Вид для печати
Поставщик услуг все документы оформляет с долларах США. В договоре рублевый эквивалент оговорен как ЦБ+2% на дату платежа. Как оприходвать эти услуги:
1. курс ЦБ на 31 число в НУ(материальные) и БУ (44 сч)
2. курс ЦБ на 31 число +2% в НУ(материальные) и БУ (44 сч)
3. или 2% - на внереализационные в НУ сразу?
Подскажите
"31 число" это дата платежа или что?
Последнее число месяца - дата оприходования услуг.
Если была предоплата (аванс) - в сумме п/о, если нет - п. 2
Не согласна!Цитата:
Если была предоплата (аванс) - в сумме п/о, если нет - п. 2
+2% - это условие платежа, но никак не условие для оприходования услуг. правильный первый вариант.
У нас наверное один и тот же поставщик...Цитата:
Поставщик услуг все документы оформляет с долларах США. В договоре рублевый эквивалент оговорен как ЦБ+2% на дату платежа.
А еще прикольнее то, что об этих 2 % написано только в договоре. Мой бухгалтер, получал такие с/ф и по курсу считал (в договор, к сожалению, не заглянул :( ). А потом при сверке эти % нарисовались... Пришлось потом все пересчитавыть...А там эти курсовые разницы... :wow:
Так вот мне теперь тоже стало интересно: А вообще правильно ли я их в затраты на 44 сч отнесла? И что с ними делать в НУ?
Данная дискуссия меня ввела в сомнения :o
Цб+2% это условие оплаты. Считайте что у.е=цб+2%. У вас ведь в у.е. договор. Поэтому для стоимости услуг считаем как раз цб+2%.
должные заплатить по условиям договора 100 у.е по курсу на 29.2+2%, т.е. по курсу 29.7840. Оплата в рублях = 100*29,7840=2978,40 руб.
Принесли акт на 100 у.е. Приходуем по курсу ЦБ на дату признания услуг (29.3)
стоимость услуг -= 100*29,3=2930
Рисуем суммовую разницу = оплата-стоимость услуг=2978,40-2930=40,80
В чем трабл-то?
Правильно сказал mvf. Если была предоплата - никаких суммовых разниц. Иначе - по варианту 2.
Столько мнений...И все разные... :( Кстати...у меня не было предоплаты...
Согласна с Пытливым.
Почему нет? В договоре правила формирования стоимости услуги определены как ЦБ+2%. Я за п.2Цитата:
+2% - это условие платежа, но никак не условие для оприходования услуг
Заблудились в одной сосне. Правда-правда.
Январь, хотите я расскажу что написано в Вашем договоре? Не мутите народ плизз. У Вас написано, что ОПЛАТА производится по курсу ЦБР+2% на дату перечисления денег.
Пытливый ответил на Ваш вопрос исчерпывающе.
1. При предварительной оплате речь о суммовых разницах не идет вовсе.
2. Если мы говорим о последующей оплате, то получив счет Вы отражаете расходы по курсу расчетов (ЦБР+2%) соответственно (РУБЛЕВЫЙ эквивалент Ваших уёв)
В конечном итоге по какому бы курсу Вы не отразили у себя начисление расхода, конечный финансовый результат у Вас сложится с учетом суммовых разниц, которые у Вас лягут на тот счет, на котором Вы отразили расход (читайте ПБУй про расходы организации), если конечно факт оплаты не перешагнул через 1 января (тогда расход отразится как прочие расходы).
Zmeika, что-то Вы тоже запутались, сами себе противоречите :)
Вы все правильно пишете, только зря на Пытливого ссылаетесь - он-то совем другое предлагал :).
Очепяталась, у ДжульПро прекрасный совет был. Обознатушки
Zmeika, вообще то я именно это и имела ввиду:
Может выразилась как-то непонятно...Цитата:
. Если мы говорим о последующей оплате, то получив счет Вы отражаете расходы по курсу расчетов (ЦБР+2%) соответственно (РУБЛЕВЫЙ эквивалент Ваших уёв)
п.2, конечно, хорошо, но это если в документах "у.е." написано, а если "$"? Разве курс будет браться из условий договора?
Ох, ребята! Суммовая разница возникает независимо от того, когда вам заплатили - до или после. Тьфу ты! :О) Она возникает в момент отгрузки, конечно, да!
