Покупка и продажа квартиры

Здравствуйте. Нужна помощь!
Мы ООО ПСК (подрядчик) вып. работы для ООО ИУ (Заказчик) 2262 тыс.р. 31.12.2015г.(подписан Акт вып. работ и счет-фактура). Оплатить за работы Заказчик не смог.
Заказчик ООО ИУ предложил закрыть оплату договором. Поэтому ООО ИУ заключили с нами ООО ПСК (чтобы оплатить за работы) договор об уступке права требования 20.09.2016г. на долевое участие на квартиру 2 млн. По договору мы (ОО ПСК) цессионарий. В апреле 2017г. квартира будет продана физ.лицу за 2100тыс.р.
Какие проводки? Как и в какой момент отразить в декларации на прибыль(3 кв или 4 кв 2016)? А НДС в декларации как показать? Как организовать продажу физ.лицу т.к ККМ нет?
т.е. 62/90 вып. работы 2262000=
58/76 приобретено право требования 2000000=
а дальше...?
или 60/62 2000000 (тогда это взаимозачет)
41/60 2000000= (квартира)

У Вас не товар, у Вас имущественное право.

Д 62 ИУ К90,01 2 262 выполнили работы
Д58 К76ИУ 2 000 Вам передали квартиру (имущественное право)
Д76ИУ К62 ИУ 2 000 зачет части долга
Д76ФЛ К58 2 000 продажа квартиры (имущественного права).
Д76ФЛ К91,1 100 доход от продажи имущественного права. Отражается в прибыли в квартале реализации.

Если ККМ нет, пусть физ. лицо открывает счет в банке и с него переводит (у каждого есть зарплатная карточка. Пусть с него переведет).
У нас были абсолютно такие же ситуации. с нами рассчитывались квартирами. А мы их потом продавали. Нам физики как-то переводили деньги. Деньги поступали по платежкам.

Цитата:

---

Сообщение от dmitrijj-simanvskijj

У нас были абсолютно такие же ситуации. с нами рассчитывались квартирами. А мы их потом продавали. Нам физики как-то переводили деньги. Деньги поступали по платежкам.

---

:yes:

тут ещё вопрос остаток 262 вы Заказчику "прощаете" или он их потом погасит? Если вы с ним этой уступкой расходитесь по нулям, то и уступку надо делать на 2 262. получится что вы приобретете право требования с убытком, тогда и с продажи 2 100 налог на прибыль платить не нужно будет

т.е.тогда получается , если договор подписан 20.09.2016г. значит в декларации за 9мес 2016г заполняем на прибыль Приложение №3 строка 100 заполнять? А когда будет продажа в апреле 2017г декларация на прибыль Приложение №3 строка 110? Верно?

тогда как заполнить декларацию на прибыль?

а мне кажется у вас и не будет прибыли по этим операциям в этом году. т.к.
Дата получения дохода при реализации финансовых услуг определяется как день последующей уступки данного требования или исполнения должником данного требования (п. 5 ст. 271 НК РФ).

т.е прибыль будете считать когда застройщик передаст вам квартиру (тут то счет 41 и пригодится)
или в момент когда продадите квартиру физ.лицу по переуступке (если строительство будет ещё не окончено)

Цитата:

---

Сообщение от рая2009

договор подписан 20.09.2016г

---

если в сделке фигурируют объекты недвижимости, то не смотрите на дату договора. Моментом перехода права собственности является регистрация в ФРС

У нас остатков не оставалось. Мы получали полную сумму. И потом переуступали физ.лицу. И платили налоги только с разницы между тем, что получили, и тем, за сколько переуступили физ. лицу.

По поводу приобретения права с убытком.
Я считаю, что здесь две операции: первая-получение имущественного права в счет долга, и вторая, продажа этого права.
По первой операции: Вы получаете имущественное право. Но это право не полностью погасило долг. И дальше уже все как обычно: либо списывать долг, либо ждать пока отдадут.
По второй операции: обычная продажа.

Кстати, право требования нельзя приобрести с убытком. С убытком его можно только продать. Потому что убыток-это разница между ценой покупки и ценой продажи. При приобретении мы цену продажи еще не знаем.

Цитата:

---

Сообщение от Natalia M

если в сделке фигурируют объекты недвижимости, то не смотрите на дату договора. Моментом перехода права собственности является регистрация в ФРС

---

Нет тут объектов недвижимости. Квартиры еще нет. Она не построена. Здесь имущественное право.
Поэтому и идет все через уступка прав требования. Потому что есть только договор долевого участия. Все. И право требование по этому договору переходит из рук в руки. Квартира появится только тогда, когда этот дом сдадут.

Цитата:

---

Сообщение от dmitrijj-simanvskijj

право требования нельзя приобрести с убытком

---

верно, я тут согласна.
Я имела в виду приобретение дороже, чем в договоре. Но для квартир это логично, приобрели дороже чем исходная сумма , но хотели продать ещё дороже. А уж продали как получилось

Цитата:

---

Сообщение от dmitrijj-simanvskijj

Нет тут объектов недвижимости. Квартиры еще нет. Она не построена. Здесь имущественное право.

---

Договор долевки подлежит ОБЯЗАТЕЛЬНОЙ регистрации. и по 214-ФЗ без регистрации недействителен

Цитата:

---

Сообщение от Natalia M

т.е прибыль будете считать когда застройщик передаст вам квартиру (тут то счет 41 и пригодится)

---

Нет тут 41 счета.

Автор, напишите, что у Вас? Дом уже сдан? Есть уже адрес этой квартиры?

понятно, исправим документы.
Как заполнить декларации на прибыль это ведь разные года и периоды!?(н., акты подписаны 2015г, договор переуступка 2016г , а продажа физлицу в апреле 2017г. будет)

Адрес у квартиры нет. Дом еще не сдан.

