УСН 6% взносы ПФР и уменьш.налога

Здравствуйте!

ООО на УСН - 6%. В 2009г. ни разу не платили налоги в ПФР, налог по УСН соответственно не уменьшался на платежи в ПФР. Налог по УСН был полностью оплачен. в 2010г были заплачены долги в ПФР за 09год + были уплачены взносы за 2010год.

Вопрос: при расчёте налога УСН за 2010год я могу уменьшить (не более 50%) на сумму взносов в ПФР за 2010г. А что делать со взносами оплаченными за 09год? Могу ли я их тоже вычесть из УСН 2010г? Или если не вовремя заплатили - то теперь вычесть не сможем?

Цитата:

---

Могу ли я их тоже вычесть из УСН 2010г?

---

Нет. Эти взносы могут уменьшить только налог за 2009 год. Подавайте уточненку за 2009 год

т.е. мне просто надо сделать уточнёнку за 2009г и всё и уменьшить там налог... и тогда получится, что за 2009г у меня переплата по УСН получилась.. и тогда за 2010 я могу меньше налога заплатить?

А не будет проблем с тем, что налог в ПФР я заплатила уже в 2010г, и только сейчас подам уточнёнку за 2009г?

Цитата:

---

не будет проблем с тем, что налог в ПФР я заплатила уже в 2010г, и только сейчас подам уточнёнку за 2009г?

---

По закону Вы имеете право подать уточненку.
Будет переплата, заплатите меньше в этом году

Подскажите....если УСН авансовые не платили ни за один квартал.... а ПФР платили, то сможем по итогам года УСН годовую уменьшить на ПРФ платежи (ес-но не более 50%) ??

Если речь про УСН 6%, то можете. Налог считается за год. И взносы, его уменьшающие, тоже считаются за год

А если УСНО 15%?

на 15 пфр взносы просто часть расходов

будьте любезны, укажите пожалуйста ссылочку на правила уплаты авансовых платежей при уплате налога усн 6%, покавартально и помесячно, где то недавно почитала что помесячно, если доход за квартал составил более 3х млн руб...в НК ..... уточните мне пожалуйста...:(

Цитата:

---

Сообщение от Мария.

будьте любезны, укажите пожалуйста ссылочку на правила уплаты авансовых платежей при уплате налога усн 6%, покавартально и помесячно, где то недавно почитала что помесячно, если доход за квартал составил более 3х млн руб...в НК ..... уточните мне пожалуйста...:(

---

Где прочитали?
Статья 346.21. Порядок исчисления и уплаты налога
7. Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации за соответствующий налоговый период пунктами 1 и 2 статьи 346.23 настоящего Кодекса.
Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
Статья 346.19. Налоговый период. Отчетный период
1. Налоговым периодом признается календарный год.
2. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Спасибо за ответ!:yes:
это у меня называется: "слышу звон , не знаю где он:redface:"

Читайте внимательно налоговый кодекс, налог по УСН имеете право уменьшать на 50% , только после уплаты налога в ПФР о каких уточненках Вы ведёте речь Вы имеете право уменьшит 6% только в тот период когда заплатили налог в ПФР

Неправда. Если сами плохо знаете как уменьшается налог, не надо давать советов :(

3) расходы на уплату налогов и сборов - в размере, фактически уплаченном налогоплательщиком. При наличии задолженности по уплате налогов и сборов расходы на ее погашение учитываются в составе расходов в пределах фактически погашенной задолженности в те отчетные (налоговые) периоды, когда налогоплательщик погашает указанную задолженность;
3. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.
Сумма налога (авансовых платежей по налогу), исчисленная за налоговый (отчетный) период, уменьшается указанными налогоплательщиками на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности. При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена более чем на 50 процентов.

consyltant, а Вы к чему нам цитируете про то, как принимаются расходы при УСН 15%? Вычет из налога УСН 6% ни разу не расход, поэтому этот подпункт ни к чему нам совершенно.
А вот последний абзац вашей цитаты как раз и говорит о том, что взносы уменьшают налог за тот налоговый период, за который они начислены. И никак не могу уменьшать налог за другой налоговый период
;)

Здравствуйте!

