СУБСИДИЯ на компенсацию затрат. Вопрос по учету!

Здравствуйте! Нужен совет опытных бухгалтеров!!!
1. Мы ООО, на общем режиме налогообложения, делаем детскую игровую площадку а городе Н. (асфальтовое основание, игровые комплексы, качели-карусели и резиновое покрытие).
2. Потом мы дарим эту площадку Администрации города Н (по договору дарения).
3. Накладные ТОРГ-12 (на закупленные изделия), сметы и КС (на работы субподрядчика), платежки об оплате + прикладываем договор дарения и все это хозяйство сдаем в Министерство ЖКХ.
4. Рассмотрев наше заявление нам выделяют субсидию на возмещение понесенных затрат (сумма из накладной и КС=сумме договора дарения).
Подскажите как правильно все это действо провести (счета, проводки)? ...и что с НДС и прибылью по данном операции???

Доброе утро! Надежда помогите!!!

ИМХО,
Д10-К 60 оприходованы материалы по цене с учётом НДС (пп.4 п.2 ст.170 НК)
Д20,23-К10,70,69,02...
Д91-К20

Налог на прибыль: безвозмездная передача не учитывается в доходах, но и стоимость т.р.у, связанных с этой передачей, не учитывается в расходах.

НДС: не облагается на основании пп.2 п.2 ст.146 НК ( как объект социально-культурной сферы).

д51-к76 получена субсидия
д76-к 91 учли субсидию в доходах (облагается налогом на прибыль).

через 86

Цитата:

---

Сообщение от ТатьянкаГен

через 86

---

Почему?
Компенсируются уже понесённые расходы ( п.10 ПБУ13)

А база для налога на прибыль равна 0? (Сумма субсидии равна понесенным затратам)

Цитата:

---

Сообщение от gnews

д51-к76 получена субсидия
д76-к 91 учли субсидию в доходах (облагается налогом на прибыль).

---

Цитата:

---

Сообщение от БУХБРАТ_69

А база для налога на прибыль равна

---

Сумме субсидии.

Равна 0.

Цитата:

---

Сообщение от gnews

ИМХО,
Д10-К 60 оприходованы материалы по цене с учётом НДС (пп.4 п.2 ст.170 НК)
Д20,23-К10,70,69,02...
Д91-К20

Налог на прибыль: безвозмездная передача не учитывается в доходах, но и стоимость т.р.у, связанных с этой передачей, не учитывается в расходах.

НДС: не облагается на основании пп.2 п.2 ст.146 НК ( как объект социально-культурной сферы).

д51-к76 получена субсидия
д76-к 91 учли субсидию в доходах (облагается налогом на прибыль).

---

Почему не учитывается в РАСХОДАХ???

по субсидии доходы=расходам . на 86 счете удобнее все учитывать. Вы ОС не покупали в рамках постройки? асфальтовое покрытие на каком счете у вас?

Я так понимаю, что все было сделано через субподрядчика?

Цитата:

---

Сообщение от ТатьянкаГен

по субсидии доходы=расходам . на 86 счете удобнее все учитывать. Вы ОС не покупали в рамках постройки? асфальтовое покрытие на каком счете у вас?

---

Для нас все работы делает субподрядчик, все на 20 счете учитываем. ОС не покупаем. Изделия оформляем на 10.06. - потом списываем в производство.

Не понимаю почему gnews считает, что прибылью облагается вся сумма СУБСИДИИ?!:o

Насколько я понял, условие о безвозмездной передаче городу детской площадки и выплата субсидии в размере понесенных затрат отражены в одном и том же договоре? И, ПМСМ, не маскирует ли вся это логофилия обычный договор подряда с последующей оплатой?

нецелевое использование?

Всем привет!
У нас вообще нет договора! Есть программы, там прописано, что мы делаем, потом дарим...и получаем субсидию. Эта "маскировка" нам боком выходит, но выбора нам не дали!!!

И все таки можно нам закрыть субсидию "подаренными" затратами?

