 |
Подскажите, пожалуйста!!!
Компания является непрофучастником. В УП прописали что выручка от продажи акций отражается на 90 сч., т.к. другой деятельность не ведем, т.е. является основным (и единственным) видом деятельности. В налоговой декларации отражать суммы доходов как от обычных видов деятельности или нужно заполнять лист 05 декларации (налогообложение операций выбытия ценных бумаг)?
Поделитесь опытом, кто как отражает, совсем запуталась
Заранее, спасибо!!!
Заполняйте 05. Без вариантов.
Тогда получается что доходов от реализации (приложение №1 к листу 02) не будет, т.к. выручка от продажи ЦБ отражается в листе 05, а расходы (например за аренду офиса) отражаются в приложении №2 к листу 02. В результате при заполнении листа 02 (расчет налога на прибыль организаций) всегда будет убыток??? Или я что то не так делаю?
Нет не всегда убыток
В налоговой декларации по прибыли расчет налоговой базы по налогу на прибыл по операциям, финансовые результаты которой учитываются в особом порядке отражаются в Листе 05 (код 1-для ценных бумаг обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, код 2-для ценных бумаг не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг) , из Листа 05 Налоговая база (строка 060 - строка 080), отражается по строкам 120, 130 Листа 02. В случае, если величина убытка от основной деятельности превышает прибыль, полученную от операций с ценными бумагами, объекта налогообложения по налогу на прибыль не возникает (согласно письму МИНФИНА №03-03-04/1/135 от 21.02.2006г., )
лист05 прибыль+лист02 убыток= прибыль лист02
Марика01, подскажите, если операции с ценными бумагами единственный вид деятельности, мы должны сумму отраженную в листе 05 по строке 060, отразить и по строкам 120, 130 листа 02?! Я правильно понимаю?
Да.мы должны сумму отраженную в листе 05 по строке 060, отразить и по строкам 120, 130 листа 02?!
или же мы должны по строке 120,130 листа 02 отражать разницу между строкой 100 из листа 02 и строкой 060 листа 05?Да.
лист 05 строка 100 переносим в лист 02 строка 120
лист 02 строка 120(Налоговая база для исчисления налогастрока 100 - строка 110)Лист 02 + строка 100 Листов 05 + строка 530 Листа 06)
В случае, если величина убытка от основной деятельности (стр100-стр110Лист 02), превышает прибыль, полученную от операций с ценными бумагами(строка 100 Листов 05), объекта налогообложения по налогу на прибыль не возникает (письмо МИНФИНА №03-03-04/1/135 от 21.02.2006г.,Письмо Минфина России от 06.10.2006 N 03-03-04/4/154)
Кодексом установлено ограничение, в соответствии с которым при определении налоговой базы прибыль от основной деятельности не может быть уменьшена на сумму убытка, полученного от операций с ценными бумагами.При этом Кодекс не ограничивает возможность уменьшения прибыли, полученной при совершении операций с ценными бумагами, на сумму убытка, полученного от основной деятельности.При определении общей налоговой базы по налогу на прибыль убыток от основной деятельности уменьшается на сумму прибыли по операциям с ценными бумагами.
http://forum.klerk.ru/showthread.php?t=65089
Подскажите пожалуйста, все расходы,связанные с приобретеним ценных бумаг (комиссии брокера, дилера и т.п.) включать в строку 030 листа 5 ?и что указывать по строке 020 листа 5?
Кажется разобралась
http://www.kodeks37.ru/noframe/inf-n...901968981&nh=3
Larrisa,
подскажите пожалуйста непонятливой
Мы не профучастники
В декларации по прибыли лист 05
строка 010 (сумма погашения векселей) заполнена
строка 030 (сумма погашения векселей) заполнена
Надо ли сумму по строке 010 листа 05 переносить на лист 02 приложение № 1 Внереализационные доходы
и
сумму по строке 030 листа 05 переносить на лист 02 приложение № 2 Внереализационные расходы
Я это к чему,мне прислали требование где я должна письменно объяснить почему у меня Доходы по налоговой декларации не равны доходам по отчету о прибылях и убытках. Я им объяснила (пока по телефону),что в отчете я показала выбытие и погашение векселей, а в декларации все эти векселя отражены в листе 05.Инспектор сказала,что я эти векселя я должна отразить во внереализационных доходах и расходах в декларации,но вот подтверждение ее слов я не могу найти
Раздел V. Порядок заполнения Листа 02 "Расчет налога на прибыль организаций" Декларации
По строкам 010, 030, 050 не учитываются доходы, расходы и убытки, отраженные в Листах 05 и 06 Декларации.
http://www.kodeks37.ru/noframe/inf-n...1&nh=0&ssect=9
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
Ответить с цитированием