Какая отчетность в ФНС в последний налоговый период при Ликвидации ООО?

29.07.2016, 19:31

Добрый день.

Например, 10 августа будет утвержден Промежуточный ликвидационный баланс и этим же числом сдан в ФНС.
ООО на обшей системе налогообложения. Имущество, прибыль и денежные средства имеются. То есть не нулевка. Единственный учредитель – физик- он же ликвидатор.

1) В какие сроки сдаем налоговые Декларации в свою территориальную ИФНС? После 10 августа?

2) Нужно ли сдавать Сведения 2-НДФЛ и реестр (который сдается обычно за год до 1 апреля)?

3) Нужно ли отражать Уставный капитал (вклады участника) в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ ?

30.07.2016, 08:59

Промежуточный ликвидационный баланс не имеет значение, это лишь промежуточный этап.
Сдавать отчетность надо примерно в то же время что и ликвидационный баланс.
1 - в примерные сроки сдачи ликвидационного баланса,
2 - нужно, как и всю остальную годовую отчетность
3 - а как вы это хотите отражать?

03.08.2016, 16:01

Сообщение от alexstrel

3 - а как вы это хотите отражать?

Например, рассмотрим 1-й вариант (упрощенный). Уставный капитал=250тыс.руб.(в данном варианте в уставный капитал учредителем были внесены только денежные средства).
На расч.счете такая сумма есть. Мы хотим эту сумму перечислить (безналично) и вернуть учредителю.

В декларация 6-НДФЛ эта сумма 250 тыс. в строке «Сумма исчисленного дохода» должна быть указана?
Аналогично также с 2-НДФЛ?

04.08.2016, 15:29

Сообщение от alexstrel

1 - в примерные сроки сдачи ликвидационного баланса,

Думаю также.
С нулевками проблем не вижу.

Но мне вот интересно, если сдаем декларации не нулевки, как ФНС успеет провести камеральную проверку деклараций с цифрами (например, по прибыли или 6-НДФЛ), если эти декларации будут сданы примерно в сроки с Ликв.балансом ?

Например, 25 августа сдаем Ликв.баланс, а 22 августа Декларации по прибыли и 6-НДФЛ.
Что будет делать ФНС?

04.08.2016, 15:42

Сообщение от Rom5

Но мне вот интересно, если сдаем декларации не нулевки, как ФНС успеет провести камеральную проверку деклараций с цифрами (например, по прибыли или 6-НДФЛ), если эти декларации будут сданы примерно в сроки с Ликв.балансом ?

А это уже их проблемы.

Например, 25 августа сдаем Ликв.баланс, а 22 августа Декларации по прибыли и 6-НДФЛ.
Что будет делать ФНС?

Можно пойти дальше.
25 августа подается ликвидационный баланс на ликвидацию.
Регистрация скорее всего пройдет 1 сентября.
А 31 августа можно сдать всю отчетность. И никто не успеет провести никакие проверки по ней.

04.08.2016, 16:24

Сообщение от alexstrel

А это уже их проблемы.

Можно пойти дальше.
25 августа подается ликвидационный баланс на ликвидацию.
Регистрация скорее всего пройдет 1 сентября.
А 31 августа можно сдать всю отчетность. И никто не успеет провести никакие проверки по ней.

Именно. Последний налоговый период заканчивается в день регистрации Ликвидации! Допустим, 1 сентября.
И налоговые декларации по 1 сентября нужно подать в ФНС, ну это по закону так. На практике ликвидаторы делают по-разному.

А вот что будет на самом деле, если , например, Камералка в ФНС доначислит после 1 сентября налоги или даже штрафы?

04.08.2016, 16:41

Сообщение от Rom5

А вот что будет на самом деле, если , например, Камералка в ФНС доначислит после 1 сентября налоги или даже штрафы?

Камералка проводится в отношении организации состоящей на учете в налоговом органе. А организация будет снята с учета 1 сентября, поэтому налоговая даже проверку проводить не вправе по двум причинам:
1 - уже нет налогоплательщика,
2 - он не состоит у них на учете.

У нас был случай похожий с ПФ. Обратился клиент хотел ликвидировать нулевую фирму, отчетность не сдавал. Мы сдали отчетность в ПФ перед концом ликвидации за несколько лет. После этого был звонок с ПФ, что надо бы штрафы заплатить. На что получили ответ, так решение о штрафе нет. Они: "Ну вы же ликвидируетесь". Мы: "Составляйте акты, вручайте, принимайте в установленные сроки решения о штрафе. Если успеете будет уплата". Она, задумчиво: "Я поговорю с начальством и перезвоню". В итоге никто не перезвонил, фирма ликвидирована, штрафов не было.