Прихожу к выводу, что нет.
Подаренные затраты - расходы в БУ, непринимаемые в НУ.
Субсидия - доход в БУ и НУ.

Что конкретно написано в договоре на субсидию?

Компенсация понесенных затрат

Перечитал еще раз внимательно ст. 251 НК. Ничего подходящего там не нашел. Таким образом, ПМСМ, в НУ эта компенсация - доходы, в БУ - тоже.
Дурная схема.

Ну , насколько я поняла, нет безвозмездной передачи, есть дарение. Значит все в доход. Затраты я бы тоже в НУ и БУ учла.Неважно подарила я или продала, затраты понесла. И есть второй доход - субсидия. Это для прибыли. Налоговики будут биться, но докажут,что данная субсидия включается в но базу . Арбитраж по субсидиям не очень хороший.
По НДС - 170 статья про субсидии. Если коротко, то если вы не признаете данную субсидию доходом в целях НДС, то 19 счет по этим затратам тоже могут оспорить. Постановление бы ваше посмотреть. Есть в интернете оно?

Дарение в любом случае безвозмездная передача, это переход права собственности.
Значит будет начислен НДС.
Администрация города не является благотворительной организацией, не является благополучателем. И не может являться учредителем благотворительной организации по Закону. Поэтому данное дарение не будет освобождаться от НДС.

Сумма компенсации затрат входит в базу по налогу на прибыль.
Затраты по безвозмездной передаче учесть в Налоговом учете нельзя.

Вариант: передавать площадку не Администрации, а НКО или фонду.

В любом случае потери ваши равны налогам, которые меньше самих затрат.

И если передачи не избежать ( я с таким сталкивалась), надо минимизировать потери.

В предыдущем сообщении я писала про НУ.
По БУ расходы на площадку будут признаваться, убыток по безвозмездной передаче компенсируется доходом от субсидии.

Цитата:

---

Сообщение от Финанс-Оптимум

Поэтому данное дарение не будет освобождаться от НДС.

---

Будет. Потому пп.2 п.2 ст.146 НК никто не отменял.

Цитата:

---

Сообщение от Над.К

пп.2 п.2 ст.146 НК

---

Как раз под него попадает.

Цитата:

---

Сообщение от БУХБРАТ_69

делаем детскую игровую площадку а городе Н. (асфальтовое основание, игровые комплексы, качели-карусели и резиновое покрытие).
2. Потом мы дарим эту площадку Администрации города Н (по договору дарения).

---

Над. К согласна.
Вылетело из головы.

Думала о том, что в итоге НДСк уплате 0, так как входящий равен исходящему в случае б/в передачи.

А в случае применения пп.2 п 2. ст.146, НДС входящий по этим работам к вычету можно взять?

Цитата:

---

Сообщение от Финанс-Оптимум

А в случае применения пп.2 п 2. ст.146, НДС входящий по этим работам к вычету можно взять?

---

Нет. Материалы использовались при производстве работ, передача которых (то есть реализация) не облагается НДС. Тут ничего не поделаешь.

Нет

Не зря сегодня в Москве аномально жаркая погода.
Мнение Над.К и мое совпали.

Спасибо!

А если не отражать все эти операции в учете и сделать просто реализацию Администрации, с последующей оплатой этой реализации за Администрацию Министерством? Как это можно проверить?

Цитата:

---

Сообщение от Аноним

Как это можно проверить?

---

В платежке, боюсь, будет написано, что-нибудь типа: Компенсация затрат за безвозмездно переданную площадку.
Хотя..., как будут реагировать налоговики, сказать трудно.

В итоге со всей субсидии им надо заплатить НПР 20%?

Да! А затраты на строительство площадки признать расходами, не признаваемыми в НУ.

Да ужжж:abuse:

Цитата:

---

Сообщение от Аноним

А если не отражать все эти операции в учете и сделать просто реализацию Администрации, с последующей оплатой этой реализации за Администрацию Министерством? Как это можно проверить?

---

может так провести...

БУХБРАТ_69, так я это с самого начала и предлагал.

Накажут при проверке!

Всем спасибо!