Срочно. Спорный вопрос - НДС

Вопрос: как быть с НДС - возместить или начислить?

Безвозмездная передача товаров.
Подарили подарки, провели так:
ноябрь:
10-60 = 100 руб.
19-60 = 18 руб.
68-19 = 18 руб.

декабрь:
91-10 = 100 руб.


В целях главы 21 НК передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе признается реализацией товаров (работ, услуг).
Согласно подпункту 2 пункта 3 статьи 170 Налогового кодекса, суммы НДС, принятые к вычету налогоплательщиком по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам, в случае дальнейшего их использования для осуществления операций, освобождаемых от НДС. При этом восстановление налога производится в том налоговом периоде, в котором товары или иные объекты были переданы или начинают использоваться налогоплательщиком для осуществления операций, не облагаемых налогом.
При восстановлении эти суммы подлежат регистрации в Книге продаж на сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую восстановлению. Вносить изменения в Книгу покупок в данном случае не требуется (Письмо Минфина РФ от 16/11/2006 N 03-04-09/22.).
В соответствии с пунктом 16 Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 02.12.2000, при восстановлении в порядке, установленном указанным пунктом 3 статьи 170 Кодекса, сумм налога на добавленную стоимость, принятых к вычету налогоплательщиком по товарам (работам, услугам), в том числе по основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам, счета-фактуры, на основании которых суммы налога были ранее приняты к вычету, подлежат регистрации в Книге продаж на сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую восстановлению. Вносить изменения в Книгу покупок в данном случае не требуется.

или же:
В целях главы 21 НК передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе признается реализацией товаров (работ, услуг). В соответствии с п.2 ст. 157 НК при реализации товаров на безвозмездной основе налоговая база по НДС принмается как стоимость этих товаров, исчисленная исходя из цен, определяемых в порядке, предусмотренном ст.40 НК, без включения в них НДС.
Следовательно необходимо начислить НДС, а НДС по приобретенным ценностям принять к вычету?

Вопрос касается только НДС - восстановить и отразить в книге продаж или начислить и выставить счет-фактуру (только кому????)

Поскольку безвозмездная передача для НДС считается реализаций и облагается налогом - восстанавливать нет никаких причин.

Так что мое мнение - начислять, с/ф выставлять неважно кому, например, назвать покупателя "Раздача слонов" - все равно бюджет от такого НДС нипочем не откажется, не сомневайтесь. :yes:

Цитата:

---

Сообщение от Харменс

Следовательно необходимо начислить НДС, а НДС по приобретенным ценностям принять к вычету?

---

Конечно правильно: начислить НДС при безвозмездной передаче и зачесть НДС от поставщика подарков. А счет-фактуру выписать можно и себе (т.е. получатель ваша фирма). Мой директор не понял этой операции и я, не видя особого смысла в его переубеждении, не стала ни начислять, ни возмещать НДС с подарков детям работников, бюджет все-равно не пострадает.

пасиба, большое :-))

Если это действительно подарки, а не рекламная акция...

По моему безвозмездная передача до ста рублей не является объектом налогообложения НДС? ;) Сейчас в К+ поищу и точно скажу.
ЗЫ: просто пример на 100 руб.

Вот:
Федеральным законом от 22.07.2005 N 119-ФЗ внесены изменения в отдельные подпункты ст. 149 НК РФ, статья также дополнена новыми подпунктами, расширяющими перечень операций, освобождаемых от налогообложения
передача в рекламных целях товаров (работ, услуг), расходы на приобретение (создание) единицы которых не превышают 100 руб. (пп. 25).
Так что нужно определиться как сказала ЛО

Цитата:

---

Если это действительно подарки, а не рекламная акция...

---

А так обычная безвозмездная передача

Тоже хотела сказать, про 100 рублей.
До 100 рублей раздача подарков не облагается НДС.

Цитата:

---

До 100 рублей раздача подарков не облагается НДС.

---

не раздача подарков, а рекламные материалы.
подарки в любом случае облагаются.

ето пример :-))
а так суммы конечно больше

Согласен с Сооler:

Цитата:

---

начислять, с/ф выставлять

---

В нашей организации выставляется счет-фактура на физические лица (так и пишем в графе покупатель). Ну и соответственно всю необходимую первичку прикладываем (ведомости, накладные) :yes:
С последующей регистрацией в книге продаж как по обычной реализации

Цитата:

---

Сообщение от marina0575

Мой директор не понял этой операции и я, не видя особого смысла в его переубеждении, не стала ни начислять, ни возмещать НДС с подарков детям работников, бюджет все-равно не пострадает.

---

Прийдет налоговая и, будьте уверены, доначислит вам НДС к уплате, пени и штраф.
Вычет - это ваше право, а уплата налога - обязанность

Цитата:

---

Сообщение от Аноним

Прийдет налоговая и, будьте уверены, доначислит вам НДС к уплате, пени и штраф.
Вычет - это ваше право, а уплата налога - обязанность

---

Если доначислят, то директор признает, что он был не прав (у меня свидетели есть :) )

Цитата:

---

Сообщение от marina0575

Если доначислят, то директор признает, что он был не прав (у меня свидетели есть :) )

---

Лучше бумажка подписанная директором