Цитата:

---

Сообщение от dmitrijj-simanvskijj

Нет тут 41 счета.

---

как же нет? вдруг сдача дома в январе?.
тогда о переуступке физ.лицу в марте и речи быть не может. Надо будет собственность на фирму оформлять, и дальше продавать с 41 счета

ну если дом на момент передачи физ.лицу будет не сдан , то я с вами согласна ))

Цитата:

---

Сообщение от Natalia M

как же нет? вдруг сдача дома в январе?.
тогда о переуступке физ.лицу в марте и речи быть не может. Надо будет собственность на фирму оформлять, и дальше продавать с 41 счета

---

Автор написал, что дом не сдан.

Если на 41 счет то НДС ?
Мне сейчас не понятно как быть с декларацией на прибыль?

Цитата:

---

Сообщение от рая2009

понятно, исправим документы.
Как заполнить декларации на прибыль это ведь разные года и периоды!?(н., акты подписаны 2015г, договор переуступка 2016г , а продажа физлицу в апреле 2017г. будет)

---

Подписанные акты вносите в Декларацию как обычно. периодом их подписания (датой акта).
Договор переуступки на Вас вообще никак не отражается в Декларации.
А вот реализацию физлиц отразить нужно.
Исправил проводки:

Д 62 ИУ К90,01 2 262 выполнили работы
Д58 К76ИУ 2 000 Вам передали квартиру (имущественное право)
Д76ИУ К62 ИУ 2 000 зачет части долга
Д76ФЛ К91,1 2 000 продажа квартиры (имущественного права).
Д76ФЛ К91,1 100 доход от продажи имущественного права. Отражается в прибыли в квартале реализации.
Д91,2 К 58 2000 показали себестоимость права

Цитата:

---

Сообщение от рая2009

понятно, исправим документы.
Как заполнить декларации на прибыль это ведь разные года и периоды!?(н., акты подписаны 2015г, договор переуступка 2016г , а продажа физлицу в апреле 2017г. будет)

---

в 2015 всё остается как есть
в 2016 ничего не меняется, т.е. переуступка ничего вам не дает, ни прибыли не убытка
в 2017 будете продавать физ.лицу за N-ю сумму, а в расходы пойдет 2 000. Вот и будете считать прибыль . Если брать исходные данные, то это 2 100 - 2 000 = 100

Нет у Вас 41 счета. Дом не сдан.
А НДС у Вас будет со 100 руб. (2100-2000) с разницы между стоимостью полученного и переданного права.

Цитата:

---

Сообщение от Natalia M

в 2015 всё остается как есть
в 2016 ничего не меняется, т.е. переуступка ничего вам не дает, ни прибыли не убытка
в 2017 будете продавать физ.лицу за N-ю сумму, а в расходы пойдет 2 000. Вот и будете считать прибыль . Если брать исходные данные, то это 2 100 - 2 000 = 100

---

Согласен с Вами полностью.

т.е. в 2017г при продаже физлицу заполняем декларацию на прибыль Приложение №3 строка 100, и строка 110?

Цитата:

---

Сообщение от рая2009

т.е. в 2017г при продаже физлицу заполняем декларацию на прибыль Приложение №3 строка 100, и строка 110?

---

Вот здесь не скажу. Я все эти "уступки" учитывал как прочие доходы и расходы. Не заморачивался. Две выездные ничего не сказали.
Мне кажется здесь не совсем право требования долга. Вы же получили не право требования долга, Вы получили долю в строительстве. И потом эту долю продали.

я правильно поняла Вы указываете доход в Приложении №1 строка 013, а расход Приложении №2 строка 059? Так?

Цитата:

---

Сообщение от рая2009

я правильно поняла Вы указываете доход в Приложении №1 строка 013, а расход Приложении №2 строка 059? Так?

---

Не помню. Два года назад было. Я сейчас в другой фирме работаю. Укажите, где хотите. Главное, что бы попало в доходы и расходы. А уж куда, дело "десятое". За это не накажут.

а НДС указывать в разделе 7 или 3?

В разделе 3 Вы укажите 100 руб. Потому что с этой суммы будите платить
В разделе 7 Вы укажите 2 000 руб. Потому что переуступка/продажа имущественного права облагается только в части превышения.

а физлицу счет-фактуру выписывать на разницу или полную сумму продажи?

Цитата:

---

Сообщение от dmitrijj-simanvskijj

В разделе 3 Вы укажите 100 руб. Потому что с этой суммы будите платить
В разделе 7 Вы укажите 2 000 руб. Потому что переуступка облагается только в части превышения.

---

это чтоб потом с декларацией по налогу на прибыль совпало. а то налоговики их обычно сопоставляют

В соответствии с п. 3 ст. 155 НК РФ при передаче имущественных прав налогоплательщиками, в том числе участниками долевого строительства, на жилые дома или жилые помещения, доли в жилых домах или жилых помещениях налоговая база по НДС определяется как разница между стоимостью, по которой передаются имущественные права, с учетом налога и расходами на приобретение указанных прав.

Цитата:

---

Сообщение от рая2009

счет-фактуру выписывать на разницу

---

а физлицу она вообще не нужна, и давать её не надо

тогда не совпадает ведь?

Цитата:

---

Сообщение от рая2009

тогда не совпадает ведь?

---

Что не совпадает?

Счет фактуру выписывать на разницу. Если Вы об этом.

Цитата:

---

Сообщение от Natalia M

а физлицу она вообще не нужна, и давать её не надо

---

Автор имеет в виду, нужно ли ее выписывать.
Выписывать нужно. Давать не обязательно.

.