Подскажите, как по бухгалтерскому и налоговому учету учитывать покупку ежедневников, которые предназначены для подарков клиентам.
Вид для печати
Подскажите, как по бухгалтерскому и налоговому учету учитывать покупку ежедневников, которые предназначены для подарков клиентам.
Оптимальный вариант как расходы на рекламу (если на них есть информация о вашей фирме). Приход - на счет 10, расход - на счет 26 или 44.
Если для подарков, то 41 счет, потом НДС с безвозмездной реализации, и подаете сведения о доходах на ваших клиентов, т.к. они получают доход в натуральной форме.Цитата:
Сообщение от Ан.
Клиенты- это организации в разных городах России (как определить кто получил?)Цитата:
Сообщение от ТИМ*
На обложке есть название фирмы.Расход на 44 по мере раздачи? Как списание МПЗ?Цитата:
Сообщение от WWW
Налоговый кодекс не содержит таких разъяснений.Цитата:
Сообщение от Ан.
Но на самом деле я шучу.
Когда у меня возникала такая ситуация, я списывала это как раздачу сувениров на выставке. Но выставка на самом деле была.
Потому что этих предметов обычно такое количество, что списать их для собственных нужд нелогично.
НДФЛ здесь не будет: в соответствии с п. 28 ст. 217 Налогового кодекса стоимость любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы в размере, не превышающем 4000 руб. , не подлежит обложению (освобождена от обложения) по налогом на доходы физических лиц.Цитата:
Сообщение от ТИМ*
По поводу НДС: облагаем если стоит более 100 руб.
Бух. учет: изначально учитываем на 10. А когда передаем, то делаем прводку: Д 44 К 10
НДФЛ не будет, но сведения надо подать. Так предписывает НК.Цитата:
Сообщение от dmitrijj-simanvskijj
А может, эти люди еще где-то подарки получали, и всего на сумму больше 4000, тогда с них д.б. удержан НДФЛ.
В предыдущем посте Вы писали о том, что раздаете сувениры на выставке. Как Вы подаете сведение на тех, кто их получил???Цитата:
Сообщение от ТИМ*
Сугубо из практического интереса.
Статья?Цитата:
Так предписывает НК.
Подпунктом 7 п. 1 ст. 228 Кодекса предусмотрено, что физические лица, получающие доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения, за исключением случаев, предусмотренных п. 18.1 ст. 217 Кодекса, обязаны самостоятельно исчислить налог на доходы физических лиц с таких доходов, представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию и в установленные сроки уплатить исчисленный налог в соответствующий бюджет.Цитата:
Сообщение от ТИМ*
Вы видели, что я написала, что шучу?Цитата:
Сообщение от dmitrijj-simanvskijj
Если на выставке, то это реклама, т.е. раздача неопределенному кругу лиц, и НДФЛ не будет. И сведения подавать не надо.
В каком месте этго поста вы шутите???Цитата:
Сообщение от ТИМ*
Статья 226. Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентамиЦитата:
Сообщение от Тоня
5. При невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме налога.
Это если нужно удерживать и нет возможности. А если не нужно???Цитата:
Сообщение от ТИМ*
В нашем случае не нужно.
Вот письмо в подтверждение: N 03-04-06-01/316.
А где здесь обязанности налогового агента, если цена вопроса менее 4000?Цитата:
Особенности исчисления налога налоговыми агентами.
Я шучу по поводу НДФЛ.Цитата:
Сообщение от dmitrijj-simanvskijj
Все, что касается НДФЛ - шутка. Ну в том смысле, что требования НК практически невозможно исполнить. А все выдержки из НК - настоящие.
Т.е. это если и шутка, то не моя, а законодателей.
Шутка, в отличие от обмана, это сообщение ложной информации в расчете на то, что собеседник поймет, что это ложная информация. При обмане расчет на то, что собеседник сочтет информацию правдивой.
(Это я тоже шучу, а то вы еще подумаете, что серьезно)
А про выставку - серьезно. Т.е. так все и было. Если надо, могу привлечь свидетелей.
Короче, НДФЛ не удерживается, Декларации на получателей не подаются.
Расходы для прибыли списываются как рекламные, в пределах нормативов.
НДС начисляется если сумме ежедневника более 100 руб.
Проводка по передаче ежедневника получателю: Д44 К10
4000 должно считаться суммарно по всем источникам, а не по каждому в отдельности.Цитата:
Сообщение от Тоня
Сведения надо подавать. Я привела выдержку из НК.Цитата:
Сообщение от dmitrijj-simanvskijj
Я тоже привел выдержки из НК и письма налоговой, где сказано что не нужно. И аргументы против Вашей выдержки.Цитата:
Сообщение от ТИМ*
Пусть автор темы решит сам.
Вы не привели выдержку, из которой следует, что в данном случае (мы все о стоимости ежедневника в 4 тыщи) даритель является налоговым агентом.Цитата:
Я привела выдержку из НК.
Простите. где вы эти выдержки привели?Цитата:
Сообщение от dmitrijj-simanvskijj
У меня нет возможности найти это письмо.
Это первое.
Письмо - не нормативный документ.
Это второе.
Повторяю в 26 раз - я шучу.
Это третье.
А исключений нет. От обязанности налогового агента никто не освобождается потому, что выплаченный доход меньше 4000 р.Цитата:
Сообщение от Тоня
Для Вас письмо и не документ. А налоговая будет руководствоваться им.Цитата:
Сообщение от ТИМ*
А если у Вас нет возможности быть в курсе изменений и уточнений законодательства, то не нужно спорить, что кто-то не прав.
