Подскажите чем грозит уплата НДФЛ не день зарплаты?
Вид для печати
Подскажите чем грозит уплата НДФЛ не день зарплаты?
Пени после проверки, нет проверки - нет пени
Организация применяет общую систему налогообложения. В день перечисления заработной платы на карточки сотрудникам платеж по НДФЛ был отправлен с задержкой, в связи с чем платеж прошел по выписке с опозданием на день.
Какие налоговые санкции грозят организации за задержку оплаты НДФЛ на 1 день?
В соответствии с п. 1 ст. 226 НК РФ российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 этой же статьи, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 224 НК РФ.
Согласно п. 4 ст. 226 НК РФ налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.
Пунктом 6 ст. 226 НК РФ определено, что налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках.
В иных случаях при выплате доходов в денежной форме налоговые агенты перечисляют суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем фактического получения налогоплательщиком дохода.
Из приведенных норм можно сделать вывод о том, что при перечислении заработной платы с банковского счета организации на счета сотрудников работодатель обязан перечислить в бюджет НДФЛ, удержанный из заработной платы сотрудников, в день выплаты заработной платы. Аналогичной точки зрения придерживаются специалисты Минфина России (письма от 23.03.2009 N 03-02-07/1-142, от 17.07.2008 N 03-04-06-01/214, от 16.07.2008 N 03-04-06-01/209).
В соответствии с п. 3 и 4 ст. 75 НК РФ за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня его уплаты, начисляется пеня, которая определяется в процентах от неуплаченной суммы налога и процентная ставка которой принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ.
Кроме того, ст. 123 НК РФ предусмотрена ответственность налогового агента за совершение налогового правонарушения в виде неправомерного неудержания и (или) неперечисления (неполного удержания и (или) перечисления) в установленный НК РФ срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом. Санкцией за это правонарушение является штраф в размере 20% от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению.
Таким образом, в рассматриваемой ситуации перечисление организацией НДФЛ на один день позже установленного срока может повлечь за собой взыскание пени в размере одной трехсотой ставки рефинансирования Центрального банка РФ от несвоевременно перечисленной суммы налога за один день просрочки, а также взыскание штрафа в размере 20% от суммы НДФЛ, подлежащей удержанию и перечислению (смотрите в связи с этим письмо ФНС России от 26.02.2007 N 04-1-02/145@, постановления ФАС Уральского округа от 05.08.2011 N Ф09-4386/11, Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 13.12.2010 N 13АП-16822/2010, решения Арбитражного суда Республики Карелия от 14.02.2007 N А26-153/2007, Арбитражного суда Самарской области от 20.10.2006 N А55-12274/2006-10).
Следует отметить, что в судебной практике существует и иной правовой подход к определению срока перечисления в бюджет НДФЛ, удержанного из доходов налогоплательщика в виде оплаты труда. Суды при этом основываются на положениях ст. 223 НК РФ. Согласно п. 1 этой статьи в целях главы 23 НК РФ, если иное не предусмотрено пп. 2-4 той же статьи, при получении налогоплательщиком дохода в денежной форме дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц. Однако п. 2 этой статьи предусмотрено, что при получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом). То есть суды рассматривают норму п. 2 ст. 223 НК РФ как специальную по отношению к п. 6 ст. 226 НК РФ, делая вывод о том, что при выплате дохода в виде оплаты труда в силу абз. 2 п. 6 ст. 226 и п. 2 ст. 223 НК РФ обязанность перечислить в бюджет удержанную сумму НДФЛ возникает у налогового агента не в день получения в банке наличных денег на выплату заработной платы или перечисления соответствующей суммы на счета работников, а в последний день месяца, за который произведено начисление этого дохода (постановления ФАС Северо-Западного округа от 21.07.2011 N Ф07-6036/11, Двадцатого арбитражного апелляционного суда от 23.12.2010 N 20АП-4181/10, ФАС Уральского округа от 05.08.2010 N Ф09-9955/09-С3).
Однако во многих других случаях суды такую позицию не поддерживают.
Нашла такую вот интересную информацию интересно возможно ли ей подстраховаться?
А в каком размере пени?Цитата:
Сообщение от Svetishe
http://www.klerk.ru/calc/penaltyfee/ вот тут можно посчитать
Подскажите, а е если уплачивали ндфл раньше, чем день выдачи з\п, это чем то грозит?
сейчас веяния у налоговиков такие:
за день опоздания штраф 20%
за день ранней выплаты считать всю уплату ошибочным платежом и не принимать как уплату НДФЛ...
в общем, шаг вправо, шаг влево наказывается расстрелом :)
и что же теперь они не примут платежи, а 3ндфл за 2011 принят, хотя там тоже раньше уплачивалось...
могут не принять и оштрафовать с каждой появившейся в результате недоплаты на 20%
день уплаты ндфл ведь являтся день ФАКТИЧЕСКОЙ выплаты з/п, а не когда установлено? просто у нас часто задерживается з/п и я уплачиваю ндфл раньше , пока деньги на расчетном есть, иначе можно не успеть...)
Аноним, судье будете объяснять... мне - не надо
судиться пока не собираемся, неужели зато, что я раньше уплатила налог, будет штраф или дойдет дело до суда...?
уплаты уже были, налоговая ведь до выездной вряд ли сможет проверить когда выплачивалась зп, ??? 2011 год закрыт и 3 ндфл сдан, какие могту быть штрафы за уплату раньше положенного, подскажите пожалуйста?
уберите из карточки расчётов с бюджетом все ошибочные по мнению налоговиков уплаты, как если бы платили не НДФЛ, а просто налево... тогда увидите - где и когда просрочивали уплаты и увидите бегущие недоимки...
