Вид для печати
Добрый день. Я не бухгалтер, я только учусь. Подскажите, пожалуйста, как правильно составить проводку, используя упрощенный план счетов (нет 91, есть 90): начислен налог на имущество. 20 счет нельзя использовать. Я никак не соображу... Спасибо большое!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!
А что значит упрощенный план счетов? Налог на имущество обычно начисляется на 91.Ну если нельзя 20, отнесите на 26...
малые предприятия применяют упрощенный план счетов. 01,02,08,10,19,20,41,43,50,51,52,55,57,58,60,66,68,69,70,76,80,84,90,99. Ну и субсчета (например 01,1 -ОС; 01,2-НМА)
Кто это сказал? Или это задача в институте? А услуги банка где у вас отражаются? Ну не 20 же....
Цитата:
Сообщение от SoBlonde
Хорош упрощенный планчик, ни 26, ни 44. 20 конечно же самый простой счет для МП, а для заказчиков видимо предусмотрен 76? :((
как-то интересно Вас учат :)
91-й счёт никак нельзя сократить
затратные счета можно сократить для использования, ещё какие-то ... но от 91-го Вы точно никак не избавитесь
из того, что тут перечислено, только можно составить проводку Д 20 К 68
Вот как раз налог на имущество уже несколько лет назад рекомендовали относить не на 91, а на счета затрат 20 там или 26. На мой взгляд отсутствие 26 и 62 просто неимоверная глупость. Так же как присутствие 57.Цитата:
Сообщение от Индрек
я такую и составила, неправильно. А сдавать уже завтра :((( Мы на этом все споткнулись............
без 26-го можно обойтись на малом предприятии :)
по поводу налога на имущество - спорный момент ... этот налог возникает не в результате производственной деятельности .. и может быть вообще без деятельности
я бы всё же его на 91 счёт относил
Наверно это из чудесного документа
Приказ Минфина РФ от 21.12.1998 N 64н
"О Типовых рекомендациях по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства"
Там рекомендованный упрощенный план счетов для МП, но там еще старый План счетов счетов, когда всё на 80 (аналог текущего 90) учитывалось, в том числе и то, что сейчас на 91
Я не спорю насчет налога на имущество, а озвучила позицию Минфина:)))Цитата:
Сообщение от Индрек
"Минфин России в письме от 5 октября 2005 г. № 07-05-12/10, которое вышло в ответ на частный запрос, пояснил, что в бухгалтерском учете суммы налога нужно отражать в составе расходов по обычным видам деятельности. То есть для этого следует использовать счет 26 «Общехозяйственные расходы» или 44 «Расходы на продажу».Минфиновцы посчитали, что налог на имущество относится к расходам, связанным с изготовлением продукции, выполнением работ, оказанием услуг и продажей товаров. А эти затраты относятся к расходам по обычным видам деятельности (ПБУ 10/99 «Расходы организации»).
Учитывая, что большинство фирм отражали суммы налога в составе операционных расходов на счете 91 «Прочие доходы и расходы», выводы чиновников радостными назвать никак нельзя. Ведь если последовать этим выводам, то придется вносить исправления в бухгалтерский учет."
Так что, господа студенты, распечатываем письмо и вперед-спорить с преподавателем. Ничего внятного после этого они не сообщали. Письмо вполне себе актуальненькое.
ну, в общем-то транспортный налог тоже не всегда связан с производственной деятельностью, но его не относят же на 91-й, с другой стороны
я ни с кем не спорю, просто мысли вслух
интересно же :)
получается, если есть 90, то можно на него, а какой субсчет тогда?
Одно точно, что при заполнении отчета о прибылях и убытках, сумма этого начисленного дохода, мы отнесем в прочие расходы
SoBlonde, на 90-й с налогом на имущество никак не попасть )))
Если Вы сделали проводку 20\68, а препод признал ошибкой, то учитесь не только глупостям, но и мыслить самостоятельно. Иначе не вырастете хорошим главбухом:))) распечатывайте письмо Минфина и к преподу спорить. Там ясно написано, что данная проводка является позицией Минфина. Пусть препод ее оспорит.Цитата:
Сообщение от Индрек
Просто ужасно хотелось бы узнать проводку-получение аванса от покупателя. Или реализация... Просто представить страшно, неужели с 76 в корреспонденции в обоих случаях?
д76 к 90/1 реализация
хм ... 62-й убрали, 60-й оставили
тогда бы уж один 76-й был, да и всё )))
а про налог на имущество очень интересно знать верный ответ :)
да уж... мне тоже... напишу обязательно..... а как все хорошо начиналось :)
а преподаватель хороший? :)
как преподаватель - строгая, дотошная. Поэтому даже не знаю...Спорить точно пока не надо, может после экзамена :)
Смотрела сейчас первоначальные свои записи, тоже на 91 отнесла, потом на 20, а теперь вообще в шоке... Из за такой задачки столько споров :)
и все-таки если не 91 и не 20, то куда бы вы отнесли?
