Компенсация за неисп.отпуск - нарушение срока выплаты

Помогите ответить на вопросы в такой ситуации.
В этом году выявили ошибку, что не начислили человеку, уволившемуся в 2005 году, компенсацию. Теперь начислили.
1. В расчётной ведомости указывается какой период с... по.... (я так понимаю, что последний месяц работы 2005 года?)
2. Проводку делаю обычную, только расходы проходят как не учитываемые при налогообложении?
3. Расчётную ведомость делать только на сумму компенсации (как дополнительную, а не уточненную?)
4. Как исправить справки 2-НДФЛ (сдать в ИФНС уточннёые?)
5. В расчётной ведомости по графам "Начислено" пишу "Компенсация за неисп.отпуск" 100 руб., в слудующей пустографке пишу "Проценты за нарушение сроков выплаты" 5 руб.? или общей суммой указывается?
6. И последний вопрос: можно ли платёжную ведомость всю размещать на одном листе? титульный лист короткий и сотрудников мало - всё вмещается на один лист, но можно ли так?
Спасибо заранее.

Цитата:

---

Как исправить справки 2-НДФЛ (сдать в ИФНС уточннёые?)

---

для чего?

Цитата:

---

Сообщение от Ученица 777

для чего?

---

Для того, что в ранее представленных справках доход в виде компенсации не указан и НДФЛ, соответственно, занижен. Фактически доход человека составил больше, чем указано.

Цитата:

---

Фактически доход человека составил больше, чем указано.

---

А Вы ему деньги выплатили раньше, чем начислили ?

Винни Бух,

Цитата:

---

В этом году выявили ошибку, что не начислили человеку, уволившемуся в 2005 году, компенсацию.

---

Цитата:

---

Теперь начислили

---

год вроде 2006 (не подумайте, что я иронизирую)

Цитата:

---

В расчётной ведомости указывается какой период с... по.... (я так понимаю, что последний месяц работы 2005 года?)

---

Почему?Все выявленные ошибки прошлых лет исправляются в том периоде в котором они обнаружены..........правила бухучета ;)

Цитата:

---

Как исправить справки 2-НДФЛ (сдать в ИФНС уточннёые?)

---

еще раз повторюсь для чего???Это доход человека в этом году......а в том он ничего не получал :wow:

Цитата:

---

неисп.отпуск" 100 руб., в слудующей пустографке пишу "Проценты за нарушение сроков выплаты" 5 руб.? или общей суммой указывается?

---

При нарушении срока выплаты компенсации за неиспользованный отпуск работодатель обязан произвести выплаты с уплатой денежной компенсации в размере не ниже 1/300 ставки рефинансирования ЦБ от невыплаченных в срок сумм за каждый день задержки, начиная со следующего дня после установленного срока выплаты.Можно общей........

Ану-ка заново пройду по вопросам... Извините уж за назойливость, но куда деваться...
1. В расчётной ведомости указывается какой период с... по.... (я так понимаю, что последний месяц работы 2005 года?) Если изменения должны быть внесены в те отч.периоды, где были обнаружены ошибки, то получается, что я делаю ведомость за месяц 2006 года - например расчётный период с 01.05.06 по 31.05.06?
2. Проводку делаю обычную, только расходы проходят как не учитываемые при налогообложении?
3. Расчётную ведомость делать только на сумму компенсации (как дополнительную, а не уточненную?) На сумму компенсации, и не как дополнительную или уточненную, а как саму по себе за текущий месяц текущего года.
4. Как исправить справки 2-НДФЛ (сдать в ИФНС уточнённые?) Не уверена, что не надо вносить изменения в справки 2005 года... Как же пеня по НДФЛ? Ведь справки составляются по начисленным суммам за год, а не выплаченным фактически.. Ученица 777, это стопроцентно?
5. В расчётной ведомости по графам "Начислено" пишу "Компенсация за неисп.отпуск" 100 руб., в слудующей пустографке пишу "Проценты за нарушение сроков выплаты" 5 руб.? или общей суммой указывается? Ну если без разницы, то я напишу тогда в разных графах, чтобы было понятно...
6. И последний вопрос: можно ли платёжную ведомость всю размещать на одном листе? титульный лист короткий и сотрудников мало - всё вмещается на один лист, но можно ли так?

