Вид для печати
Подскажите пожалуйста, когда делаются записи в книге покупок и в книге продаж по экспортным операциям. В книге продаж наверное как соберем все документы а в книге покупок.
И еще может ли так получится что у нас к возмещению НДС и по ставке 0% и 18%?. Как налоговая на это посмотрит?
В книге продаж делаете запись сразу же в день выставления счета-фактуры покупателю. Эта операция и отразится по ставке 0%.В книге покупок делаете запись в день оплаты поставщику( если партнер иностранный). Если товар приобретен на внутреннем рынке, то тогда делаете доп. счет по дебету 68 (НДС по экспортным операциям). У меня в программе сделано 68-30. Далее проводка Д68-30 К 19-3 на сумму НДС, оплаченного поставщику, но еще неподтвержденного. Поле того, как подтвердите свою 0-ю ставку, то соответственно Д51/ К68-30. И у Вас все время будут данные по НДС к возмещению по экспортным операциям. Я работаю с экспортом уже 9 лет. Пишите. Подскажу.С налоговой особых проблем нет, но возвращают НДС фигово... Со скрипом.
почему? у нас теперь НДС считается только методом начисления.Цитата:
В книге покупок делаете запись в день оплаты поставщику
Если услуги или товар получен от иностранного поставщика, то запись в в книге покупок делается именно в день оплаты. Именно тогда определяется НДС, который будет перечисляться в российский бюджет. Здесь Аноним будет являться налоговым агентом. Право на вычет НДС возникает в том нал.периоде, когда произведено фактическое перечисление денсредств. (Письмо Минфина от 17.07.06 № 03-04-08/149). Курс на дату реализации услуг ( п.3 ст153 НК). Возникает суммовая разница. Она также облагается НДС,Если товар приобретен на внутреннем рынке, то списать НДС к возмещению можно только в день подтверждения 0-ой ставки. ВЭД весьма запутана. Тут много своих тонкостей. Весь НДС, касаемый ВЭД, списывается в особом порядке. Я могу и на каком-нибудь примере показать всю технологию. Если у Вас есть желание, то готова помочь.
Shilla, Вы не могли бы привести полный текст этого письма?
Суммовая возникает только тогда, когда вы будете работать с российским поставщиком, а обязательства выражены в валюте.Цитата:
Сообщение от Shilla
Уважаемый Антоним! Направление верное, но как мне кажется, по экспорту Вы ничего не понимаете.. Почитайте и поучите что-нибудь. Объяснять, Вы уж меня извините, совершенно некогда... Успехов!Цитата:
Сообщение от Аноним
Цитата:
Если у Вас есть желание, то готова помочь.
класс :)Цитата:
Объяснять, Вы уж меня извините, совершенно некогда...
Так глубокоуважаемого Анонима еще никто не называл :DЦитата:
Уважаемый Антоним
Я занимаюсь ВЭД уже 9 лет и , по большому счету ( как говорится) выстрадала это возмещение по НДС и его учет по экспорту, он действительно сложный. У налоговой: это берем, это при подтверждении, это в будущем на возмещении... Я всего лишь хотела помочь.. Мне надавали по носу за мои желания... Кстати ( Для Анонима) с 2007 года суммовые разницы ( как понятие) отменили, теперь только курсовые.. И в изменениях НК теперь уже законодательно определили порядок учета НДС у налоговых агентов.
...имхо это не для Анонима, а для Вас...Цитата:
Кстати ( Для Анонима) с 2007 года суммовые разницы ( как понятие) отменили, теперь только курсовые
А вот это как-то уж совсем грубо. Если нет времени объяснить (то же письмо выложить, на которые ссылаетесь), то хамить не знакомому человеку зачем.. :oЦитата:
по экспорту Вы ничего не понимаете..
:hmm: А я всегда думала, что как раз наоборот: в журнал регистрации выставленных счетов-фактур заносим по дате выставления, а в книгу продаж уже при наличии полного пакета подтверждающих документов или что-то путаю?Цитата:
Сообщение от Shilla
честно говоря я тоже в экпорте с 1998 года, проблемы по возмещению НДС были но не критические, НДС возвращают исправно - представляю все документы, с налоговой не ссорюсь.Цитата:
Сообщение от Shilla
Но вот относительно Вашего порядка отражения в книгах...я что то совсем не понимаю...не беря во внимания что вы заходя на форум отвечаете - мне не когда, я бы Вам рекомендовала обратится к ст. 167 пункт 9. Моментом реализации признается день, месяц период (как вам угодно) когда собран полный пакет документов. Это касается исключительно экпорта. Именно в соответствии с этой статьей в книге продаж и покупок отражаем счет-фактуру выставленную покупателю и счет-фактуры от поставщиков в последний день месяца в котором собран пакет документов в соответствии со сданной налоговой декларацией 0 процентов.
Этот вопрос неоднократно поднимался в налоговой инспекции, и вместе были найдены разъяснения что именно так это и делается. Статья написана четко.
Я готова поспорить, выслушать Ваши аргументы и даже согласится в случае если Вы докажете мне свои аргументы нормативными актами (сразу прошу не приводить Порядок отражения в книге покупок и продаж).
О, вот и я о том же!Цитата:
Сообщение от ОксанаК
Только почему же "исключительно для экспорта"? Для всех операций п.1 ст. 164, облагаемых по 0% и требующих сбора подтверждающих документов, по-моему.
