Переход на упрощенку.. как быть с расходами..?

Здравствуйте!
Организация (ООО) построила здание , до текущего года была на ОСНО.
В налоговую подано уведомление, что с 2013 года ООО переходит на упрощенку(15%).
В 2013 году планируется продажа здания..
Получается, что при поступлении денежных средств за здание у нас образуется ДОХОД. А расходы на возведение здания были осуществлены с 2010 по 2012 г. в период действия ОСНО...
Я правильно понимаю, что мы должны будем заплатить налог со всей суммы дохода, так как уменьшить ни на что не сможем..????:confuse:

Правильно.

то есть и НДС накопленный к вычету и убытки по декларациям по налогу на прибыль- все это "повисает"??

Скажите пожалуйста. можно ли перенести убытки?

какие убытки?

сформированные по декларациям по налогу на прибыль..?? То есть строили здание- были расходы...
Реализация пройдет в период действия УСН. а расходы на возведение не были учтены для уменьшения налоговой базы!!!
Можно ли с этим что-то сделать???

нет
хотя не совсем понятно, как расходы не возведение здания родили убыток

ну если доходов нет, а расходы есть... это же убыток.. нет?

...Как думаете, отозвать уведомление о пререходе на упрощенку можно? сорри за оффтоп...:(

обычно расходы на возведение здания формируют его стоимость;
ну, отзовите, но смысла не вижу

Спасибо за ответ..
А скажите, почему? смысла не видите???

... я в общем то пытаясь просчитать, вижу что налоговая нагрузка при ОСНО ( ндс-18/118, и налог на прибыль 20% при наличии расходной части, сопостовимы с УСН15% при отсутствии расходной части)

ANDYKO, пожалуйста скажите свои соображения?!

не вижу смысла потому что не вижу вашей расходной части

Цитата:

---

Сообщение от Вербочка

... я в общем то пытаясь просчитать, вижу что налоговая нагрузка при ОСНО ( ндс-18/118, и налог на прибыль 20% при наличии расходной части, сопостовимы с УСН15% при отсутствии расходной части)

ANDYKO, пожалуйста скажите свои соображения?!

---

При ОСНО вход. НДС забыли? почему при УСН15% нет расходной части??? Тогда уж УСН6% считайте.

Ну как это.. расходная часть есть .. она формировалсь договорами подряда, стоимостью материалов и тп. ... ( у нас здание строилось с целью продажи!)
Входной НДС также есть!

Как я понимаю при ОСНО, если мы реализуем отстроеное здание, то в деклаации доход от реализации уменьщим на сумму понесенных расходов ( и НДС уменьшим) Только у нас подводный камень в том, что срок искоой давности по понесенным расходам- 3 года! а здание мы строли 6 лет.

АНОНИМ, А при переходе на УСН (15%) мы разве можем принять расходы по возведению здания в расходы для целей УСНО???

можете
только если не продавать

Почему.. если не продавать..

"Минфин Российской Федерации в пункте 8 Письма от 12.08.2011 г. N СА-4-7/13193@ высказал мнение, что при строительстве объектов с целью последующей продажи строительные работы не могут быть квалифицированы как выполняемые для собственного потребления, а объект обложения НДС возникает при реализации построенного объекта. "

я про расходы на усн

А как связаны эти расходы с фактом реализации здания?

Цитата:

---

Сообщение от НК ст.346.16

В случае реализации (передачи) приобретенных (сооруженных, изготовленных, созданных самим налогоплательщиком) основных средств и нематериальных активов до истечения трех лет с момента учета расходов на их приобретение (сооружение, изготовление, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение, а также создание самим налогоплательщиком) в составе расходов в соответствии с настоящей главой (в отношении основных средств и нематериальных активов со сроком полезного использования свыше 15 лет - до истечения 10 лет с момента их приобретения (сооружения, изготовления, создания самим налогоплательщиком) налогоплательщик обязан пересчитать налоговую базу за весь период пользования такими основными средствами и нематериальными активами с момента их учета в составе расходов на приобретение (сооружение, изготовление, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение, а также создание самим налогоплательщиком) до даты реализации (передачи) с учетом положений главы 25 настоящего Кодекса и уплатить дополнительную сумму налога и пени.

