Вид для печати
Подскажите, пожалуйста!!!
Компания является непрофучастником. В УП прописали что выручка от продажи акций отражается на 90 сч., т.к. другой деятельность не ведем, т.е. является основным (и единственным) видом деятельности. В налоговой декларации отражать суммы доходов как от обычных видов деятельности или нужно заполнять лист 05 декларации (налогообложение операций выбытия ценных бумаг)?
Поделитесь опытом, кто как отражает, совсем запуталась :eek:
Заранее, спасибо!!!
Заполняйте 05. Без вариантов.
Тогда получается что доходов от реализации (приложение №1 к листу 02) не будет, т.к. выручка от продажи ЦБ отражается в листе 05, а расходы (например за аренду офиса) отражаются в приложении №2 к листу 02. В результате при заполнении листа 02 (расчет налога на прибыль организаций) всегда будет убыток??? Или я что то не так делаю?
Нет не всегда убыток
В налоговой декларации по прибыли расчет налоговой базы по налогу на прибыл по операциям, финансовые результаты которой учитываются в особом порядке отражаются в Листе 05 (код 1-для ценных бумаг обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, код 2-для ценных бумаг не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг) , из Листа 05 Налоговая база (строка 060 - строка 080), отражается по строкам 120, 130 Листа 02. В случае, если величина убытка от основной деятельности превышает прибыль, полученную от операций с ценными бумагами, объекта налогообложения по налогу на прибыль не возникает (согласно письму МИНФИНА №03-03-04/1/135 от 21.02.2006г., )
лист05 прибыль+лист02 убыток= прибыль лист02
Марика01, подскажите, если операции с ценными бумагами единственный вид деятельности, мы должны сумму отраженную в листе 05 по строке 060, отразить и по строкам 120, 130 листа 02?! Я правильно понимаю?
Да.Цитата:
мы должны сумму отраженную в листе 05 по строке 060, отразить и по строкам 120, 130 листа 02?!
или же мы должны по строке 120,130 листа 02 отражать разницу между строкой 100 из листа 02 и строкой 060 листа 05?Цитата:
Да.
лист 05 строка 100 переносим в лист 02 строка 120
лист 02 строка 120(Налоговая база для исчисления налога:(строка 100 - строка 110)Лист 02 + строка 100 Листов 05 + строка 530 Листа 06)
В случае, если величина убытка от основной деятельности (стр100-стр110Лист 02), превышает прибыль, полученную от операций с ценными бумагами(строка 100 Листов 05), объекта налогообложения по налогу на прибыль не возникает (письмо МИНФИНА №03-03-04/1/135 от 21.02.2006г.,Письмо Минфина России от 06.10.2006 N 03-03-04/4/154)
Кодексом установлено ограничение, в соответствии с которым при определении налоговой базы прибыль от основной деятельности не может быть уменьшена на сумму убытка, полученного от операций с ценными бумагами.При этом Кодекс не ограничивает возможность уменьшения прибыли, полученной при совершении операций с ценными бумагами, на сумму убытка, полученного от основной деятельности.При определении общей налоговой базы по налогу на прибыль убыток от основной деятельности уменьшается на сумму прибыли по операциям с ценными бумагами.
http://forum.klerk.ru/showthread.php?t=65089
Подскажите пожалуйста, все расходы,связанные с приобретеним ценных бумаг (комиссии брокера, дилера и т.п.) включать в строку 030 листа 5 ?и что указывать по строке 020 листа 5?
Кажется разобралась:)
http://www.kodeks37.ru/noframe/inf-n...901968981&nh=3
Larrisa, :) на то она и инструкция..
подскажите пожалуйста непонятливой
Мы не профучастники
В декларации по прибыли лист 05
строка 010 (сумма погашения векселей) заполнена
строка 030 (сумма погашения векселей) заполнена
Надо ли сумму по строке 010 листа 05 переносить на лист 02 приложение № 1 Внереализационные доходы
и
сумму по строке 030 листа 05 переносить на лист 02 приложение № 2 Внереализационные расходы
Я это к чему,мне прислали требование где я должна письменно объяснить почему у меня Доходы по налоговой декларации не равны доходам по отчету о прибылях и убытках. Я им объяснила (пока по телефону),что в отчете я показала выбытие и погашение векселей, а в декларации все эти векселя отражены в листе 05.Инспектор сказала,что я эти векселя я должна отразить во внереализационных доходах и расходах в декларации,но вот подтверждение ее слов я не могу найти
Раздел V. Порядок заполнения Листа 02 "Расчет налога на прибыль организаций" Декларации
По строкам 010, 030, 050 не учитываются доходы, расходы и убытки, отраженные в Листах 05 и 06 Декларации.
http://www.kodeks37.ru/noframe/inf-n...1&nh=0&ssect=9