По договору это вам стоит 100 у.е. Не рублевый эквивалент по курсу, а у.е. - в этом принципиальная разница. Потому, что, если вы в договоре пропишете, что СТОИМОСТЬ есть РУБЛЕВЫЙ ЭКВИВАЛЕНТ, то отчетные документы вам должны дать в рублях. Если прописано, что стоимость в у.е., то и отчетные документы в у.е. А зачем у.е. - в ГК написано, что взаиморасчеты возможны в валюте РФ. А на курсе терять не хочется. А $ писать неправильно - у нас же рубли основные по ГК - юристы начинают придираться. Поэтому придумали - стоимость в у.е., который приравнен к доллару США (и курс каждый раз для у.е. не надо уставливать - используем курс ЦБ).
Если вы перепутаете курс, то контрагент себе поставит как приход от вас не сумму 100 у.е., а меньше, (или больше).
А СУММОВАЯ разница возникает при разных РУБЛЕВЫХ суммах, но ОДИНАКОВЫХ суммах в у.е. А разные рублевые суммы возникают из-за изменения курса. И для того, чтобы "сколько рублей пришло, столько и ушло" они и придуманы. И вешаются на прочие доходы и расходы.
Кстати, чтобы такие у.е.-вые договоры учитывать в 1С придумали еще кучку субсчетов к 60-му.
Теперь можно дать ответ - сколько у.е. он нам/мы ему заплатили, хотя платили мы ему/они нам сплошь рубли.
Ведь если он должен был заплатить 100у.е. по курсу 6 (т.е. 600 руб), а заплатил сдуру 840 - мы теперь ему сколько у.е. должны?
Вот для ответов на эти вопросы ребята из 1С и придумали.
UVina, да. В договоре могло быть написано даже написано не "по курсу ЦБ", а "по курсу покупки в ларьке на ближайшем рынке" . Тогда в этот ларек ходили за курсом. Здесь же не реальная валюта, а правило определения цены; оно может быть любым, и курс ЦБР - сугубо справочный, а не обязательный.
Цитирую:
"5.3....ежемесячно направляет Клиенту с/ф на оплату услуг и расшифровку к нему. Сумма, подлежащая оплате Клиентом, выражается в долларах США.
5.4. Клиент обязан в течении 10 (десяти) календ.дней с даты получения с/ф на оплату Услуг произвести оплату...по официальному курсу доллара США к рублю ЦБ РФ на дату списания денежных средств со счета Клиента плюс 2%"
Вопрос вот в чем: в НУ куда деть эти 2% ? Почему-то я не думаю, что это суммовая разница... :confuse:
Еще раз. При предварительной оплате суммовых разниц не бывает. Читайте ПБУи 10 и 9.
Инна, как Вам объяснить, что "официальный курс ЦБР + 2%" - это курс у.е.=$ по конкретному договору, условие оплаты, денежный эквивалент . Ну если отдельно взятая Змейка не авторитет, поройтесь в Консультанте. Ну правда же...
Инна_О, Вы правильно думаете. Это не суммовая разница.
Согласна со stas®, и mvf,. Сама работала в телекоммуникация и могу с уверенностью сказать, что прописанный в договоре курс оплаты ЦБ+2% означает:
1) При предоплате, то что услуги проводятся по курсу того дня, когда была произведена оплата. Суммовой разницы в этом случае не возникает.
2) Если Вы оплатили после 31 числа (последнего дня оказания услуги), то проводите услугу по курсу на последний день оплаты и потом в момент оплаты показывайте суммовую разницу.
А по поводу злополучных 2% полностью поддерживаю мнение Zmeika,. Курс ЦБР+2% следует понимать как курс компании предоставляющей Вам услуги.
Еще хотелось бы отметить, что Вам повезло, что счета-фактуры и акты в у.е, это дает Вам право самой рассчитывать суммовые разницы не дожидаясь пока Вам пришлют счет-фактуру.
Ну нет у меня предварительной оплаты!!! Нет!!! Значит так, есть с/ф от 31.08.04 г. на сумму 902.29 у.е., в т.ч. НДС 137.64 у.е. Курс $ на дату оплаты например - 29,79 руб. Оплатили - 902.29*29.79 + 2 % = 26879,22 + 537.58 = 27416,80 . Плачу 15 сентября. Проводки по с/ф?Цитата:
При предварительной оплате суммовых разниц не бывает.
