Стремно ли так сделать?

При стечении следующих обстоятельств, правильно ли я понимаю, что нам ничего не грозит в плане санкций:
1. В конце года в декабре :nyear: забыли :wow: удержать НДФЛ с материальной выгоды сотрудника.
2. При этом по состоянию на 31 декабря 2006 г. у организации была переплата по НДФЛ в размере, превышающем неудержанный НДФЛ.
3. Удержим этот НДФЛ в январе 2007 г. (т.е. с задержкой на 1 месяц, но в другом налоговом периоде). Заплатим, ессно, в бюджет.
4. В НДФЛ-2 это удержание (и доход=мат.выгода) пройдет 2007 годом.

Или здесь есть какие-то санкции?

Спасибо!

kaso, а что вам мешает пересчитать НДФЛ за декабрь и исправить проводки. Уж лучше оставить ДТ по з/пл, чем недоимку по нДФЛ. Тем более, что данный по подоходному еще не сдавали.

Цитата:

---

Уж лучше оставить ДТ по з/пл, чем недоимку по нДФЛ

---

Irina_A, Недоимки по НДФЛ нет, т.к. (я писала выше) у организации переплата. А пересчитывать не хочется, т.к. вылезет еще травматизм, по которому также переплата, но отчет в ФСС уже сдан. Т.е. не хочется возить в ФСС уточняющий расчет с нновыми начислениями. ;) Вот и думаю, что менее опасно... :cool:

Вы путаете недоимку по НДФЛ у вас в учете (про которую Вам говорят) и на лицевом счете в ИНС. Сделайте начисление НДФЛ с мат выгоды Дт счета начисления мат выгоды Кт 68.
Только при чем здесь травматизм?

kaso, переплата организации не имеет отношение к удержанию налога с дохода физлица. Вам нужно включить сумму матвыгоды в налоговый период 2006 года, декабрем исправить проводки по НДФЛ и сдать сведения в налоговую с учетом этих исправлений. Иначе штрафных санкций при проверке не избежать и заплатите вы 10% от неудержанной суммы налога у физлица.
А по вопросу н/сл в ФСС, то откорректируете сумму начислений у себя в БУтекущим годом, а в отчетности ФСС следующим годом, как раз они возражать не будут и уточненки ФСС не принимает.

Цитата:

---

штрафных санкций при проверке не избежать и заплатите вы 10% от неудержанной суммы налога у физлица

---

Irina_A, вот на основании какой статьи? Вы имеете в виду за непредоставление декларации? Так она будет (другие доходы)!

Вот на основании 123 статьи штраф "не выходит" ;):

Статья 123. Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов

Неправомерное неперечисление (неполное перечисление) сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом, влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от суммы, подлежащей перечислению.

Ведь да, не удержали, но штрафа за неудержание ведь нет? А с перечислением все в порядке... ;)

А 121 статья исключена вроде:
Статья 121. Нарушение правил составления налоговой декларации

Нарушение правил составления налоговой декларации налогоплательщиком, то есть неотражение или неполное отражение, а равно ошибки, приводящие к занижению сумм налогов, подлежащих уплате, влекут взыскание штрафа в размере пяти тысяч рублей.

Цитата:

---

Вы путаете недоимку по НДФЛ у вас в учете

---

berry, а что Вы назваете недоимкой "у нас в учете"? У меня также переплата, даже если начислю этот НДФЛ Кт68.

Вот рассуждаю, как проверяющие, когда придут: ага, не удержали, а должны были. Так... Сумма такая-то... Так... Не перечислили? Нет, перечислили, причем больше, чем не удержали... По какой статье штрафовать будем? :wow:

kaso, с какой целью Вы задали этот вопрос на форуме? Чтобы убедить самого себя, что Вам ничего не будет и с делали Вы все правильно?
Так вот, удержать НДФЛ нужно в декабре, в том налоговом периоде, когда была эта самая матвыгода. Налоговый агент на то и агент, что исполняет обязанность по удержанию и перечислению. То, что Вы заплатили налог в бюджет за счет собственных средств, не снимает с Вас ответственности за неудержание налога с сотрудника. Тем более, что декларации-то Вы еще не сдавали, что мешает Вам сделать исправление? Добавиьте просто проводку у себя в учете и, главное, включите сумму в доход сотрудника. И все! Какие проблемы-то?

Цитата:

---

с какой целью Вы задали этот вопрос на форуме? Чтобы убедить самого себя

---

Irina_A, вообще-то я женского полу ;) Читайте внимательно посты :yes:
С какой целью - да с той же самой, с которой все люди задают вопросы: убедиться в своей правоте/неправоте, услышать что-то новое. А Вы с другой целью задаете вопросы? :)

Цитата:

---

Так вот, удержать НДФЛ нужно в декабре.