у меня нет просрочек, как раз наоборот всегда уплачивалось ранее, карточки с налоговой у меня нет, я хочу знать, в случае выездной проверки (я так понимаю, что по другому они не узнают), какие штрафные санкции будут применены?
Аноним, на пальцах:
04.02.12 ... уплатили в бюджет 100000, но налоговая не считает это уплатой НДФЛ
05.02.12 ... выплатили зарплату и удержали 100000 НДФЛ
с 05.02.12 НЕДОПЕРЕЧИСЛЕНИЕ в бюджет на сумму в 100000 => штраф 20000 по мнению налоговиков
You see?
жесть, а теперь это никак не исправить..?
нЕчего исправлять.Цитата:
Сообщение от Аноним
мало ли глупостей пишут?
Старый ворчун, да...
я всюду оговариваюсь, что "по текущим веяниям налоговой"... просто, чтобы претензия, буде таковая иметь место, не была неприятной неожиданностью для любителя авансовых платежей по НДФЛ...
Беспредел, это надо как то пресекать, ладно за недоимку секут, но чтобы за уплату наперед... А что потом с этими якобы налево уплаченными суммами делать?
АнонимЦЫПА111, в цитируемом выше письме дан ответ: ошибочный платёж надо возвращать стандартной процедурой...
ещё добавлю чёрной краски... текущие веяния налоговиков ещё и такие: задержка хотя бы на один день с перечислением НДФЛ влечёт за собой тот же штраф в 20%...
10 раз просрочивали хоть на день - выписывают 10 раз по 20% за каждую задержку...
вот почему я сравнил администрирование НДФЛ с конвоем: шаг влево, шаг вправо - штраф :)
все знают, что я оптимист, поэтому добавлю:
Шойгу упёрся и действительно намерен пробить перечисление НДФЛ по месту регистрации... в будущем мы должны будем не только день в день точно перечислять НДФЛ в день зарплаты, но и разбивать на много-много ПП: одну в муниципальный район "Малые Пупыри", другую в муниципальный район "Большие мумыри", третью... четвёртую... сорок вторую...
но есть плюс... при приёме на работу можно смотреть "прописку" и принимать только из имеющихся в работе районов жительства :)
А не будет ли это нарушением конституции?Цитата:
Сообщение от Генук
вот... мы накосячили в феврале этого года:o....у нас казначейство отказало нам платежки по НДФЛ, сказали у них сбой, попросили продублировать, мы их заново послали, а они оба варианта провели... Во! я влиплааааа!Цитата:
Сообщение от Генук
давно пора отменить налогового агента по НДФЛ... начислил работодатель 1000 и выплатил столько же... а физлицо пусть само раз в год декларирует доходы и платит свой НДФЛ как раз по месту жительства...
Место жительства в большинстве случаев не совпадает с местом прописки, за иностранцев, следуя логике, МДФЛ должны платить за пределы России?( Медики утверждают, что долгая работа в МЧС ни для кого не проходит бесследно)Цитата:
Сообщение от Генук
ДА УСЛЫШАТ ВАС НАЛОГОВИКИ, МИНФИН, ШАЙГУ И ПУТИН!!!!!!!! :dezl:Цитата:
Сообщение от Генук
:biggrin:Цитата:
Сообщение от АнонимЦЫПА111
Я тоже очень-очень радуюсь :yes:Цитата:
Сообщение от Генук
Ладно, 42-ю, а если на предприятии 1000 человек, и вот вопросики:Цитата:
Сообщение от Генук
1. сколько платежных поручений может набрать один бухгалтер за день?
2. а с учетом подсчета по каждому человеку "начислено минус отпуск минус б/л плюс опять отпуск и т.п.) ?
3. сколько плат.поручений за 1 раз пропускает система "клиент-банк"? у нас сейчас 50, а месяц назад только 20 было.
4. а теперь все это с учетом "шаг вправо-шаг влево"? сегодня получили з/пл 300 чел., а платежки успели провести на 250?
или, представляете, какой ужас - выплатили Мумрикову, а НДФЛ перечислили за Мымрикова. Два раза попали - и на штраф 20%, и на повторную уплату.
5. а по месту регистрации - постоянной или временной?
6. а бомжей на работу можно брать?
7. а если 1000 человек из Малых Пупырей уехала навсегда, вот они (Пупыри) обогатятся!
8. а в крупных городах что останется?
9. а в каждом Пупыре штат налоговиков увеличат? Для администрирования этого всего?
С сентября сего года власти планируют упразднить бух. отчетность для большинства фирм, но ведь надо же чем- то занять 5-ти миллионную армию бухгалтеров (откуда они столько бухгалтеров взяли?)
АнонимЦЫПА111, это откуда такая информация? вроде бы пока все наоборот, с 1 января 2013 года даже УСН-щики будут обязаны вести бух. учет. Так что пока безработица нам не грозит и без этого...
ZZZhanna, да ладно... за что я люблю Россию - законы здесь, конечно, есть... но если закон дурён, то его никто и не исполняет...
Так об этом давно объявлено в новостях, на других форумах активно обсуждается (это для непубличных компаний, а их немало, но это только планы )Цитата:
Сообщение от ZZZhanna
Люди, а если написать такое письмо в ифнс, "Прошу ошибочно выплаченный платеж по ндфл кбк такой то, окато и т. д. от 25 мая2012 зачислить по кбк такой окато и тд, 31 мая 2012, (тем числом, когда фактически выплачена з/п) не прокатит, как вы думаете?
Попробуйте. Заодно потом расскажете о результатах.
Психиатру?Цитата:
Сообщение от ZZZhanna
:(