Прошу прощения, если повторяюсь, но мне все-таки не совсем понятно, обязательно ли платить каждый авансовый платеж до 25-го числа следующего за кварталом месяца, или можно заплатить сразу все в конце года? И можно ли тогда в конце года сумму этого общего налога за год уменьшить на сумму взносов в ПФР тоже за весь год? Или за неуплату авансовых платежей начисляются пени?

Цитата:

---

обязательно ли платить каждый авансовый платеж до 25-го числа следующего за кварталом месяца,

---

Обязательно

Цитата:

---

Или за неуплату авансовых платежей начисляются пени?

---

начисляются

Спасибо. Можно тогда конкретнее спрошу? В октябре я заплатила аванс за 3 квартал, но не всю сумму, которая полагалась (один из счетов пришел позднее, но был задним числом датирован еще 30-м сентября). Можно мне эту недоплату включить в платеж за последний квартал? И можно ли всю сумму уменьшить на последний взнос в ПФР, который буду платить тогда же, в конце года?

Как может: 1) придти СЧЕТ, а не деньги? 2) как можно его датировать "задним числом"? Вы явно недопонимаете, что является ПЕРВИЧНЫМ документом для целей исчисления УСН. В доход Вы ставите сумму денег тогда, когда она ПРИШЛА РЕАЛЬНО НА ВАШ Р/СЧЕТ, и что там кто написал, и какую дату поставил - неважно! А если Вы всё-таки действительно недоплатили авансовый платёж за 3-й квартал, то пеня будет все равно, независимо от того, куда Вы включите эту сумму.

EugeneD, сумма на счет пришла 7 октября, а счет датирован 30-м сентября. То есть фактически я еще могла успеть заплатить до 25 октября авансовый платеж, но не заплатила. Но, если я Вас правильно поняла, я ничего не нарушила, поскольку деньги на счет пришли уже в октябре?

Да, у вас кассовый метод. Пока деньги не пришли, дохода нет

Большое спасибо!

Извините, еще вопрос, чтоб уже совсем все понятно было: в книге доходов ведь указывается именно дата счета? Но раз кассовый метод, значит счет от 30 сентября записывается в четвертый квартал?

Цитата:

---

в книге доходов ведь указывается именно дата счета?

---

деньги приходят по выписке и в доходы попадают по дате выписки

Ещё раз: забудьте про такой документ "счет"! Для целей налогообложения важно платёжное поручение - как подтверждение расхода, и выписка из банка - как получение дохода.

Спасибо, спасибо, спасибо!

Здравствуйте.
Подскажите, пожалуйста. Я на УСН 6%. 3 квартала платил только авансовые платежи по налогу и не платил взносы в ПФР. В четвертом квартале заплатил ПФР за весь год (12000р.). Сумма налога за четвертый квартал составила 5000 р., а общая сумма налога за год составляет 15000р. Могу ли я в четвертом квартале совсем не платить налог, т.к. платеж в ПФР уменьшает сумму налога на 7500р.? Или же платеж в ПФР уменьшает сумму налога только в тот же квартал, в котором он и был уплачен, и я значит должен буду все таки заплатить 2500р.?

Цитата:

---

Сообщение от diam

Здравствуйте.
Подскажите, пожалуйста. Я на УСН 6%. 3 квартала платил только авансовые платежи по налогу и не платил взносы в ПФР. В четвертом квартале заплатил ПФР за весь год (12000р.). Сумма налога за четвертый квартал составила 5000 р., а общая сумма налога за год составляет 15000р. Могу ли я в четвертом квартале совсем не платить налог, т.к. платеж в ПФР уменьшает сумму налога на 7500р.? Или же платеж в ПФР уменьшает сумму налога только в тот же квартал, в котором он и был уплачен, и я значит должен буду все таки заплатить 2500р.?