Как я уже писал:
Подпунктом 7 п. 1 ст. 228 Кодекса предусмотрено, что физические лица, получающие доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения, за исключением случаев, предусмотренных п. 18.1 ст. 217 Кодекса, обязаны самостоятельно исчислить налог на доходы физических лиц с таких доходов, представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию и в установленные сроки уплатить исчисленный налог в соответствующий бюджет.
Беру свои слова назад, не видела, что с 2009 в 228-НК внесли ключевое изменение в виде "физические лица, получающие от физических лиц..."
Какие слова Вы берете назад??? И чьё мнение считаете более верным???Цитата:
Сообщение от Тоня
Как покупку канцелярских товаров, используемых в производственном процессе. Материальные расходы.Цитата:
Сообщение от Ан.
:yes: И то, что Вы их будете отдавать клиентам никому не говорите.Цитата:
Сообщение от Аноним
Ага, я бы тоже учел как канцтовары.Цитата:
Сообщение от Аноним
Спасибо за совет. Сам догадался. А вы по каждому факту передачи акт составляете?Цитата:
Сообщение от dmitrijj-simanvskijj
Я сторонник того, что все расходы должны полностью ложиться на прибыль. Когда мне нужно было купить подарки для налоговой, я в магазине договорился, и мне написали в товарном чеке ручки/карандаши/бумага, вместо конфеты/шампанское .Цитата:
Сообщение от Аноним
Я изначально избегаю рекламных и других нормированных расходов.
У меня только сейчас появился доступ к нормативной базе. Прочитала я ваше письмо, там речь совсем о другом. И ссылки совсем на другие статьи НК.Цитата:
Сообщение от dmitrijj-simanvskijj
В НК нет никаких исключений для данных видов доходов, что по ним не надо подавать сведения.
Вчера вы еще какое-то письмо в пример приводили, сегодня похоже вы удалили этот пост.
Обычно подобных вещей (календарей, ежедневников) для рассылки клиентам покупается такое количество, что учесть как канцтовары просто нереально. Ну нелогично каждому работнику выдать по 10-20 календарей или ежедневников....Цитата:
Сообщение от Ярослав
Завтра специально влезу в Консультант и выложу здесь статью об этом, где раскрывается именно этот вопрос.Цитата:
Сообщение от ТИМ*
Почему? А сколько логично?Цитата:
Сообщение от ТИМ*
1-2.Цитата:
Сообщение от Аноним
Думаю если больше, то придется придумывать квадратные ответы на квадратные вопросы от налоговой.
Надо у поставщика просить нормальные доки с позициями тиа "книга учета" и "блокнот для записей" если уж так пугают "квадратные вопросы". Проблема то веденного яйца не стоит: нормальный главбух с нормальными проблемами холодно учтет этот как канцтовары и не будет "делать голову" ни себе ни другим многодневными обсуждениями на форумах.Цитата:
Сообщение от dmitrijj-simanvskijj
Я бы именно так и сделал. Но на этом форуме такие советы давать не рекомендуется. Это нарушение правил. Меня уже за один раз модераторы наказывали.Цитата:
Сообщение от Аноним
Выкладывая обещанное:
Обложение НДФЛ расходов на рекламу
При проведении рекламных мероприятий рекламодатель может раздавать физическим лицам с целью рекламы различные призы, подарки, сувенирную продукцию и т.д.
При получении подарка у физического лица возникает доход, с которого он обязан уплатить налог. Согласно ст. 41 НК РФ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить.
Например, полиграфическая продукция (буклеты, листовки, брошюры, каталоги продукции и т.п.), содержащая информацию о компании, ее товарах, идеях, начинаниях, не несет сама по себе для физических лиц никакой экономической выгоды, поэтому не может быть признана их доходом на основании Письма Минфина России от 05.10.2005 N 03-05-01-04/283.
В соответствии со ст. 226 НК РФ организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доход, признаются налоговыми агентами и обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму НДФЛ, исчисленную в соответствии со ст. 224 НК РФ.
Согласно п. 1 ст. 210 НК РФ стоимость полученного подарка признается доходом физического лица, полученным в натуральной форме. Налоговая база в данном случае определяется как стоимость полученного подарка, исчисленная исходя из цен, определяемых в порядке, аналогичном установленному ст. 40 НК РФ.
При этом в стоимость таких товаров (работ, услуг) включается соответствующая сумма НДС, акцизов и исключается частичная оплата налогоплательщиком стоимости полученных им товаров, выполненных для него работ, оказанных ему услуг (п. 1 ст. 211 НК РФ).
Пунктом 28 ст. 217 НК РФ установлено, что не подлежит обложению НДФЛ стоимость любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг) в сумме, не превышающей 4000 руб. за налоговый период. При этом учитывается совокупная стоимость всех призов, подарков, полученных физическим лицом в течение налогового периода.
Пример 4. Организация в рекламных целях раздала сувениры с логотипом своей компании стоимостью 3000 руб. Облагается ли безвозмездная передача сувениров в рекламных целях НДФЛ?
В соответствии со ст. 210 НК РФ при определении налогооблагаемой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме.
Однако согласно п. 28 ст. 217 НК РФ освобождается от обложения НДФЛ стоимость призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг), в сумме, не превышающей 4000 руб. за налоговый период.
Таким образом, при получении физическими лицами от организации сувениров, не превышающих 4000 руб., организация не признается налоговым агентом, поскольку в этом случае на нее не возлагается обязанность по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет НДФЛ.
Если же стоимость призов и подарков превысила 4000 руб., тогда организация, являясь в данном случае налоговым агентом, обязана исчислить и удержать НДФЛ с получателя дохода по ставке 35% в соответствии с п. 2 ст. 224 НК РФ.
"Аудит и налогообложение", 2008, N 12
УЧЕТ РАСХОДОВ НА РЕКЛАМУ
