Вид для печати
За квартал получилась прибыль в БУ и в НУ. Разницы - только постоянные. Проводки:
68.4.2 99.2.2 - условный расход
99.2.3 68.4.2 - ПНО
В итоге по Д 99 счета отражается налог на прибыль. НО!!! По Д99 отражается и прибыль! И что получается, что налог на прибыль эту самую прибыль и увеличивает? Что я делаю не так???
Но субсчета-то разные
напишите проводки по закрытию месяца подробнее
90.9 99.1 - прибыль по БУ
91.9 99.1 - сальдо прочих доходов и расходов (опять-таки прибыль)
То есть по К 99 получаем прибыль за квартал.
Далее проводки по сч. 99.2 я описала выше, по К 99.2 формируется текущий налог на прибыль.
Никак не пойму, почему этот налог увеличивает прибыль?
может не соблюли порядок закрытия?
А давайте с цифИрками.
С Цифирками:
90.9 99.1 30415
91.9 99.1 8021
Прибыль 38436 (К 99.1)
68.4.2 99.2.2 9225
99.2.3 68.4.2 7869
Текущий налог на прибыль 1356 (К 99.2)
а может не соблюли порядок закрытия?
А Вам не кажется, что условный расход - это 99.2.2 и 68.4.2. У Вас же прибыль получилась, ну вот по Кт 68.4.2. в сумме (УР + ПНО) она и получится, а вообще алгоритм проверки такой (по форме №2):Цитата:
Сообщение от Алика
НП = УР + ОНА –ОНО + ПНО
Где:
НП – текущий налог на прибыль
УР – условный расход, (прибыль до налогообложения х 24%)
ОНО – отложенное налоговое обязательство
ОНА - отложенный налоговый актив
ПНО – постоянное налоговое обязательство.
Евгения_7, я так понимаю, что по К 68.4.2 должна получаться не прибыль, а налог на прибыль, кот. указан в декларации по налогу на прибыль.
ну да. налог на прибыль (может не корректно сказала) который и надо платить в бюджет, вообще если все ОК, то сальдо по сч 68 - это он и есть (налог)
Евгения_7, с сальдо-то по 68 счету у меня как раз все в порядке. Но никто мне не может объяснить, почему все-таки налог на прибыль на 99-ом счете УВЕЛИЧИВАЕТ прибыль?
Значит так: в БУ прибыль равна 38 436, а в НУ - ?Цитата:
Сообщение от Алика
И как у Вас получился Текущий налог на прибыль 1356 (К 99.2)?
ну не правильные проводки ведь...Цитата:
Сообщение от Алика
наеборот 99 68 9225
ну, а я о чем говорю, конечно неправильные проводки и налог на прибыль = 17 094р.. а не 1356р.
вот ПБУ 18/02:
п. 20. Для целей Положения сумма налога на прибыль, определяемая исходя из бухгалтерской прибыли (убытка) и отраженная в бухгалтерском учете независимо от суммы налогооблагаемой прибыли (убытка), является условным расходом (условным доходом) по налогу на прибыль.
Условный расход (условный доход) по налогу на прибыль равняется величине, определяемой как произведение бухгалтерской прибыли, сформированной в отчетном периоде, на ставку налога на прибыль, установленную законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и действующую на отчетную дату.
Условный расход (условный доход) по налогу на прибыль учитывается в бухгалтерском учете на обособленном субсчете по учету условных расходов (условных доходов) по налогу на прибыль к счету по учету прибылей и убытков.
Сумма начисленного условного расхода по налогу на прибыль за отчетный период отражается в бухгалтерском учете по дебету счета учета прибылей и убытков (субсчет по учету условных расходов по налогу на прибыль) в корреспонденции с кредитом счета учета расчетов по налогам и сборам.
Сумма начисленного условного дохода по налогу на прибыль за отчетный период отражается в бухгалтерском учете по дебету счета учета расчетов по налогам и сборам и кредиту счета учета прибылей и убытков (субсчет по учету условных доходов по налогу на прибыль).
Цитата:
68.4.2 99.2.2 - условный расход
Ну наконец-то здравая мысль. Три часа обсуждений.Цитата:
ну не правильные проводки ведь...
наеборот 99 68 9225
Хорошо, я делаю так:
99 68 9225 - УР
68 99 7869 - ПНО
Почему мне программа выделяет красным сальдо по счету 99.2.3?
ПНО тоже 99 68
Ну все, я совсем запуталась:(
Почитайте 18 пбу :)
Если делать
99 68 9225 - УР
66 68 7869 - ПНО
то остаток по 68 счету получается 17094, а налог на прибыль у меня 1356
Ну сами же пишете, что прибыль - 38436 + ПНО
Кредитовый остаток по 68 счету и есть ваш НП
Кстати, что вы понимаете под ПНО? может не то, что оно означает
Итак, заново.
Прибыль в БУ 38436
Прибыль в НУ 5650
Разницы - постоянные 32786
Под ПНО я понимаю 32786*0,24% = 76869, под УР 38436*0,24% = 9225.
Где я ошибаюсь?
аааа, ну так бы сразу и писали
99 68 9224 - это УРЦитата:
Сообщение от Алика
68 99 7868 -Это ПНА
Налог на прибыль 1356
Я извиняюсь, а ПНА - это что? И по какому субсчету отражается?
ПНА - это постоянный налоговый актив! он образуется, когда расходы для НУ принимаются, а для БУ нет, прямая противоположность ПНО, но это очень редкое явление, а он у Вас всвязи с чем?
Постоянный налоговый актив
на 99.2.3
только как бы отрицательным сальдо
Друзья, всем большое спасибо! Очень выручили!
Заходите еще
ps: Класс. Тема дня.
А я обожаю 18пбу - вот это действительно бухучет и налогообложение
Да. Тренировка мозгов. Если не свихнешься, станешь гением.
не все сразу... мы только учимся :)
