Help!!!!Подскажите ,пожалуйста,какие проводки делаются чтобы отразить проценты по краткосрочному кредиту!!!
Вид для печати
Help!!!!Подскажите ,пожалуйста,какие проводки делаются чтобы отразить проценты по краткосрочному кредиту!!!
начисление или оплата?Цитата:
какие проводки делаются чтобы отразить проценты по краткосрочному кредиту!!!
Сначало начисление,потом оплата
Вы кредитуете или Вас кредитуют?Цитата:
отразить проценты по краткосрочному кредиту!!!
Мы взяли овердрафт в нашем банке,24 числа каждого месяца с нас списывают проценты за пользование кредитом
91,2- 66,2 начислены
66,2- 51 перечислены
Спасибо большое!!!!
Сейчас открыла НК ст. 269 и там написано что-то про ставку рефинансирования.Ничего не понятно.Вы не объяснити к чему это относится и как применять?
Какой у вас % по кредиту?
Ставка рефинансирования - 12%, умножаем ее на 1,1 получаем: 13,2 %. Только эти % сможете принять в НУ в расход.
Ставка рефинансирования (учетная ставка) устанавливается Центробанком и на сегодня равна 12%. Применяется для расчета материальной выгоды и налогообложения в случае кредитов и вкладов при коммерческих процентах...
у нас 18,5 % процент по кредиту.Следовательно мы сможем к НУ принять только 13,2%,а остальные куда?)
а остальные - это постоянная разница, не принимаемая в целях НУ.Цитата:
а остальные куда?)
ПБУ-18 применяете?
На сегодня 11,5%Цитата:
Ставка рефинансирования (учетная ставка) устанавливается Центробанком и на сегодня равна 12%.
действительно с 26 июня... К+ еще не обновили... Но надо смотреть когда Belsis брали кредит.Цитата:
На сегодня 11,5%
Кредит брали в апрель,май,июнь уже погасили 24 числа
в это время ставка была 12 % :yes:
А в бухгалтерском учете отражаются проценты полностью получается?
конечно.
Спасибо большое,что объяснили :dezl:
У нас тоже овердрафт. Договор заключили в феврале, ставка рефинансирования была 12%, проценты списывают с счета периодически. По какой всё-таки ставке с 26 июня мне рассчитывать для НУ сумму процентов в расходы- по 12% или же всё-таки по 11,5%? Подскажите, пожалуйста!:silly:
С 26 июня по 12,65%, исходя из ставки рефинансирования 11,5%... Ведь это не договор, где первоначальные условия продолжают действовать, если иное не оговорено, а НК... :)
А если ПБУ-18 не применяем, куда деть разницу?
Подскажите, пожалуйста, а как по дням рассчитывается эта ставка? Ну вот мне банк выдал ведомость расчета процентов за 27-30.06, сумма 885,25 руб., сумма кредита 450000, ставка 18%. И вот какую часть этой суммы я могу в расходы принять?
Теоретически: 450000*12,65%=56925 за год, делим на 365 (или 360? или 366?) и умножаем на 4 дня, так?
ставка рефинансирования * 1,1 по НУЦитата:
И вот какую часть этой суммы я могу в расходы принять?
в полной мере по БУ
Да это понятно, я про расчет по дням говорю: на сколько все-таки делим 360, 365 или 366 дней?
не учитывать по прибылиЦитата:
А если ПБУ-18 не применяем, куда деть разницу?
например на 91
На 365 дней (2006 году их именно столько). Обычно банки прописывают в договорах, что % начисляются на остаток задолженности на начало опердня. Соответственно, если Вы получили займ 27-го, то умножаете на 3 дня. Если 26-го - то на 4.
Статья 269. Особенности отнесения процентов по долговым обязательствам к расходам
(в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)
1. В целях настоящей главы под долговыми обязательствами понимаются кредиты, товарные и коммерческие кредиты, займы, банковские вклады, банковские счета или иные заимствования независимо от формы их оформления.