---

Можете. Налог (авансовые платежи) считается с нарастающим итогом. Нет налога за третий и четвертый квартал. Есть за 9 месяцев и год.

Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, а можно ли заплатить взносы в ПФР за первый квартал 2011 г., в общей сумме не 4025, а больше? Просто за первый квартал налогов выходит на 15 000, а как дальше будет еще не известно, и я бы вычла пока больше тыс на 2? У меня УСН 6%

Заплатить больше можно, а вот вычесть при расчёте налого нельзя!! можно вычетать только те платежи, которые относятся к отчётному периоду..

Здравствуйте! Из всего сказанного выше я понимаю так, что если, например, взносы на ОПС за ноябрь - декабрь 2010 года я уплатила в марте 2011 года, то я их со спокойной душой могу использовать в уменьшении Единого налога за 2010 год, несмотря на то, что уплачены они уже в следующем году (но до подачи декларации за 2010 г.)??? Что - то меня одолевают смутные сомнения.........

Уточнение для предыдущего сообщения: имеется ввиду упрощёнка доходы 6%.

Цитата:

---

то я их со спокойной душой могу использовать в уменьшении Единого налога за 2010 год, несмотря на то, что уплачены они уже в следующем году

---

Да

Спасибо огромное за оперативный ответ! Но, положа руку на сердце, очень смущает то, что заплатили уже в 2011 году, да ещё в марте. ("Сумма налога ... уменьшается указанными налогоплательщиками на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, ..........., уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени). Этот пунктик Кодекса очень напрягает.........

А что смущает-то?

Цитата:

---

уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени).

---

За, понимаете? А не В.
Можете не уменьшать 2010 год, дело Ваше. Но налог 2011 года на эти взносы Вы не сможете уменьшить тоже

Ещё раз спасибо! Предлог "ЗА" внушает оптимизм. Рискну!

Помогите, а то запуталась окончательно. ИП, УСН 6%
Взносы за 2009 год заплачены в апреле 2010. За 2010 год заплачены в апреле 2011. Что-то вообще из этого можно использовать для уменьшения налога?

Федеральная налоговая служба
П и с ь м о
№ ШС-17-3/210 12.05.2010

Вопрос: О порядке учета страховых взносов на обязательное пенсионное страхование при расчете налога, уплачиваемого в связи с применением УСН как с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", так и с объектом налогообложения "доходы".

