Добрый день. Фирма, которой мы должны перестала существовать в марте ( запись ЕГРЮЛ есть).
Долг большой у нас был к ним ( не выплачивали по согласованию с ними).
Вопросы:
1. Когда можно списывать эту задолженность? Например, могу ли уже сейчас ( пока прибыль не сдана)?
2. Можно ли частями ( чтобы большой налог на прибыль не платить)?
3. Что при списании происходит с НДС?
4. Надо ли какую то доп. документацию оформлять?
Спасибо
1.Не можно ,а нужно - датой ликвидации ( записи в ЕРГЮ)
2. Думаете самые хитрые - все и сразу .
3. Ничего не происходит.
Инвентаризация расчётов( акт)+ приказ руководителя на списание.Цитата:
Сообщение от Julikosha
Ничего.Цитата:
Сообщение от Julikosha
д60-к91 на всю сумму
Признать доход (всю сумму) в марте.Цитата:
Сообщение от Julikosha
Уважаемые коллеги, посоветуйте, как быть.
В первом квартале и во втором квартале есть дебиторской задолженность с истекающим сроком давности.
Я забыла отразить списание дебиторки в первом квартале.Если бы отразила получила бы убыток в отчетности за 1 квартал.
Хочу списать и отразить в декларации за 2 квартал дебиторскую задолженность за оба квартала.Задолженность больше миллиона. Договора,накладные,акты по дебиторке есть. Есть шанс нарваться на камералку по прибыли и получить претензии от налоговиков ,в связи с несвоевременно отраженной дебиторкой?
На камералку не нарываются, она всегда приходит по всем декларациям.Цитата:
Сообщение от Аноним
Вопросы скорее всего будут, но у вас это расход и расход текущего периода, поэтому уточненка за 1 квартал не нужна
Январь спасибо Вам большое за ответ.
К вопросам по дебиторке буду готовиться. Очень бы не хотелось вопросов по другим расходам в декларации.
Письмо Минфина от 28.01.2013 № 03-03-06/1/38 - до конца года, в котором была ликвидация.Цитата:
Сообщение от OLGALG
Не года, а отчетного периода.Цитата:
Сообщение от Server56
Server56, ст.285 НК РФ - налоговый период - год
Отчетными периодами по налогу признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
Не до конца года а до конца квартала.
Спасибо всем за ответы.
Слишком большая сумма получается, нет денег такой налог на прибыль платить.
А где то отразится, если мы спишем частично?
И какие санкции если:
-не списал к нужном квартале ( не знали о их ликвидации)
-списал частиями
Занижение налога на прибыль. Пени, штрафыЦитата:
Сообщение от Julikosha
Оснований для частичных списаний нет.
OLGALG,
разрешили в течении налогового периода. я где то видел постановление суда или письмо минфина не помню (искать надо)- но что разрешили в течении года это уяснил.:o
как и финансовое ведомство (письмо ФНС России от 08.12.2014 № ГД-4-3/25307@, письма Минфина России от 12.09.2014 № 03-03-РЗ/45767, от 26.11.2014 № 03-03-10/60138), так и судебные органы (Постановление Президиума ВАС РФ от 08.06.2010 N 17462/09) считают, что отчетным периодом следует считать год истечения срока исковой давности, а не конкретный квартал.
Тогда получается, что есть возможность частями списать в течение года все же?Цитата:
Сообщение от Server56
Интересный вывод! Но, получается, что можно.Цитата:
Сообщение от Julikosha
Уточните пожалуйста по какой причине контрагент ликвидирован? Не осуществление фактической деятельности либо добровольная ликвидация по решению собственников либо еще что-то? Может правоприемники есть:-)Цитата:
Сообщение от Julikosha
А то право требование к вам может быть передано участнику ликвидированного контрагента при распределении имущества. Хотя при этом вас должны были уведомить об этом, конечно
Судебная практика признает право налогоплательщика не исправлять ошибку в декларации прошлого периода, а отразить безнадежный долг в более позднем периоде, если это явилось результатом допущенной налогоплательщиком ошибки в учете и эта ошибка привела к переплате налога на прибыль в прошлых периодах (см. Определения СК по экономическим спорам ВС РФ от 19.01.2018 N 305-КГ17-14988, ВС РФ от 04.12.2017 N 305-КГ17-14988 по делу N А41-17865/2016).
вот нашел:cool:
ССГ, не прокатит - их "ошибка" приведет к занижению налогооблагаемой базы и недоплате налога в бюджет
Срок исковой 3 года. ПОлучается вообще в теч 3х лет?)
К кому - к тому которого нет что ли - предприятие ликвидировано - о каких 3 годах речь.Цитата:
Сообщение от Julikosha
Вот тут про срок исковой давности написано.Цитата:
Сообщение от Server56
Julikosha, у вас котрагент ликвидирован. И запись о прекращении юр. лица является основанием для признания в доходах вашей кредиторской задолженности.Цитата:
Сообщение от Julikosha
Так это в случае списания задолженности в связи с истечением этого самого срока исковой давности - 3-х лет.
У Вас другой случай.
Хотя уточнение - в связи с чем ликвидировано предприятие - еще очень актуально.
Принятие юридическим лицом решения о
ликвидации
В каждом из приведённых писем упоминается последний день отчётного периода.Цитата:
Сообщение от Server56
Письмо Минфина РФ от 09.02.2018 N 03-03-06/1/7837:
... при ликвидации организации - поставщика товаров, перед которой имеется кредиторская задолженность по поставленным ранее товарам, сумма кредиторской задолженности на основании пункта 18 статьи 250 НК РФ должна быть включена налогоплательщиком в состав внереализационных доходов.
При этом по общему правилу согласно пункту 1 статьи 271 НК РФ в целях главы 25 НК РФ доходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав (метод начисления).
Следовательно, сумма кредиторской задолженности подлежит включению в состав внереализационных доходов налогоплательщика на дату исключения из Единого государственного реестра юридических лиц организации - поставщика товаров, перед которой имеется задолженность.
Ну тогда перед тем как списывать, нужно уточнить может быть участникам передали права требования к вашей организации
А если организация не знала о ликвидации контрагента? Допустим не сверялись и не переписывались, а через 3 года списали долг?
OLGALG,
точно.:)Цитата:
Сообщение от OLGALG
Незнание не освобождает от ответственности.Цитата:
Сообщение от Аноним
Согласно закону о бухучёте вы должны перед составлением отчётности делать инвентаризацию. В процессе этой инвентаризации и вскрываются ликвидированные контрагенты.Цитата:
Сообщение от Аноним
+1Цитата:
Сообщение от intermen
Вскрытие покажет :)