---

Не спорю, но читайте внимательно мой изначальный вопрос: есть ли за это нарушение санкции?

Цитата:

---

То, что Вы заплатили налог в бюджет за счет собственных средств, не снимает с Вас ответственности.

---

Вот это, простите,Irina_A, голословно. Вы не могли бы сослаться на статью НК?

Цитата:

---

Что мешает Вам сделать исправление? Какие проблемы-то

---

Ничего не мешает теоретически, просто есть некие технические ограничения нашей бух.программы (Scala), которая с огро-оомным трудом позволяет делать такие корректировки в закрытом периоде.
И если ответственности нет, не нужно "парить" программистов на эти корректировки, и можно спокойненько начислить НДФЛ в январе. :yes:

kaso,
Статья 24. Налоговые агенты

3. Налоговые агенты обязаны:
1) правильно и своевременно исчислять, удерживать из средств, выплачиваемых налогоплательщикам, и перечислять в бюджеты (внебюджетные фонды) соответствующие налоги;
2) в течение одного месяца письменно сообщать в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог у налогоплательщика и о сумме задолженности налогоплательщика;

4. Налоговые агенты перечисляют удержанные налоги в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом для уплаты налога налогоплательщиком.
5. За неисполнение или ненадлежащее исполнение возложенных на него обязанностей налоговый агент несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В данном случае Вы неисполняете возложенные обязанности за удержание налога у налогоплательщика.


- уплата налога за счет собственных средств налогового агента не допускается.
Об этом свидетельствует и арбитражная практика: так, в Постановлении ФАС Западно-Сибирского округа от 31.08.2005 N Ф04-5660/2005(14396-А70-25) сделан вывод о том, что налог на доходы физических лиц, не удержанный с налогоплательщиков налоговым агентом, не может быть взыскан за счет денежных средств последнего (см. также Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 11.01.2005 N А28-10156/2004-396/26).

Irina_A, ну вот хоть убейте - согласна с Вами, что не исполняем. Согласна, что нельзя за счет собственных средств. Согласна, что несем ответственность в соответствии с законодательством. Вот только конкретика где - где размер ответственности, на которую Вы ссылаетесь, как на законодательную (в НК нет!)?

Вы упорно пытаетесь доказать, что мы должны исправиться! :wow: Не надо этого доказывать. Просто, если знаете, ответьте на вопрос, если не исправимся, что нам за это будет? И ссылочку на НК, пожалуйста. А если не знаете, давайте искать, а не доказывать мне, что я не права. ВОПРОС НЕ В ЭТОМ! ;)

kaso, ОК :) согласна поискать.
Что мы имеем?
1. неудержан налог (т.е. налоговый агент неисполнил обязанность удержать налог)
2. неуведомление налоговых органов о доходе физлица в данном налоговом периоде.

Теперь посмотрим, грозит ли что-нибудь за данные нарушения?

Irina_A, :yes: :yes: спасибо за понимание. :)

Цитата:

---

2. неуведомление налоговых органов о доходе физлица в данном налоговом периоде

---

О части дохода, т.к. другие доходы имеются.

Да, получается так. Если ничего не делать в учете, то...

Можно (проверяющим) говорить даже :wow: об удержании налога у сотрудника (пусть сотрудник в долгу, не важно), об уплате (реально есть). Можно также говорить, что "забыли" проводку 70/68 сделать (тут уже другая ответственность).

Получается что же?..... Что только неверно НДФЛ-2 подаем, причем за 2006 год и за 2007 год (за 2007 тоже будет неверная, т.к. включим в доход эту самую мат.выгоду).

А ответственность за неверную декларацию (НДФЛ рассматриваем ка декларацию) из НК РФ исключена. Выходит, нет ответственности?

kaso, так проводку 70/68 вы можете сделать бухсправкой уже в этом году! Главное- включить доход при сдаче сведений в налоговую. Сдаете 2-ндфл с учетом этой матвыгоды, показываете, что налог удержан, а корректировку в БУ делаете в текущем периоде. Так будет правильно со всех сторон. Ведь исправительные проводки в БУ делаются в периоде обнаружения ошибки, а в НУ- в периоде совершения. :)

Irina_A, ох, правильно со всех сторон - верно....
Только НДФЛ-ка за 2006 год будет некорректно выгружаться из программы, т.к. год закрыт. Все равно придется НДФЛ-2 по этому сотруднику вручную править. А это значит программистов напрягать. Тогда уж проще их напрячь на корректировку самого дохода.

И опять я о своем, "о девичьем" :o Irina_A, но Вы согласны-таки со мной, что не находится статейки об ответственности, если я ничего не сделаю, и НДФЛ сдам некорректную? :wow: :wow: :wow:

Уважаемые клерки, а ни у кого других мнений нет? Пожалуйста! :) :)