Вид для печати
Столкнулась с ситуацией из которой не знаю выход ПОМОГИТЕ.
По данным бух.учета получила прибыль К-99 3000 руб. по налоговому убыток 11000 руб. сторнирую и делаю проводку Д-99 К-68,4 -11000. Как я понимаю у меня должна получиться по Д-99 8000 руб., а у меня оборотка формируется в К-99 14000.
Как будет правильно ПОМОГИТЕ!!!!
А зачем убыток по НУ в БУ отражать? Проводка Д-99 Кт-68.4 что у вас отражает?
Что у нас по налогу на прибыль убыток, нам ведь нужно както отразить что у нас убыток, поэтому мы и сторнируем.:o
Налоговый учет в бух учете НЕ ОТРАЖАЕТЕ!
Если бы была база по налогу на прибыль (т. е. если бы была прибыль в налоговом учете) Вы бы провели бы только сам налог в К 68, а так проводок не делаете, просто нет налога на прибыль в этом отчетном периоде!
Стоп. Бухгалтерский и налоговый учет - разные вещи.
В бухгалтерском - прибыль, в налоговом - убыток, ничего больше не трогаем и не исправляем.
Если я правильно поняла, то я никаких проводок не делаю и на 68,4 никак не отражаю. В форме 2 построке 150 ставлю прочерк и строка 190 должна совпасть с 99 счетом в бух. учете.
Нет у вас убытка в БУ! Ничего не трогайте! Для БУ вам нужна только сумма налога на прибыль. Только налог вы можете отражать, если у вас сумма изменилась (доначислить или сторно).Цитата:
Исходное сообщение Лёля
Что у нас по налогу на прибыль убыток, нам ведь нужно както отразить что у нас убыток, поэтому мы и сторнируем.:o
правильно поняла.Цитата:
Исходное сообщение Аноним
Если я правильно поняла, то я никаких проводок не делаю и на 68,4 никак не отражаю. В форме 2 построке 150 ставлю прочерк и строка 190 должна совпасть с 99 счетом в бух. учете.
Цитата:
Исходное сообщение Lavrik
Нет у вас убытка в БУ! Ничего не трогайте! Для БУ вам нужна только сумма налога на прибыль. Только налог вы можете отражать, если у вас сумма изменилась (доначислить или сторно).
Lavrik, скажите честно вы меня специально путаете или нет. Ведь 11000 рублей я сторнировала и стаила с "-", все в один голос кричат что этого делать нельзя, а вы сейчас говорите что "у вас сумма изменилась (доначислить или сторно"
Я о налоге на прибыль. Вообще. Убыток у вас за 9 мес? Если раньше был налог, то его и сторнируете, если нет, то ничего не делайте. А обращаю Ваше внимание на 68 счет- на нем налог отражается, а не прибыль вообще. надеюсь, я вас не запутала :-)
Lavrik, не обижайтесь на меня я просто прошу мне помочь и разобраться. В первом кв-ле у меня была прибыль, 2,3 - убыток.
Сейчас в 3 кв-ле на счете 68,4 у меня должно что-нибудь отражаться или нет?
Прибыль была по данным налогового учета? Налог на прибыль в бух.учете начисляли?
Если по итогам 9 мес - убыток, то налога на прибыль нет, по-этому, налог на прибыль ранее начисленный нужно сторнировать : Д99 К68.4 (-ХХХ).
Тогда на 68.4 ничего по кредиту не будет.
ps: Леля, вы то, никто не обижается, моя проблема - неясно выразила мысль ;)
Значит получается что проводку Д99 К 68,4 я сделала правильно.У меня отсторнировалась прибыль за первый кв-тл и разница (убыток) отразился на Д-68,4. Правильно?
Если правильно, то мы возвращаемся в самое начало к вопросу.
Неправильно - сторнировать нужно не прибыль, а налог на прибыль так, чтобы на счете 68,4 остался ноль...
Значит у меня по Д-т и К-т 68,4 будет ноль?
Нет. По дебету будет сумма перечисленного в бюджет налога, надо чтобы по кредиту был ноль.
Леля, не путайте налог с прибылью!