04.08.2016, 16:54

Сообщение от alexstrel

У нас был случай похожий с ПФ. Обратился клиент хотел ликвидировать нулевую фирму, отчетность не сдавал. Мы сдали отчетность в ПФ перед концом ликвидации за несколько лет. После этого был звонок с ПФ, что надо бы штрафы заплатить. На что получили ответ, так решение о штрафе нет. Они: "Ну вы же ликвидируетесь". Мы: "Составляйте акты, вручайте, принимайте в установленные сроки решения о штрафе. Если успеете будет уплата". Она, задумчиво: "Я поговорю с начальством и перезвоню". В итоге никто не перезвонил, фирма ликвидирована, штрафов не было.

По ПФ тоже вопрос. Как лучше поступить?
Заказывать ли самим у них так называемый "обходной лист" (то есть написать заявление о том, что проходит ликвидация), то ли пусть сама ФНС у них запрашивает, что нужно по ликвидации после формы 16 ?

04.08.2016, 17:04

Сообщение от Rom5

По ПФ тоже вопрос. Как лучше поступить?
Заказывать ли самим у них так называемый "обходной лист" (то есть написать заявление о том, что проходит ликвидация)

не надо этих глупостей

то ли пусть сама ФНС у них запрашивает, что нужно по ликвидации после формы 16 ?

Налоговая сама запрашивает и ПФ отвечает. Это позволяет избежать ненужных глупостей ПФ.

04.08.2016, 17:19

Сообщение от alexstrel

Налоговая сама запрашивает и ПФ отвечает. Это позволяет избежать ненужных глупостей ПФ.

Справку об отсутствии задолженности всё ж, наверно, нужно запросить в ПФ перед подачей ф.16 ?
(справка из ФНС есть)

04.08.2016, 17:21

Сообщение от Rom5

Справку об отсутствии задолженности всё ж, наверно, нужно запросить в ПФ перед подачей ф.16 ?
(справка из ФНС есть)

давно уже не надо, налоговая сама запрашивает

и справка не об отсутствии задолженности, а о представлении сведений персонифицированного учета

04.08.2016, 18:04

Сообщение от alexstrel

и справка не об отсутствии задолженности

А как нам понять перед подачей ф.16, что у ПФ нет к нам претензий?

Уточню, сейчас в наличии у нас справка из ФНС о состоянии расчетов по налогам, штрафам, пеням. Будет такая корректна отражать отсутствие задолженности перед ПФ ?
Или нужно дополнительно запросить в ФНС справку об отсутствии задолженности.

04.08.2016, 18:30

Сообщение от Rom5

А как нам понять перед подачей ф.16, что у ПФ нет к нам претензий?

Представьте все сведения персонифицированного учета, этого будет достаточно.

Уточню, сейчас в наличии у нас справка из ФНС о состоянии расчетов по налогам, штрафам, пеням. Будет такая корректна отражать отсутствие задолженности перед ПФ ?
Или нужно дополнительно запросить в ФНС справку об отсутствии задолженности.

При чем здесь ЗАДОЛЖЕННОСТЬ???
Справка вообще не об этом. И в законе речь не про задолженность, а про ПРЕДСТАВЛЕНИЕ СВЕДЕНИЙ ПЕРСОНИФИЦИРОВАННОГО УЧЕТА.

**Аноним** · 05.08.2016, 13:28

Я тоже Ваш разговор смотрю.
Как в итоге поступать с уставным капиталом? Как отражать его? И удерживать ли НДФЛ?

**Аноним** · 07.08.2016, 14:47

Мне тут в нашей налоговой сказали ставить код дохода на УК 1540? Это верно?

07.08.2016, 16:58

Сообщение от Аноним

Мне тут в нашей налоговой сказали ставить код дохода на УК 1540? Это верно?

Мне это кажется сомнительным. Больше подходит 4800

**Аноним** · 07.08.2016, 18:19

я им тоже предложила 4800, они мне сказали, что не подходит.

08.08.2016, 18:58

Сообщение от Аноним

Мне тут в нашей налоговой сказали ставить код дохода на УК 1540? Это верно?

Вам в Налоговой сказали если, например, Уст.капитал=100тыс.руб., то его полностью нужно указать в НДФЛ ?

Почему именно об этом спрашиваю, так как может быть возможен 2-й вариант. Например, Уст.капитал=100тыс.руб., на расч.счете 250тыс., а в НДФЛ указать только 150тыс. ?