из предложенного списка? :)
могу рискнуть предположить, что на 99-й ... это неправильно с точки зрения БУ ... но я не знаю, что у Вас за преподаватель ... вдруг он решил, что можно все прочие доходы и расходы на 99-м счёте отражать
и я не знаю, что в его представлении есть упрощение учёта и упрощённый план счетов =/
Из списка предложенных счетов только 90. Остальные просто смешно...Цитата:
Сообщение от SoBlonde
Предлагаю пари:))) Студент потом сообщит, кто из нас придумал более тупую версию:))))Цитата:
Сообщение от Индрек
я не студент, а студентка!!!!!!!!!!!
а если 90, то субсчет какой? (знаю, достала!)
ну, наверное, только если 90.2 из типовых субсчетов )))
я просто пытаюсь вспомнить старый план счетов ... тогда же не было "Прочих доходов" и "Прочих расходов" ... всё как-то сразу на фин. результат отправляли ... вот поэтому и предположил про счёт 99 :)
Любой, на котором ваш препод хочет учитывать внереализационные расходы.
Когда налог на имущество списывается на 26, то потом закрывается весь 26 на 90.8, а когда на 20, то закрывается на 90.2. так что я даже не знаю что и предположить...Цитата:
Сообщение от SoBlonde
Киньте монетку:)))
В общем, вы моя последняя надежда. Может я уже просто ничего не соображаю, может задачка и прям такая... Помогите, пожалуйста.
Задачка из методички преподавателя :)
Дано: много проводок за февраль месяц. в итоге нужно сформировать фин.рез-т и заполнить баланс, правда сокращенный.
Баланс: АКТИВ:I)НМА, ОС, фин.вложения, II)материалы, НДС, расч.счет, ПАССИВ III)уст.капитал, нераспределенная прибыль, V)займы и кредиты, поставщики и подрядчики, задолженность перед бюджетом.
Итак,
точно РАВНЫ:
ОС – 29167
ФИН.ВЛ – 10000
МАТЕРИАЛЫ – 1542
НДС – 278
Р.СЧ – 102863
ИТОГО: 147183
УС.КАП – 10000
ЗАЙМЫ -130000
РАСЧ С ПОСТАВЩ – 1820
Не могу посчитать задолженность перед бюджетом и нераспр.прибыль.
проводки:
ндс при реализации
д90,3 к68 - 12203
начислен ндфл
д70 к68 -2600
есн
д20 к68 – 5200
уплачен ндфл
д68 к 51 - 2600
уплачен есн
д68 к 51 - 5200
списана себестоимость товаров проданных
д90,2 к41 – 33898
реализован товар
д76 к90,1 - 80000
начислен налог на имущество :)
д90,2 к68 – 81
списаны затраты
д90,2 к20 – 28508 (все д по 20 счету)
далее закрытие счетов
д68 к 19 – 12231 (оплаченный ндс, списанный со сч19)
д90,1 к90,9 – 80000
д90,9 к 90,2 – 33898+81+28508
д90,9 к90,3 – 12203
получаем
д90,9 к99 – 5256 прибыль
д99 к68-1051 налог на прибыль 20%
д99 к 84 – 4205
А баланс не идет, гляньте, ну, пожалуйста, что не так?
А на 20 сч. еще что-то есть?
Судя по всему начисленная з/п
20-70 20000? вы не указали, но тогда сходится ЕСН и НДФЛ (если он без вычетов)
получается
20-70 20000 - начислена з/п
20-68 5200 ЕСН (20000*26%= 5200)
Д сч. 20 25200, а у вас 28508
еще по дебету 20:
списаны мат-лы в произ-во к10-661
начислена з/п к70-20000
фсс –к69- 240
начислен % по кредиту к66,2- 1517
амортизация ос к 02,1 – 833
амортизация нма к02,2 – 57
получается – 661+20000+5200+240+1517+833=28508
вот...
сумма в активе 143850, а не 147183
(29167+10000+1542+278+102863)
В активе что-то пропущено, по-моему.
По вашему примеру, даже с учетом того, что на 20 сч ваша сумма 28508
Прибыль 80000-12203-33898-28508-81=5310, у вас 5256
налог на прибыль 20 % 1062
чист. прибыль 4248
задолженность перед бюджетом 81+1062 (имущество и прибыль) = 1143
(плюс тут еще нужно учесть НДС по Д 68,2 (12203,39-12231 = 27,61)
Итого задолженность перед бюджетом 81+1062-27,61= 1115,39
Итого баланс
Актив - ваша итоговая сумма - 147183
Пассив
УК 10000
Займы 130000
Поставщики 1820
Задолженность перед бюджетом 1115
чистая прибыль 4248
итого пассив 147183
У вас ошибки чисто арифметические, или невнимательность, скорее всего, волнуетесь просто.
Спасибочки.
Просто вчера все началось с налога на имущество, никак не могли понять куда его деть, если нет 20 и 91 сч. а потом вечером уже совсем не соображала.
спасибочки!!!!!!!!!!!!!!!!!!!
Да не за что....)
Я тоже такой план счетов странный впервые вижу)))))
без 91, 62, 26........)