Цитата:

---

то получается, что я делаю ведомость за месяц 2006 года - например расчётный период с 01.05.06 по 31.05.06?

---

ну, а что парится выдайте просто по РКО

Цитата:

---

Проводку делаю обычную, только расходы проходят как не учитываемые при налогообложении?

---

почему?

Цитата:

---

3. Расчётную ведомость делать только на сумму компенсации (как дополнительную, а не уточненную?) На сумму компенсации, и не как дополнительную или уточненную, а как саму по себе за текущий месяц текущего года.

---

мне кажется не надо.........он ведь уже не Ваш сотрудник

Цитата:

---

Как же пеня по НДФЛ?

---

Так откуда она возьмется с невыплаченного дохода...

Цитата:

---

6. И последний вопрос: можно ли платёжную ведомость всю размещать на одном листе? титульный лист короткий и сотрудников мало - всё вмещается на один лист, но можно ли так?

---

Я давно так делаю, как-то даже не задумывалась, можно или нельзя. Почему нельзя?

Цитата:

---

Ведь справки составляются по начисленным суммам за год, а не выплаченным фактически..

---

в целях главы 23 НК РФ , если иное не предусмотрено пунктом 2 статьи 223 НК РФ , дата фактического получения дохода определяется как день: 1) выплаты дохода , в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц - при получении доходов в денежной форме; При получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом) - статья 223 НК РФ

Цитата:

---

Сообщение от Ученица 777

ну, а что парится ....

---

Я просто уж щепетильно ко всему отношусь. Заполнила расчётные ведомости, сделала платёжную ведомость - а потом началось - а вдруг дата не та, а вдруг написала не так.. Ведь я так поняла, что главное - сам факт выплаты компенсации и устранения ошибки.. А все эти бумажки дело втростепенное. Вот такой я Винни Бух, иначе не скажешь..:)

Цитата:

---

А все эти бумажки дело втростепенное

---

ну не совсем так.............все должно быть красиво и бумажки тоже. :)

Все таки не все так просто. Я тоже с концом года не связываюсь.
Но часть компенсации должна была быть выплачена в декабре. И к налоговой базе декабря эта сумма должна относиться (должна быть прибавлена)....

Попробуйте в Зик указать - за какой период - сами увидите...

Так что, Винни Бух, мысли то у Вас совершенно правильные....

Правда, я сама (:) ) когда у меня "переходящие" больничные приносят,( с декабря на январь) в январе, сама "мухлюю"...:)

А по поводу платежных ведомостей (не знаю точно, обязательно это или нет), но у нас всегда требовали делать по форме 53 (т.е. титульный лист -1 лист), на втором и далее - все остальное...


:)

Одно непонятно-при чем тут конец года? :)

Цитата:

---

Но часть компенсации должна была быть выплачена в декабре. И к налоговой базе декабря эта сумма должна относиться (должна быть прибавлена)....

---

голова, Вы сейчас.... о чем?

О том, что сотрудник уволился в прошлом году. Ну не декабре (извините), а в том месяце, когда он уволился.....

Просто представила, как это будет выглядеть в 1-НДФЛ на конец года (если делать правильно)........ :)

голова, если делать правильно, то расчет компенсации произошел в мае 2006 года. Тогда же был рассчитан НДФЛ.
Нет оснований исправлять ни налоговые карточки, ни отчетность по НДФЛ. :)

Извините, не расчет, а перерасчет - это разные вещи (на мой взгляд).

Хотя, повторюсь, я тоже делаю не по правилам. (Ведь если правила такие соблюдать - чокнуться можно... :) )

Может быть, это и разные вещи по смыслу и написанию. Но в данном случае расчет от перерасчета :) не будет отличаться ни на копейку...

Цитата:

---

Хотя, повторюсь, я тоже делаю не по правилам.

---

Меня умиляет в данном контексте слово "тоже"...:) То есть Вы несогласны с тем, что расчет КНО будет относиться именно к 2006 году? Поясните Вашу точку зрения.

Не согласна (?) в теории.

на практике же я тоже отношу к 2006 годууууууу. :)

голова, несогласны, так аргументируйте!! :)
А то получается, как в анекдоте- как правильно, не знаю. Но ТАК-неправильно!

ТК.


Статья 127. Реализация права на отпуск при увольнении работника

При увольнении работнику выплачивается денежная компенсация за все неиспользованные отпуска.