**Аноним** · 09.08.2016, 13:46

Мне сказали, что 10тр УК отразить по коду дохода 1540 и удержать соотвественно НДФЛ, а все остальное отразить как дивиденды и соотвественно указать код дохода дивиденды.
Вопрос про НДФЛ спорный, в моем случае заморачиваться с ними за 1300 руб подоходного нет смысла.

09.08.2016, 13:58

Сообщение от Аноним

Мне сказали, что 10тр УК отразить по коду дохода 1540 и удержать соотвественно НДФЛ, а все остальное отразить как дивиденды и соотвественно указать код дохода дивиденды.

А решение/протокол о выплате дивидендов есть?

09.08.2016, 15:13

Сообщение от Аноним

а все остальное отразить как дивиденды и соотвественно указать код дохода дивиденды.

Интересно, почему ФНС рекомендовала дивиденды? У вас есть льготы по НДФЛ в этом случае?
Иначе налог то одинаковый, 13%.
Мы тоже планируем через дивиденды часть выводить. (пока есть вопрос с декларацией по прибыли, нужно ли там указывать дивиденды физ.лицам?)

09.08.2016, 15:31

Сообщение от Rom5

Интересно, почему ФНС рекомендовала дивиденды? У вас есть льготы по НДФЛ в этом случае?

Не ищите здесь глубокий смысл. Ответили первое что пришло в голову.

09.08.2016, 15:59

Сообщение от Rom5

(пока есть вопрос с декларацией по прибыли, нужно ли там указывать дивиденды физ.лицам?)

нет

09.08.2016, 16:42

Сообщение от Майра

нет

Спасиб)
Можете дать ссылку на свежий документ об этом?

Заодно спрошу здесь в теме.
Какие отчетности нужно представить, в случае выплаты дивидендов физ.лицам: 6-НДФЛ, 2-НДФЛ.
Что-то ещё есть?
В Пенсионный точно ничего не нужно?

09.08.2016, 16:43

Сообщение от Rom5

6-НДФЛ, 2-НДФЛ.

только это

09.08.2016, 16:46

Сообщение от Rom5

Можете дать ссылку на свежий документ об этом?

о чем?

09.08.2016, 16:55

Сообщение от Майра

о чем?

О том, что в Декларации на Прибыль ООО не указывает дивиденды физ.лицам?

Примерно года полтора назад помню было письмо Минфина (или ФНС) об этом. Новое разъяснение есть?

**Аноним** · 09.08.2016, 21:05

Протокол на дивиденды сделаем. В отчетности в ПФ и ФСС показывается в определенной строке. Делаем через дивиденды, т.к. есть нераспределенная прибыль. Все сдавать (ликвид отчетность) буду после 18.08, доки на исключение из реестра планирую нести после 22.08

09.08.2016, 21:33

Сообщение от Аноним

В отчетности в ПФ и ФСС показывается в определенной строке

не нужно же в ПФ и ФСС дивы показывать.
ФСС зачем сдавать? Или они сами требуют у вас?

09.08.2016, 21:47

Офиц. письмо про НДФЛ:

Министерство финансов Российской Федерации
П и с ь м о
26.02.2016
№ 03-04-05/11025

Вопрос: Об НДФЛ с доходов в виде средств (имущества), полученных участником при ликвидации ООО.

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросам уплаты налога на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.

В соответствии с пунктом 1 статьи 8 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" участники общества вправе получить в случае ликвидации общества часть имущества, оставшегося после расчетов с кредиторами, или его стоимость.

Статьей 41 Кодекса установлено, что доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить.

Пунктом 1 статьи 210 Кодекса предусмотрено, что при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды.

Пунктом 2 статьи 1 Федерального закона от 8 июня 2015 г. N 146-ФЗ "О внесении изменений в главу 23 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" принята новая редакция абзаца второго подпункта 2 пункта 2 статьи 220 Кодекса, предусматривающая, в частности, что при передаче средств (имущества) участнику общества в случае ликвидации общества налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества (имущественных прав).

Вышеизложенные положения указанного Федерального закона вступили в силу с 1 января 2016 года.

Таким образом, при определении налоговой базы в отношении доходов налогоплательщика в виде средств (имущества), переданных участнику общества при ликвидации общества, полученных начиная с 1 января 2016 г., налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества (имущественных прав).

Возможность уменьшения таких доходов, полученных до 1 января 2016 г., на сумму расходов на приобретение доли в уставном капитале общества положениями главы 23 Кодекса предусмотрена не была.

И.о. директора

Департамента налоговой

и таможенно-тарифной политики

Р.А.СААКЯН

26.02.2016

http://www.klerk.ru/doc/440776/

Тема: Какая отчетность в ФНС в последний налоговый период при Ликвидации ООО?

Опции темы

Поиск по теме