Здравствуйте!.....Обнаружен остаток на начало года на счете 09 по виду "Убыток текущего периода"....Как правильно закрыть 09 счет?....
Вид для печати
Здравствуйте!.....Обнаружен остаток на начало года на счете 09 по виду "Убыток текущего периода"....Как правильно закрыть 09 счет?....
Перенесите налоговый убыток прошлых лет - счет и закроется.Цитата:
Сообщение от Usta
Не могли бы вы подсказать проводки.....буду признательна.
Ярослав, добрый день.
Подскажите какую сумму убытка мы переносим в Приложение №4 декларации по прибыли.
Если мы не используем в учете ПБУ 18\02, то какие проводеи надо сделать по переносу убытков прошлых лет. У меня на 68 сч повис налог на прибыль начисленный с прибыли этого года. А по декларации я прибыль этого года уменьшила на убытки прошлых лет. Вот в этой ситуации как раз надо было применять 18\02 - по нему все логично, а без него что-то не понятно.
Никакие.Цитата:
то какие проводеи надо сделать по переносу убытков прошлых лет
Вот эта уже уменьшенная сумма и является налоговой базой для исчисления налога. А вы какую сумму взяли? Прибыль до уменьшения на убыток прошлых лет?Цитата:
А по декларации я прибыль этого года уменьшила на убытки прошлых лет
Сумма убытка (сч84) за 2010г 2662, сумма прибыли за текущий год(до налогообложения) 2854. по декларции прибыль 192(до налогобл)-от сюда налог 38. На 68сч висит к уплате 570.00
Кто его туда повесил? Висеть должно то, что указано в декларации.Цитата:
На 68сч висит к уплате 570.00
Может что-то раньше не провели? Например, уплату налога.Цитата:
Сообщение от 1962
Начисление ОНА по налоговому убытку:Цитата:
Сообщение от Usta
Д 09 - К 68.4 - убыток х ставку налога.
Убыток перенесли в следующем году
Д 68.4 - К 09 - перенесенный убыток х ставку налога.
Ярослав добрый день. В ПРИЛОЖЕНИЕ 4 МЫ СТАВИМ РАСШИФРОВКУ СУММ ПО ГОДАМ С 84 СЧ.????
Ярослав, объясню почему задаю дурацкий вопрос второй день. У мня в декларации по прибыли в прил4 к листу 02 за прошлый налоговый период автоматом стоит сумма убытка (360т.руб), она же и переносится как убыток уменьшающий прибыль текущего года. А на 84сч за прошлый год стоит убыток (360т.р Х20%=72000 72т.р уменьшает налог на прибыль (68.4)), 360тр-72тр=288тр.
1. 84 счет - это бухучет. А убыток переносится в налоговом учете.Цитата:
Сообщение от 1962
Поэтому в упомянутом приложении вы перечисляете свои НАЛОГОВЫЕ убытки по годам - согласно декларациям по налогу на прибыль за прошлые годы.
2. Откуда у вас 288 тыс. на 84 счете вместо 360 тыс.
Вы получили налоговый убыток (предположим, что в бухучете такой же убыток - 360 тыс. руб.). Налог не может быть отрицательным, в этой ситуации налог равен нулю.
Вы пишете обычные проводки по ПБУ 18:
Д 68.4 - К 99 - начисление условного дохода - 360х20%=72 тыс.
Д 09 - К 68.4 - начисление ОНА - 72 тыс.
Все, налог (сальдо по 68.4) равно нулю. Получили то, что хотели.
Смотрим 99 счет. Сальдо 99 счета - дебетовое 360-72=288 тыс.
И вот эта сумма идет на 84 счет при реформации.
Скажите, а как с Д 09 потом эту сумму списать или ждать когда прибыль появитсяЦитата:
Сообщение от Ярослав
Ждать.
Поподробнее с проводками если можноЦитата:
Сообщение от Тоня
С какими? "ждать" проводками не отражается. В Д09 будет висеть исчисленный ОНА до тех пор, пока в НУ не появится прибыль, которая покрывается убытком прошлых лет. Тогда ОНА списывается в Д68/4.
сюда спрошу, 2008 убыток (проводку Н11/08 сделала на сумму убытка 31.12.08)
1 кв 2009 убыток, а на конец периода на 68.4.2 остаток Дт
Карточка счета 68.4.2
за 1 Квартал 2009 г.