Заменим слово исключительно ;-)...в том числе и для экпорта...Цитата:
Сообщение от Лампочка
По 168 ст. НК 5 дней считаются со дня отгрузки товара, там стоит слово отгрузка, а не реализация. Поэтому счет фактуру надо выставлять когда отгрузили, а не собрали полный пакет. В книге покупок мы отражаем вычеты в момент принятия решения, чтобы наши данные совпадали с лицевым счетом. 914 постановлении не было прописано ведение экспортных вычетов. Значит, это можно было прописать в учетной политике. Мы тоже долго разбирались с налоговой и пришли к такому решению
отгрузку по экпорту осуществляем по инвойсу....счет-фактуру вообще не выставляем...Цитата:
Сообщение от Аноним
А что же вы включаете в книгу продаж?Цитата:
Сообщение от ОксанаК
При налоговых проверках подтвержденного экспорта если в книге продаж нет записи о выставленных счет-фактурах по ставке 0%, а в книге покупок нет записей о счет-фактурах поставщиков, НДС по которым вы просите возместить, с вами не будут и разбираться. По крайней мере у нас в налоговой требования такие - все записи последним днем м-ца собрания пакета документов.
инвойс и включаем...его номер может не совпадать с порядок регистрации номеров счетов-фактур.Цитата:
Сообщение от Аноним
В книге продаж делаю запись - тогда когда собран полный пает документов:)
Постановление Правительства 914 от 02.12.00 «Об утверждении правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по НДС» (В редакции на 11.05.2006 г.)
Почитайте. Очень полезно будет для Вас. Особенно обратите внимание на абз.2 в п. 16 настоящего постановления.
"В книге продаж регистрируются выписанные и (или) выставленные счета-фактуры во всех случаях, когда возникает обязанность по исчислению налога на добавленную стоимость (с учетом положений статей 2 и 3 Федерального закона от 22 июля 2005 г. N 119-ФЗ), в том числе при отгрузке (передаче) товаров (выполнении работ, оказании услуг), имущественных прав, при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, при получении средств, увеличивающих налоговую базу, при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления, при передаче товаров, выполнении работ, оказании услуг для собственных нужд, при возврате принятых на учет товаров, а также при исполнении обязанностей налоговых агентов и при осуществлении операций, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения)." Запись в книге покупок делается на основании счет-фактуры, который выписывается в установленные законом сроки, т.е. в течение 5 дней с момента отгрузки. Там, кстати, все расписано.. А регистрация в книге покупок инвойса- Это что-то новенькое... В книге покупок регистрируются только счет-фактуры.
на всякий случай для Вас ссылочка..http://mvf.klerk.ru/zakon/pp914.htm
Цитата:
А что же вы включаете в книгу продаж?
т тут жеЦитата:
инвойс и включаем...его номер может не совпадать с порядок регистрации номеров счетов-фактур.
Меня, человека плохо в этом разбирающегося совсем запутали, объясните, как все таки надо!!!! :oЦитата:
А регистрация в книге покупок инвойса- Это что-то новенькое... В книге покупок регистрируются только счет-фактуры.
Я Вам все ответила в посте 2
Т.е. дважды отражаете в книге продаж. Задваиваете?Цитата:
Сообщение от ОксанаК
Из всего выше написанного я сделала вывод, что вопрос о том, когда нужно делать запись в кн.продаж и и кн.покупок очень спорный, и каждая налоговая по своему на это смотрит. Все участники высказывались по своему. И я человек в этом абсолютно плохо понимающий читая все высказывания и все ссылки так и не приняла решения о том, как правильно надо поступить. Вроде по правилам выставления сч.ф одно а ссыслка из консультанта (читала не в этой теме) говорит что регистр. сч.ф как выставляем или получаем, а записи в кн.продаж и покупок делаем после собрания всех документов.
Экпортер обязан исчислить НДС?...по ставке 0% ...возможно...
на самом деле у меня по соседству один из крупнейших экпортером -производителей...и я могу слизать учет у них... запись в книге продаж я делаю только тогда когда собран полный пакет документов, а вот в законе нет записи что я обязана выставить счет-фактуру в течении 5 дней с момента отгрузки.... сожалею...читала-читала - так и не нашла...
я говорю только об экпорте, Россию я делаю согласно постановления....
нет...Цитата:
Сообщение от Аноним
выставляйте счет-фактуру, инвойс...что хотите покупателю...
только вот запись в книге продаж делаете тогда когда собрали полный пакет документов и сдали декларацию.....
А кто сказал, что обязанности по исчислению налога у нас возникает в момент выставления счета-фактуры клиенту со ставкой НДС 0%?Цитата:
Сообщение от Shilla
ст.167 п. 9. НК: "При реализации товаров (работ, услуг), предусмотренных подпунктами 1 - 3, 8 и 9 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, моментом определения налоговой базы по указанным товарам (работам, услугам) является последний день месяца, в котором собран полный пакет документов, предусмотренных статьей 165 настоящего Кодекса".
А раз момент определения налоговой базы - последний день месяца, в котором собран пакет документов, то и обязанность исчислить налог и, соответственно, занести счет-фактуру в книгу продаж возникает в этот день, и никак не раньше.
На мой взгляд, выставить счет-фактуру в течение 5 или не 5 дней с момента отгрузки и занести ее в книгу продаж - не одно и то же. Поэтому я считаю, что правильная схема действий будет такая: выставляем счет-фактуру 31.10., заносим ее в журнал выставленных счетов-фактур за октябрь, собираем подтверждающие документы. Собрали, допустим, в декабре: заносим счет-фактуру в книгу продаж за декабрь.
Подскажите , НДС по товару купленому на внутреннем рынке и затем экспортир. должен висеть по Д19 счета, пока не соберем документы?
Какое отражение по счетам НДС связанного с экспортом.
Спасибо за ответ.
должен висеть по Д19 счета, пока не соберем документы