Статья 236. Материальная ответственность работодателя за задержку выплаты заработной платы

При нарушении работодателем установленного срока выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и других выплат, причитающихся работнику, работодатель обязан выплатить их с уплатой процентов (денежной компенсации) в размере не ниже одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации от невыплаченных в срок сумм за каждый день задержки начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно. Конкретный размер выплачиваемой работнику денежной компенсации определяется коллективным договором или трудовым договором.


(.....При формировании налоговой базы по налогу на доходы физических лиц датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (п. 2 ст. 223 НК РФ). Следовательно, начисленная в январе и выплаченная в феврале заработная плата за декабрь должна быть отражена в Налоговой карточке (форма 1-НДФЛ) 2004 г. и с нее должен быть исчислен и удержан налог, относящийся к 2004 г......)


Хватит?

И которая из приведенных выше цитат должна меня убедить?
Неужели последняя? :)

Цитата:

---

Сообщение от Чиж

И которая из приведенных выше цитат должна меня убедить?
Неужели последняя? :)

---

ой , да хоть совсем никому ничего не платите, мне - то что? :)

Да, кстати еще забыла .....

Статья 54. Общие вопросы исчисления налоговой базы

1. Налогоплательщики-организации исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных регистров бухгалтерского учета и (или) на основе иных документально подтвержденных данных об объектах, подлежащих налогообложению либо связанных с налогообложением.
При обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в текущем (отчетном) налоговом периоде перерасчет налоговых обязательств производится в периоде совершения ошибки. В случае невозможности определения конкретного периода корректируются налоговые обязательства отчетного периода, в котором выявлены ошибки (искажения).

голова, касательно НДФЛ организации-работодатели имеют статус не налогоплательщиков, а налоговых агентов. :)
А потому-см. пост 11.

голова, зачем засорять ветку и мутить ее автора ? :D

Цитата:

---

Помогите ответить на вопросы в такой ситуации.
В этом году выявили ошибку, что не начислили человеку, уволившемуся в 2005 году, компенсацию. Теперь начислили.

---

Хм... изменю пару знаков...
Помогите ответить на вопросы в такой ситуации.
В этом году выявили ошибку, что не начислили человеку, уволившемуся в 2003 году, компенсацию. Теперь начислили.

И что ? Есть позывы менять 2-НДФЛ за 2003 год ? :)

Цитата:

---

Есть позывы менять 2-НДФЛ за 2003 год ?

---

ОлегЪ, есть при том у многих :DПросто не понимают природу и суть ;)

ОлегЪ, ты слишком оптимистичен... :)
И за 2003, и за 2004, и за 2005 год придется менять.
Долг за налоговым агентом будет переходящий.

Чиж, Наверное, я чего-то не понимаю... :(
1. В 2003-м году человек получил какую-то копейку от налогового агента, которая не была бы отражена в 2-НДФЛ за 2003 г.?
2. В 2003-м году налоговый агент начислил какую-то копейку, которая не была бы отражена в 2-НДФЛ за 2003 год у налогоплательщика ?

Чиж, Да насрать (виноват :( ) налогоплательщику на период, за который ему (налогоплательщику) денежки капают. Он (налогоплательщик) по определению живет при кассовой схеме учета доходов. И денежки, полученные в 2006-м году, будут его доходом в 2006-м году, независимо от того, когда он работал ради этих денег.

И пойми ты, что 2-НДФЛ не есть просто документ отчетности налогового агента, а (на самом деле) есть кусочек баланса налогоплательщика, который тебя заставляет вести налоговый кодекс.

Вот такая вот петрушка :)

ОлегЪ, ты сейчас э.эээ.....типа споришь или соглашаешься? :)
Сравни-ка мой пост №17 и вот это :):

Цитата:

---

И денежки, полученные в 2006-м году, будут его доходом в 2006-м году, независимо от того, когда он работал ради этих денег.

---

Ребята, а если в текущем периоде работнику доплачивается зарплата за месяц прошлого года, то тоже надо считать проценты по ставке рефинансирования за просрочку, как и по компенсации???