(в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)
При этом расходом признаются проценты, начисленные по долговому обязательству любого вида при условии, что размер начисленных налогоплательщиком по долговому обязательству процентов существенно не отклоняется от среднего уровня процентов, взимаемых по долговым обязательствам, выданным в том же квартале (месяце - для налогоплательщиков, перешедших на исчисление ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли) на сопоставимых условиях. Под долговыми обязательствами, выданными на сопоставимых условиях, понимаются долговые обязательства, выданные в той же валюте на те же сроки в сопоставимых объемах, под аналогичные обеспечения. При определении среднего уровня процентов по межбанковским кредитам принимается во внимание информация только о межбанковских кредитах. Данное положение применяется также к процентам в виде дисконта, который образуется у векселедателя как разница между ценой обратной покупки (погашения) и ценой продажи векселя.
(в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)
При этом существенным отклонением размера начисленных процентов по долговому обязательству считается отклонение более чем на 20 процентов в сторону повышения или в сторону понижения от среднего уровня процентов, начисленных по аналогичным долговым обязательствам, выданным в том же квартале на сопоставимых условиях.
(в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)
При отсутствии долговых обязательств перед российскими организациями, выданных в том же квартале на сопоставимых условиях, а также по выбору налогоплательщика предельная величина процентов, признаваемых расходом (включая проценты и суммовые разницы по обязательствам, выраженным в условных денежных единицах по установленному соглашением сторон курсу условных денежных единиц), принимается равной ставке рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенной в 1,1 раза, - при оформлении долгового обязательства в рублях и равной 15 процентам - по долговым обязательствам в иностранной валюте.
(в ред. Федерального закона от 06.06.2005 N 58-ФЗ)
В целях настоящего пункта под ставкой рефинансирования Центрального банка Российской Федерации понимается:
(абзац введен Федеральным законом от 06.06.2005 N 58-ФЗ)
в отношении долговых обязательств, не содержащих условие об изменении процентной ставки в течение всего срока действия долгового обязательства, - ставка рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действовавшая на дату привлечения денежных средств;
(абзац введен Федеральным законом от 06.06.2005 N 58-ФЗ)
в отношении прочих долговых обязательств - ставка рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующая на дату признания расходов в виде процентов.
(абзац введен Федеральным законом от 06.06.2005 N 58-ФЗ)
2. Если налогоплательщик - российская организация имеет непогашенную задолженность по долговому обязательству перед иностранной организацией, прямо или косвенно владеющей более чем 20 процентами уставного (складочного) капитала (фонда) этой российской организации, либо по долговому обязательству перед российской организацией, признаваемой в соответствии с законодательством Российской Федерации аффилированным лицом указанной иностранной организации, а также по долговому обязательству, в отношении которого такое аффилированное лицо и (или) непосредственно эта иностранная организация выступают поручителем, гарантом или иным образом обязуются обеспечить исполнение долгового обязательства российской организации (далее в настоящей статье - контролируемая задолженность перед иностранной организацией), и если размер контролируемой задолженности перед иностранной организацией более чем в 3 раза (для банков, а также для организаций, занимающихся исключительно лизинговой деятельностью, - более чем в 12,5 раза) превышает разницу между суммой активов и величиной обязательств налогоплательщика - российской организации (далее в целях применения настоящего пункта - собственный капитал) на последний день отчетного (налогового) периода, при определении предельного размера процентов, подлежащих включению в состав расходов, с учетом положений пункта 1 настоящей статьи применяются следующие правила.
(в ред. Федерального закона от 06.06.2005 N 58-ФЗ)
Абзац исключен. - Федеральный закон от 29.05.2002 N 57-ФЗ.
Налогоплательщик обязан на последний день каждого отчетного (налогового) периода исчислять предельную величину признаваемых расходом процентов по контролируемой задолженности путем деления суммы процентов, начисленных налогоплательщиком в каждом отчетном (налоговом) периоде по контролируемой задолженности, на коэффициент капитализации, рассчитываемый на последнюю отчетную дату соответствующего отчетного (налогового) периода.