Ответ: Применение УСН регулируется гл. 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).
В соответствии с положениями вышеуказанной главы Кодекса налогоплательщики, применяющие УСН, самостоятельно выбирают объект налогообложения в виде доходов либо в виде доходов, уменьшенных на величину расходов.
В зависимости от выбранного объекта налогообложения порядок учета исчисленных и уплаченных сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (далее также - СВ на ОПС) различается.
1. Объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов
Налогоплательщики, применяющие УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", уменьшают полученные доходы, в частности, на расходы в виде страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, производимые в соответствии с законодательством Российской Федерации (пп. 7 п. 1 ст. 346.16 Кодекса).
Указанные расходы учитываются в фактически уплаченном налогоплательщиком размере.
Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты.
Данный порядок признания расходов установлен п. 2 ст. 346.17 Кодекса и соответственно распространяется на тех налогоплательщиков, которые в качестве объекта налогообложения избрали доходы, уменьшенные на величину расходов.
Поэтому суммы вышеуказанных расходов в виде СВ на ОПС учитываются такими налогоплательщиками в уменьшение налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, в тех отчетных (налоговых) периодах, в которых они были уплачены.
2. Объект налогообложения - доходы
В соответствии со ст. 346.21 Кодекса налогоплательщики, применяющие УСН и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, вправе уменьшить сумму налога (квартальных авансовых платежей по налогу), исчисленного ими за налоговый (отчетный) период, на суммы СВ на ОПС, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени в соответствии с законодательством Российской Федерации. При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена более чем на 50 процентов.
Таким образом, Кодексом установлены четкие критерии, при выполнении которых суммы страховых взносов уменьшают сумму налога по УСН.
Во-первых. Сумма налога по УСН может быть уменьшена только на те суммы СВ на ОПС, которые исчислены и уплачены за этот же период времени.
Следовательно, сумма налога по УСН за календарный год может быть уменьшена только на суммы СВ на ОПС за период с 1 января по 31 декабря этого же года.
Во-вторых. Сумма налога по УСН может быть уменьшена только на те суммы СВ на ОПС, которые исчислены (т.е. отражены в расчетах (декларациях)) за этот же период времени.
В-третьих. Сумма налога по УСН может быть уменьшена только на те суммы СВ на ОПС, которые не только исчислены за этот же период времени, но и уплачены.
При этом в уменьшение не может быть учтено больше, чем исчислено, т.е. если уплачено больше, чем исчислено, то в уменьшение учитывается сумма исчисленная.
В-четвертых. СВ на ОПС могут уменьшить сумму исчисленного за налоговый (отчетный) период налога (авансового платежа) по УСН не более чем на 50 процентов.
Учитывая требования ст. 346.21 Кодекса, а также тот факт, что даты представления деклараций по УСН и деклараций (расчетов) по СВ на ОПС, а также даты уплаты налога (авансовых платежей) по УСН и авансовых платежей по СВ на ОПС в бюджет не совпадают, сумма исчисленного за налоговый (отчетный) период налога (авансовых платежей по налогу) по УСН подлежит уменьшению налогоплательщиками только на сумму фактически уплаченных ими (в пределах суммы начисленных (подлежащих уплате) за налоговый (отчетный) период) СВ на ОПС на дату уплаты авансовых платежей по налогу за отчетные периоды, либо дату подачи налоговой декларации по налогу за налоговый период.
Вместе с тем, учитывая, что налог по УСН исчисляется нарастающим итогом, суммы СВ на ОПС, уплаченные налогоплательщиком после срока уплаты авансового платежа по УСН за истекший отчетный период, могут быть учтены при исчислении налога (авансовых платежей по налогу) за налоговый период (следующие отчетные периоды текущего календарного года) и включены в налоговую декларацию по налогу за налоговый период.
При этом налогоплательщики, уплатившие СВ на ОПС за этот же календарный год (отдельные месяцы (кварталы) этого календарного года), после представления налоговых деклараций по УСН за календарный год вправе уточнить свои налоговые обязательства по УСН за истекший налоговый период (календарный год), представив в установленном порядке в налоговый орган уточненные налоговые декларации.

Действительный государственный
советник РФ 2-го класса
С.Н.Шульгин

Подскажите пожалуйста, налог, уплачиваемый при применении 6% УСН, уменьшается на сумму платежей на Основную часть и накопительную часть пенсии, а также на суммы уплачиваемые в ФФОМС и ТФОМС?
И еще не могу всетаки понять, если я плачу в налоговую поквартально, а в ПФР один раз в конце года, то я могу уменьшить всю сумму налога на сумму платежей в ПФР (конечно не более чем на 50%) или только сумму последнего квартала. Допустим в 1 квартале доход был 10000 я заплатила налог 600р.
во втором квартале доход был 12000 я заплатила 720р.
в третьем квартале доход, допустим, 15000 я заплачу 900р.
В четвертом квартале - например 20000. Я плачу в ПФР 16159,56 и до 25 января 2012 плачу оставшиеся 1200 налога. Общая сумма налога получается 3420. Я могу уменьшит на 50% именно эту сумму или только сумму 4-го квартала т.е. 1200р?
Заранее спасибо!

Аноним, не считается налог поквартально. Поэтому не бывает налога за 4 квартал. Бывает за год.И доходы надо считать за год и взносы тоже
Калькулятор расчета налога вверху страницы в меню Инструменты