Цитата:

---

зарплата за месяц прошлого года, то тоже надо считать проценты по ставке рефинансирования за просрочку, как и по компенсации

---

Статья 236 ТК РФ определяет материальную ответственность работодателя за задержку заработной платы. Работодатель, нарушивший установленный срок выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и других выплат, причитающихся работнику, обязан возместить их с процентами (денежной компенсацией) в размере не ниже одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации от невыплаченных в срок сумм за каждый день задержки начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно. Конкретный размер денежной компенсации определяется коллективным или трудовым договором.
В случае задержки заработной платы на срок более 15 дней сотрудник имеет право, известив работодателя в письменной форме, приостановить работу на весь период до выплаты задержанной суммы. Так как данная процедура еще до конца не урегулирована на уровне нормативного правового акта, необходимо зарегистрировать письменное извещение о приостановлении работы в секретариате организации или направить его в адрес работодателя по почте с уведомлением.

При исчислении зарплаты и других видов выплат составляются:
- табель;
- расчётная ведомость;
- расчётные листки;
- ведомость по выдаче расчётных листков;
- платёжная ведомость.
И вся любовь. Но я не пойму, где подробно расписать весь расчёт, например, компенсации за неисп.отпуск, процентов за просрочку, доначисления зарплаты и т.д.
Ведь расчётная ведомость подробного расчёта как такового не отражает, а проходит время, всё забывается - как считал, что умножал.. Подшивать свои каракули как-то "некрасиво".
Кто как оформляет? Может составлять бух.справку или что-то типа этого?
Посмотрите, пожалуйста, мой вложенный файл - так ли это оформляется???

Винни Бух, бухгалтерская справка не регламентирована НПА, так что в свободной форме...........

Цитата:

---

расчёт, например, компенсации за неисп.отпуск,

---

Форма № Т-61

Цитата:

---

где подробно расписать весь расчёт, например, компенсации за неисп.отпуск

---

можно в документе типа "расчет среднего заработка и сумм к начислению"

"Экономико-правовой бюллетень", 2006, N 1

Вопрос: При выплате денежной компенсации за задержки выплаты заработной платы (ст. 236 ТК РФ) возникают следующие вопросы.
Учитывается ли компенсация при расчете среднего заработка?
Ограничивается ли компенсация верхним пределом относительно установленного размера не менее 1/300 ставки рефинансирования Банка России?
Как правильно производить отнесение затрат на выплату компенсации в бухгалтерском учете?

Ответ: Денежная компенсация за задержку заработной платы, предусмотренная ст. 236 ТК РФ, представляет собой санкцию за задержку выплаты работодателем причитающихся работнику денежных сумм.
Именно поэтому денежная компенсация предусмотрена гл. 38 ТК РФ "Материальная ответственность работодателя перед работником".
Средний заработок определяется в соответствии с Положением об особенностях исчисления средней заработной платы, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 11.04.2003 N 213.
Согласно п. 2 Положения для расчета среднего заработка учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые в соответствующей организации независимо от источников этих выплат. То есть учитываются выплаты, произведенные в связи с исполнением работником трудовых обязанностей.
Денежная компенсация как санкция не связана с исполнением работником трудовых обязанностей. Она выплачивается при нарушении работодателем сроков выплаты заработной платы и иных причитающихся работнику сумм.
Отсюда следует, что денежная компенсация не должна учитываться при исчислении среднего заработка.
Согласно ст. 236 ТК РФ минимальный размер денежной компенсации - 1/300 ставки рефинансирования Банка России за каждый день просрочки. Конкретный размер денежной компенсации в соответствии со ст. 236 Трудового кодекса РФ определяется трудовым или коллективным договором.
Так как работодатель и работник (их представители) не могут включать в трудовой или коллективный договор условия, ухудшающие положение работников (ст. 9 ТК РФ), то размер денежной компенсации может быть установлен сколь угодно большим. Таким образом, денежная компенсация, уплачиваемая по соглашению сторон трудового договора (их представителей) на основании трудового или коллективного договора, максимальным размером не ограничена.
В бухгалтерском учете денежная компенсация как санкция за нарушение условий договоров относится к внереализационным расходам согласно п. 12 ПБУ 10/99 "Расходы организации" (утв. Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н).
Начисление и выплата денежной компенсации оформляются следующими проводками:
Д-т счета 91 - К-т счета 73 - начислены проценты;
Д-т счета 73 - К-т счета 50 - выплачены проценты.

Подписано в печать
07.12.2005