(в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)
При этом коэффициент капитализации определяется путем деления величины соответствующей непогашенной контролируемой задолженности на величину собственного капитала, соответствующую доле прямого или косвенного участия этой иностранной организации в уставном (складочном) капитале (фонде) российской организации, и деления полученного результата на три (для банков и организаций, занимающихся лизинговой деятельностью, - на двенадцать с половиной).
(в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)
В целях настоящего пункта при определении величины собственного капитала в расчет не принимаются суммы долговых обязательств в виде задолженности по налогам и сборам, включая текущую задолженность по уплате налогов и сборов, суммы отсрочек, рассрочек, налогового кредита и инвестиционного налогового кредита.
(абзац введен Федеральным законом от 29.05.2002 N 57-ФЗ)
3. В состав расходов включаются проценты по контролируемой задолженности, рассчитанные в соответствии с пунктом 2 настоящей статьи, но не более фактически начисленных процентов.
При этом правила, установленные пунктом 2 настоящей статьи, не применяются в отношении процентов по заемным средствам, если непогашенная задолженность не является контролируемой.
4. Положительная разница между начисленными процентами и предельными процентами, исчисленными в соответствии с порядком, установленным пунктом 2 настоящей статьи, приравнивается в целях налогообложения к дивидендам, уплаченным иностранной организации, в отношении которой существует контролируемая задолженность, и облагается налогом в соответствии с пунктом 3 статьи 284 настоящего Кодекса.
(п. 4 в ред. Федерального закона от 06.06.2005 N 58-ФЗ)
Господа! помогите всё-таки, пожалуйста, "уложить по полочкам" ситуацию! Договор овердрафта заключен в феврале под 18% годовых. В июне проценты списывались со счета: 1июня, 13 июня, 26 июня, 27 июня, 30 июня. 1 и 13 июня рассчитывать сумму для уменьшения налогооблагаемой прибыли, исходя из ставки рефинансирования 12% , а с 26 июня 11,5%? Или же продолжать по 12%, как было на момент заключения договора? Но, с другой стороны, это же не разовая сумма кредита, а периодически: в пределах недостающей суммы на расчетном счете....Заблудилась :wow: Други, выручайте, плиз!!!! Отчет горит :confuse: :silly:
ДРУГИ!!!!!!! Подскажите, пожалуйста!!!!!!!!!!!!!poz poz poz
Проценты до 26ого числа исходя из 12, после 26 числа исходя из 11,5
Спасибо Вам огромное!!!!!:super:
А вот еще такая проблемка: при открытии овердрафтного кредита приходится единоразово уплачивать банку т.н. "плату за лимит овердрафта". Его-то куда можно отнести? По бухучету наверное сразу на 91.2. А вот как с налогобложением? И в 265НК (внереализационные расходы) я их не вижу, и по 270НК (расходы, не учитываемые для целей налогообложения) не проходят? Есть практика, как к этим расходам относятся налоговые органы?
1. Для целей налогообложения в состав внереализационных расходов расчтитываем по ставке 12*1,1 по 25.06.06 включительно, с 26.06.06 по ставке 11,5 * 1,1.
МЕНЯ СМУЩАЕТ ВЫРАЖЕНИЕт "на дату признания расходов", так как дата 31.06.2006 года, то получается весь июнь я должна расчитать по ставке 11,5.
при получении кредитов возникают различные разовые платежи, например оформление документов у нотариуса, выплата единовременной комиссии и прочее и прочее, я такие расходы считаю дополнительными расходами по оформлению кредита, собираю и потом списываю как услуги банка помесячно исходя из срока выданного кредита,Цитата:
при открытии овердрафтного кредита приходится единоразово уплачивать банку
А я услугами кредитных организаций и одномоментно в расходы.
а куда им деваться ?Цитата:
как к этим расходам относятся налоговые органы?
я по овердрафту тоже так делаю, а по большим кредитам много набегает, поэтому через 97Цитата:
одномоментно в расходы.
