Сообщение от
Sunny Smile
Форумчане добрый день!
Первый раз пишу пояснительную в налоговую, почитайте, выскажитесь если не трудно, пойдет, что еще написать, что не надо и т.п.
Запросили КУДИР, обосновать почему доход расходится с их данными, почему расходы более 90% от дохода и причины убытка.
ООО «Ромашка» в соответствии с требованием о предоставлении пояснений от _____. № ___ направляет информацию, запрашиваемую в связи с проведением камеральной налоговой проверки на основе Налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2015 год.
1. Пояснения формирования суммы полученных доходов нарастающим итогом за 2015 год.
Формирование сумм полученных доходов осуществляется в соответствии с требованиями ст.ст. 346.15, 346.17 НК РФ.
Детализация полученных доходов для целей налогообложения приведена в Книге учета доходов и доходов (КУДИР) ООО «Ромашка» (Приложение 1). Общая сумма доходов для целей налогообложения составляет 3 000 000 руб. и состоит из доходов от реализации 3 100 000 руб., уменьшенных на величину возврата средств, полученных в счет предварительной оплаты в размере 100 000 руб. Возврат средств произведен ____.2015г. по платежному поручению № _____.
Перечень поступлений на расчетный счет ООО «Ромашка» в 2015 году, не учитываемых в качестве объекта налогообложения приведен в таблице 1.
Таблица 1 – Поступления не относимые к доходам для целей налогообложения
№ п/п Вид поступлений Сумма поступлений, руб. Примечание
1. Займ учредителя 10 000,00 (дата внесения средств на расчетный счет _____.) Не учитывается в КУДИР (относятся к доходам, указанным в ст. 251 НК РФ, не являющимся объектом налогообложения при применении УСН)
2. Возврат средств в связи с неверным оформлением платежных поручений 7000,00 (в том числе 2000,00 руб. документ № ___ от _____.; 2500,00 руб. документ № ____ от ________г.;2500,00 руб. документ № ____ от ________г.) Не учитывается в КУДИР (не относятся к доходам). Суммы списаний с расчетного счета, которые были произведены с неверным заполнением платежных поручений также не учитываются в качестве расходов в КУДИР.
3. Внесение на расчетный счет из кассы организации 5 000,00 (документ ______ от __________.) Не учитывается в КУДИР (не относятся к доходам). Денежные средства были получены в кассу с расчетного счета и так как не были израсходованы, то были внесены на расчетный счет
2. Пояснения причин того, что сумма произведенных расходов превышает 90% суммы полученных доходов за 2015 год.
ООО «Ромашка» зарегистрировано в 2011 году, однако до середины 2013 года деятельность осуществлялась в незначительном объеме и развитие и наращивание оборотов произошло только в 2014 году. По результатам реализации продукции в 2014 году и с целью наращивания объемов продаж было принято решение о проведении мероприятий по повышению привлекательности реализуемой продукции, таких как:
проведение рекламных и иных кампаний (участие в выставках, развитие корпоративного сайта и т.п.) направленных на расширение круга потенциальных потребителей в 2015 и последующих годах;
проведение дополнительных исследований и экспериментов с целью повышения качества выпускаемой продукции и расширения видов деятельности.
Данные мероприятия рассчитаны на долгосрочный период окупаемости, но проводились за счет средств полученных в 2015 году.
Стоит отметить, что продукция реализуемая ООО «Ромашка», является инновационной, у Общества имеется патент на изготавливаемое изделие, и в 2015 году проводились дополнительные исследования и эксперименты с целью улучшения качественных характеристик изготавливаемой продукции и освоения новых инновационных направлений деятельности. Изготовление и исследование экспериментальных образцов продукции в 2015 году производилось собственными силами ООО »Ромашка» за счет средств, получаемых от реализации. При этом опытные образцы продукции не подлежат реализации, т.е. затраты на все исследования и эксперименты осуществляются за счет доходов от текущей деятельности.
Помимо вышеперечисленных направлений расходования денежных средств в 2015 году у ООО «Ромашка» возникли следующие дополнительные затраты:
аренда и содержание дополнительных площадей. Привлечение дополнительных площадей обусловлено необходимостью создания и хранения запасов продукции и материалов. ООО «Ромашка» реализует изделия, используемые при производстве строительных работ, как правило на улице, что обуславливает сезонный характер деятельности (пик реализации весна-лето, спад – осень-зима). Чтобы избежать простоя в деятельности и сохранить равномерный темп деятельности, в 2015 году закупки материалов осуществлялись по мере поступления денежных средств с целью создания материального резерва, чтобы в осенне-зимний период, когда спрос. А следовательно и выручка, реализуемой продукции минимальны, производить продукцию и тем самым сохранить рабочие места и создать необходимый уровень запасов готовой продукции, необходимый для бесперебойной работы в период максимального спроса;
увеличение фонда заработной платы и отчислений во внебюджетные фонды, что обусловлено созданием новых рабочих мест в связи с наращиванием объемов реализации продукции ООО «Ромашка» в 2015 году.
3. Пояснения причин полученного убытка за 2015 год.
Основная причина возникновения убытков по результатам деятельности ООО »Ромашка» за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев 2015 года обусловлена неэффективной ценовой политикой. Анализ результатов деятельности в 2015 году показывает, что при формировании конечной отпускной цены продукции ООО »Ромашка» не были учтены принятые стратегические решения по продвижению продукции, по освоению новых видов деятельности и усовершенствованию существующих, повлекшие дополнительные расходы. По окончании 9 месяцев 2015 года была произведена корректировка стоимости отпуска продукции и по результатам 2015 года ООО «Ромашка» были достигнуты минимальные показатели эффективности деятельности. В дальнейшем ООО »Ромашка» планирует контролировать показатели финансово-хозяйственной деятельности и формировать ценовую политику с учетом долгосрочных планов развития. Кроме того, ведется работа по оптимизации затрат и увеличению рентабельности осуществляемой деятельности.
Приложение: Книга учета доходов и расходов ООО «Ромашка» за 2015 год.
Вы точно уверены, что это все будут читать???
. Это ж сколько рабочего времени надо потратить, чтобы как вы выразились удовлетворить налоговую. А я в налоговую напишу предложений 5 и все, больше не достают.