---

.

Ммм... Как я понимаю, здесь речь идет об основных средствах... А у нас готовая продукция!
Затраты на ее "создание" собирались на 20 счете. В момент, когда она будет закончена- произойдет реализация.. Д 91.2 К 43
то есть... "налогоплательщик обязан пересчитать налоговую базу за весь период пользования такими основными средствами и нематериальными активами"- у нас такого нет! мы не пользовались этим зданием...

да, здесь об основных средствах
но все равно непонятно, откуда у вас убытки

расходы связанные с возведением здания...???
Я вот нашла письмо 03-11-06/2-233 от 30.10.2009

Цитата:

---

Согласно статье 319 Кодекса организации, применяющие для целей налога на прибыль организаций метод начислений, сумму прямых расходов, определяемых в соответствии со статьей 318 Кодекса, относящихся к нереализованной готовой продукции и незавершенному производству, при определении налоговой базы не учитывают.
Организации, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, при определении налоговой базы учитывают материальные расходы (в том числе расходы на приобретение сырья и материалов), а также расходы на оплату труда - в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности - в момент такого погашения (подпункт 1 пункта 2 статьи 346.17 Кодекса).
В связи с этим при переходе на упрощенную систему налогообложения указанные организации материальные расходы и расходы на оплату труда, относящиеся к нереализованной готовой продукции и незавершенному производству по состоянию на 1 января 2008 года, оплаченные в 2007 году, могли учитывать при определении налоговой базы за 1 квартал 2008 года.

---

МОЖЕМ ли мы при реализации нашей готовой продукции ( здания) его себестоимость принять в расход? при УСН? если учесть что действует кассовый метод?

Здравствуйте! Арендодатели нежилых производственных площадей. После перехода на УСН, списываем в уменьшение доходов по 10% в год остаточную стоимость приобретенных при ОСНО основных средств сроком пользования более 15 лет. Часть здания используем сами,часть сдаем в аренду, а часть пока не сдаем потому, что или не готовы или нет спроса. Налоговая считает, что доходы можем уменьшать не на 10% остаточной стоимости ОС, а пропорционально сдаваемой в аренду и используемой самими площадям. Что часть расходов по приобретению объекта ОС оправдана, а часть нет?

Я не оправдана хотела сказать, экономически обоснована.

а вопрос в чем и почему в теме про строительство?

По неопытности, а ответ увидеть хотела бы.

на какой вопрос?

На такой вопрс:- можем мы списывать 10% остаточной стоимости в уменьшение доходов или должны списывать только ту часть с 10%, которая приходится на сдаваемую в аренду или используюмую для своих производственных нужд площадь?

можете

Добрый день!
Если можно, помогите, пожалуйста!!
Мы ООО на УСН (д-д - р-д), строим жилье для последующей продажи. Получили разрешение на строительство. Прошел 1 квартал, и вот генподрядчик предъявил акт КС-2. Мы приняли акт и оплатили. При этом проводки вот такие:
Д-т 20 К-т 60 3 500 000 рублей;
Д-т 60 К-т 51 3 500 000 рублей.
Н02.2 - 3 500 000 рублей, принимаем для целей налогообложения по УСН.
И в течение всего строительства буду собирать затраты на 20 счете. После ввода жилья я делаю проводку:
Д-т 43 К-т 20 например 15 000 000.
Дальше буду продавать жилье:
Д-т 62 К-т 90
Д-т 90 К-т 43 (пропорционально продаваемой площади).
Д-т 51 К-т 62 = ( доход для целей налогообложения по УСН)
А вот для налогового учета как быть?
Так как мы на УСН, то на расходы принимаем сразу после оплаты КС-2? Тогда у нас по итогам налогового периода получится убыток, а доходов нет
А в другом налоговом периоде, когда уже будем продавать жилье, то получится доход, а расходов нет. Могу ли я в этом случае уменьшить доход, который будет получен в другом налоговом периоде на убыток, образованный в предыдущем налоговом периоде?
Спасибо большое;)

Можно. п. 7 ст. 346.18.

"CN", Спасибо!