я не путаю. "По дебету будет сумма перечисленного в бюджет налога, надо чтобы по кредиту был ноль."- это обороты за период. А на конец периода будет по нулям. Правильно?
нет. на конец периода - будет сальдо по дебету, налог уплачен, а начислений нет, они отсторнированы, а переплата так и будет висеть.
Лен, тогда помогите разобраться так. За 3 кв-тл: на начало периода по К-68,4 200р. Оборот за период Д-68,4 200 руб. На конец периода- по нулям.
1. Леля, у вас в первом квартале была прибыль по НУ, вы в БУ делаете начисление налога на прибыль Дт 99 Кт 68.4 200 руб.
Кроме того, вы должны начислить авансовые платежи на 2 квартал по налогу на прибыль, т.к. в 1 квартале была прибыль у вас. Делаете еще проводку Дт 99 Кт 68.4 200 руб.
Во втором квартале вы перечисляете в бюдет налог на прибыль за 1 квартал Дт 68.4 Кт 51 200 руб. и авансовый платеж за 2 квартал Дт 68.4 Кт 51 200 руб.
2. Во втором квартале у вас получился в НУ убыток, следовательно налога на прибыль быть не должно. Вы должны сторнировать начисленный ранее налог на прибыль: Дт 99 Кт 68.4 - 400 руб. (налог за 1 кв. и + авансовый платеж за 2 квартал).
Авансового платежа на 3 вартал у вас уже не будет, т.к. получен убыток. Итого получается сальдо по Дт 68.4 400 руб, по Кт 68.4 =0.
3. В 3 квартале снова получен убыток в НУ, значит налога не будет, а вот авансовые платежи могут и быть. Только в том случае, если убыток за 2 квартал больше, чем убыток за 3 квартал. Тогда вы начисляете авансовые платежи на 4 квартал в размере 24% от суммы прибыли за 3 квартал. В этом случае делаете проводку Дт 99 Кт 68.4 100 руб. Тогда сальдо по Кт 68.4 будет 300 руб.
Если же убыток за 9месяцев стал еще больше, чем за полугодие, тогда никаких авансовых платежей и начислений налога на прибыль нет. Сальдо в этом случае остается по Кт 68.4 400 руб.
Если что-то не понятно, спрашивайте, попробую расшифровать свои записи :)
Хотя, если честно, то с пунктом 3 я по-моему что-то намудрила... Если убыток получен и по итогам 3 квартала, то авансовых платежей не будет. (кажется, так)
не будет.
Леля, если вопросы остались - пишите.
Запутали вы человека. Нет чтоб просто сказать - Лёля, сделайте проводку сторно д99 -к68,4 на сумму ранее начисленного налога. (на сумму оборота по кредиту).
Лёля, это все. Никаких проводок больше.
Sifa - талант.
Согласна.
Irina_A
Будьте любезны, ответьте Есть ли категории предприятий, которые в этом случае могут не начислять авансовые платежи?Цитата:
Кроме того, вы должны начислить авансовые платежи на 2 квартал по налогу на прибыль, т.к. в 1 квартале была прибыль у вас
Все предприятия плательщики налога на прибыль должны платить авансовые платежи по прибыли. Единственное различие:
1. Если выручка за последние 4 квартала не превышает 3000000 руб без НДС, налога с продаж и акцизов, то начисляете авансовый платеж и перечисляете его сразу на весь квартал в срок до 28 числа. Т.е. вместе с платежом налога на прибыль за прошедший квартал делаете авансовый платеж и за будущий квартал.
2. Если выручка больше данного критерия, то авансовые платежи делаете ежемесячно в течение следующего квартала в размере 1/3 всего квартального платежа в срок до 28 числа каждого месяца.
Irina_A
Я посмотрела еще раз НК с изменениями, инструкцию с изменениями по прибыли и вижу что нет 2х платежей. Есть только один платеж по результатам фактической прибыли за прошедший квартал, который и назван авансовым платежем для уплачивающих авансовые платежи поквартально. Модераторы рассудите, как правильно?Цитата:
Т.е. вместе с платежом налога на прибыль за прошедший квартал делаете авансовый платеж и за будущий квартал.