ООО "БАЛТИМ"
Дата Документ Операции Дебет Кредит Текущее сальдо
Счет Сумма Счет Сумма
Сальдо на 01.01.09
31.01.09 Закрытие месяца 00000001 "Закрытие месяца: Январь 2009 г. Признание отложенного налогового актива
Убытки прошлых периодов" 09 68.4.2 20,107.71 К 20,107.71
31.01.09 Закрытие месяца 00000001 Закрытие месяца: Январь 2009 г. Условный доход по налогу на прибыль 68.4.2 24,959.07 99.2.2 Д 4,851.36
28.02.09 Закрытие месяца 00000002 "Закрытие месяца: Февраль 2009 г. Признание отложенного налогового актива
Убытки прошлых периодов" 09 68.4.2 19,278.66 К 14,427.30
28.02.09 Закрытие месяца 00000002 Закрытие месяца: Февраль 2009 г. Условный доход по налогу на прибыль 68.4.2 19,278.67 99.2.2 Д 4,851.37
31.03.09 Закрытие месяца 00000003 "Закрытие месяца: Март 2009 г. Признание отложенного налогового актива
Убытки прошлых периодов" 09 68.4.2 15,359.06 К 10,507.69
31.03.09 Закрытие месяца 00000003 Закрытие месяца: Март 2009 г. Условный доход по налогу на прибыль 68.4.2 15,359.07 99.2.2 Д 4,851.38
Обороты за период 59,596.81 54,745.43
Сальдо на 31.03.09 4,851.38
Винокурова Юлия, а вопрос то в чем?
так как в 1 кв 2009 убыток на 68.4.2 должен быть 0, а там остаток
вот и вопрос ОТКУДА?
1с 7-ка автоматически суммы по ПБУ18 считает по каким-то неведомым никому правилам.
Возможно, кроме убытка были еще какие-то разницы БУ и НУ (или программа так посчитала, потому что-то не так отразилось в НУ), и по 68.4.2 езе проводки иные проблегали.
Или надо жестко контролировать каждое закрытие месяца или вручную ПБУ 18 в этой программе применять.
А сейчас вы чего от 2008-2009 годов хотите?
Сами ведёте учёт или за тебя 1С "думает"?Цитата:
Сообщение от Винокурова Юлия
не идет оборотка с декларацией, хочу, чтобы сходились цифры, Анализ БУ и НУ делаю каждый месяц, разниц нетЦитата:
Сообщение от Январь
у меня нет ни ОС ни амортизации, расчетов в валюте тоже
В каком месте не идет с какой декларацией?Цитата:
Сообщение от Винокурова Юлия
Как вариант: найти общую сумму расхождений и сделать исправление ошибки текущим периодом.
При получении убытка должно быть 09 - 68.4.2 на 20% от убытка и 68.4.2 - 99.2.2 на ту же сумму
При погашении 68.4.2 - 09 на 20% от суммы перенесенного убытка
Какая оборотка? :eek:Цитата:
Сообщение от Винокурова Юлия
сумма счета 68.4.2 должна быть равна сумме в налоговой декларации или нет?
(Bp описания субсчёта)
Расчет налога на прибыль
Субсчет 68.4.2 "Расчет налога на прибыль" предназначен для обобщения информации о порядке расчета налога на прибыль организаций в соответствии с ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль".
Полученная в результате расчета сумма текущего налога на прибыль (к начислению либо к уменьшению платежей в бюджет) списывается на субсчет 68.4.1 "Расчеты с бюджетом" с одновременным распределением по бюджетам различных уровней.
О перекидке "руками" 68.4.2 на 68.4.1, увы, ничего не сказано.
ииииииии, это я знаю
глупость пишу, вот сумасшедшая, голова уже кругом
Я вам ничего не могу здесь подсказать. У нас месяц закрывали "руками", налог считала замглавбуха в EXCEL и общими проводками рисовала 09,77,99 и 68ые счета. Всё.
Все начисления (налог на прибыль, ОНА, и проч.) сначала через 68.4.2, потом сальдо с 68.4.2 распределяется по бюджетам на 68.4.1 (вручную)
68.4.2 на конец периода остатка иметь не должен, а 68.4.1 должен отражать реальное состояние расчетов с бюджетом.
я понимаю, но при убытке сальдо как проверить то?сальдо висит дебетовое, его там быть не должно если убыток
может правда вручную закрыть
C чего-это вы взяли?Цитата:
Сообщение от Винокурова Юлия
Если УБЫТОК, то значит вы переплатили налог. (Очень просто: I-III кварталы - прибыль, и вы платите авансовые платежи по налогу на прибыль... Дальше разъяснять?)
Вот это почитайте
www.buh.ru/document-494
я брала в учет что оплат нет, 68.4.1 пустоЦитата:
Сообщение от ZloiBuhgalter
