опоздай бы мы с уплатой страховых взносов, мы платить не должны.Цитата:
копии платежных поручений
Аааа. Так Вы до сих пор не доплатили ФБ? ИМХО-придется. Ибо решение уже вынесено. Ибо даже если просить налоговую поспешить с камералкой по корректирующему расчету, то еще нужно время на принятие решения и отражения его в лицевом счете.
Просто у нас в таких случаях ФБ быстро снимают с р/с инкассовыми. а уж потом доплачиваем ОПС- и ждем, когда нам ФБ поставят на уменьшение. Образуется переплата по ФБ.
Т.е. получается все равно эту сумму заплатить придется. Я так понимаю?
Как вернуть эти деньги назад? Ведь ЕСН в ФБ отменили.Цитата:
Образуется переплата по ФБ.
Х.з. Сама опасаюсь такой ситуации. Ибо нам грозит доначисление ФБ за 4 квартал.Цитата:
Как вернуть эти деньги назад? Ведь ЕСН в ФБ отменили.
Раньше у нас просто переплата шла в счет будущих платежей. А если доначислят за 4 квартал, то это неприятная ситуация. Может быть просить перекинуть на другие КБК?
А Вы думаете это возможно? Если да, то на какие КБК.Цитата:
Может быть просить перекинуть на другие КБК?
Единственное, что мне не понятно в этой ситуации: Почему доначисление ЕСН в ФБ произошло (в моих случаях) только после сдачи уточненного расчета по ЕСН? (В первый раз в 2008 году я сдала из-за своей ошибки, а во второй раз - чтобы вернуть доначисленный налог за 2008 год). Ведь раньше и в 2005, и в 2006, и в 2007 годах я сдавала такие расчеты и далеко не всегда взносы на ОПС были уплачены полностью. И ни разу никаких доначислений не было. Но стоило только сдать уточненную, вот вам пожалуйста заплатите. Такое ощущение складывается что налоговая камералку проводит только по уточненным расчетам, а в основные даже не заглядывает.И почему не доначислили ЕСН в ФБ за 3 квартал 2009 года? Ведь взносы в ПФ были уплачены за этот период в декабре.