По результатам деятельности за отчетный период вы делаете либо доплату в бюджет, либо уменьшение уже перечисленных авансовых платежей. Т.е. в течение отчетного квартала вы должны платить авансовые платежи (ежеквартально или ежемесячно) из расчета фактически полученной прибыли за предшествующий отчетный период. А по итогам отчетного периода вы подводите итоги своих плажей.
По итогам 1 квартала вы получили прибыль в сумме N и начислили налог на прибыль 300 рублей.
Дт 99 Кт 68 300 - 31.03
Дт 68 Кт 51 300 - до 28.04
Во втором квартале вы должны сделать авансовые платежи. Возможны 2 варианта:
1. Ваша выручка без НДС, налога с продаж и акцизов за предыдущие 4 квартала в среднем меньше 3000000 рублей:
вы делаете авансовый платеж за 2 квартал в срок до 28 апреля в размере фактически начисленного налога на прибыль за предыдущий перио, т.е. 300 рублей.
Дт 99 Кт 68 300 - проводка до 28.04
Дт 68 Кт 51 300 - оплата до 28.04.
Дт Если по итогам 2 квартала получилось, что налог на прибыль должен быть 500 рублей, то вы просто доплачиваете в срок до 28 июля еще 200 рублей.
Дт 99 Кт 68 200 - к доплате за 2 кв. проводка 30.06.
Если получилось, что вы по итогам 2 квартала должны были заплатить всего 100 рублей, то ставите налог на прибыль к уменьшению в сумме 200 рублей.
Дт 99 Кт 68 (200) красным проводка 30.06.
2. Если ваша выручка без НДС и прочих налогов за последние 4 квартала в среднем больше 3000000 рублей, то вы делаете ежемесячные авансовые платежи в течение отчетного квартала, в размере 1/3 от налога на прибыль за предыдущий отчетный период, т.е. в данном случае до 28 апреля 100 рублей, до 28 мая 100 рублей и до 28 июня 100 рублей. Далее все также.
Один маленький вопрос - на три милиона. Эти три миллиона определяются в соответствии со ст.249 НК, которая действует с 01.01.02. ПМСМ в этом году платим авансовые платежи ежемесячно. И только с 2003 года можно платить квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода.
Для Крезибуха -в МНС тоже люди говорил кто-то в этом форуме и письмом от 03-01-02 №ВГ-6-02/1 разрешено учитывать при расчете доходов 2001год и соответственно переходить на кассовый метод и уплату квартальных
авансовых платежей в 2002 году. В Вашем сообщении Ирина содержится прежнее заблуждение и новая
арифметическая ошибка. Первые две проводки это и есть начисление квартального авансового платежа. Для вторых двух проводок нет основания. И чтобы бухгалтер не делал эти проводки в инструкции с изменениями сказано, что уплачивающие платежи по фактической прибыли
заполняют только строки у доплате и уменьшению и не заполняют строки "сумма авансового платежа по сроку". Хотелось бы услышать еще мнения.
Но ведь мы говорим сейчас не о тех фирмах, которые уплачивают налог исходя из фактической прибыли. Эти фирмы действительно начисляют налог по полученной прибыли и уплачивают налог в течение месяца после окончания налогового периода. Тогда и начисления делают только после того, как посчитают налог и проводка делается лишь однажды.
Я спрашивала: какие категории предприятий платят авансовые платежи иначе , чем перечисление 1/3 в месяц
и вы ответили
Вот эти предприятия и платят повартально по фактической прибыли - как я теперь понимаю. Только "не вместе с платежом налога на прибыль делаете авансовый платеж", а вместо. Делается один платеж, который теперь называется авансовым платежом для уплачивающих по фактической прибыли. Вот с этим я пыталась разобраться. Я надеялась на помощь модераторов. Вам огромное спасибо.Цитата:
Все предприятия плательщики налога на прибыль должны платить авансовые платежи по прибыли. Единственное различие:
1. Если выручка за последние 4 квартала не превышает 3000000 руб без НДС, налога с продаж и акцизов, то начисляете авансовый платеж и перечисляете его сразу на весь квартал в срок до 28 числа. Т.е. вместе с платежом налога на прибыль за прошедший квартал делаете авансовый платеж и за будущий квартал.