Авторитет! Просто я что-то запуталась...А тут еще при сверке выяснилось, что с/ф на пени за просрочку платежей от апреля месяца не было...Прислали... Оплатили-то мы ее сейчас (по курсу на сейчас + эти злосчастные 2 %). А проводить мне ее в какой сумме? Всю сумму на затраты, или что-то на внереализ.расходы? Извеняюсь, еще раз... никого не хочу обидеть...Хочу понять!Цитата:
Ну если отдельно взятая Змейка не авторитет
Инна_О, а курс на 31.08?
Ну, если точно: 29,2447 на 31.08.04На дату оплаты - 29,2151Цитата:
Курс $ на дату оплаты например - 29,79 руб.
31.08 Д 44,20,26 К60 (29,2447*902,29) 26387,20 Акт оказания услуг
31.08 Д19 К60 4025,17 Счет-фактура
15.09 Д60 К51 (29,2151*902,29) 26360,49 Выписка банка
15.09 Д44,20,26 К60 (26387,2-26360,49) сторно 26,71 Справка бухгалтера
15.09 Д19 К60 4,07 Справка
15.09 Д68 К19 4021,1
Женечка, спасибо, здесь понятно.
А вот поэтому поводу?Цитата:
А тут еще при сверке выяснилось, что с/ф на пени за просрочку платежей от апреля месяца не было...Прислали... Оплатили-то мы ее сейчас (по курсу на сейчас + эти злосчастные 2 %). А проводить мне ее в какой сумме? Всю сумму на затраты?
Пени я бы отнесла на 91.....
Верно. Что-то сегодня со мной...
Главное, что все уже прошло..... :p
Не прошло...
31.08Цитата:
31.08 Д 44,20,26 К60 (29,2447*902,29) 26387,20 Акт оказания услуг
31.08 Д19 К60 4025,17 Счет-фактура
15.09 Д60 К51 (29,2151*902,29) 26360,49 Выписка банка
15.09 Д44,20,26 К60 (26387,2-26360,49) сторно 26,71 Справка бухгалтера
15.09 Д19 К60 4,07 Справка
15.09 Д68 К19 4021,1
Д44 К60 29.2447*764,65= 22361,96 так я понимаю?
Д19 К 60 29,2447*137,64 = 4025,24
15.09
Д60 К51 29,2151*902,29 + 2% = 26887,70
А дальше? :hmm: :o
Упс... Пардон, спешила очень.... Нужно так.
31.08 Д 44,20,26 К60 (29,2447+2%*764,65) 22809,2 Акт оказания услуг
31.08 Д19 К60 (29,2447+2%*137,64) 4105,74 Счет-фактура
15.09 Д60 К51 (29,2151+2%*902,29) 26887,7 (в том числе НДС 4101,59)
15.09 Д44,20,26 К60 (22809,2-(26887,7-4101,59)) сторно 23,09 Справка бухгалтера
15.09 Д19 К60 сторно 4,15 Справка
15.09 Д68 К19 (137,64*29,2151+2%) 4101,59
Все! Самое главное что я спрашивала было здесь:
31.08.04
Д44 К 60 29,2447*764,65 + 2%
Д19 К 60 29.2447*137,64 + 2%
Спасибо огромное! Все сомнения были в этих злосчастных 2 % !
Продолжаю...
По какому курсу приходовать эту с/ф, если она не была проведена в апреле? На 30.04.04 или ...на дату поступления? Я чокнусь...Цитата:
А вот поэтому поводу? А тут еще при сверке выяснилось, что с/ф на пени за просрочку платежей от апреля месяца не было...Прислали... Оплатили-то мы ее сейчас (по курсу на сейчас + эти злосчастные 2 %).
Если честно, пока я работала в телекоммуникациях бухгалтеров компаний с которыми мы работали просто с ума сводила конвертация (то бишь эти 2% к курсу ЦБ). Обязательно раз в день кто-нибудь звонил и спрашивал: куда девать???
Вот так-то!
Спасибо огромное всем обсудившим данную тему!
Мне очень помогло! :D
