Вопрос: как быть с НДС - возместить или начислить?
Безвозмездная передача товаров.
Подарили подарки, провели так:
ноябрь:
10-60 = 100 руб.
19-60 = 18 руб.
68-19 = 18 руб.
декабрь:
91-10 = 100 руб.
В целях главы 21 НК передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе признается реализацией товаров (работ, услуг).
Согласно подпункту 2 пункта 3 статьи 170 Налогового кодекса, суммы НДС, принятые к вычету налогоплательщиком по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам, в случае дальнейшего их использования для осуществления операций, освобождаемых от НДС. При этом восстановление налога производится в том налоговом периоде, в котором товары или иные объекты были переданы или начинают использоваться налогоплательщиком для осуществления операций, не облагаемых налогом.
При восстановлении эти суммы подлежат регистрации в Книге продаж на сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую восстановлению. Вносить изменения в Книгу покупок в данном случае не требуется (Письмо Минфина РФ от 16/11/2006 N 03-04-09/22.).
В соответствии с пунктом 16 Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 02.12.2000, при восстановлении в порядке, установленном указанным пунктом 3 статьи 170 Кодекса, сумм налога на добавленную стоимость, принятых к вычету налогоплательщиком по товарам (работам, услугам), в том числе по основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам, счета-фактуры, на основании которых суммы налога были ранее приняты к вычету, подлежат регистрации в Книге продаж на сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую восстановлению. Вносить изменения в Книгу покупок в данном случае не требуется.
или же:
В целях главы 21 НК передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе признается реализацией товаров (работ, услуг). В соответствии с п.2 ст. 157 НК при реализации товаров на безвозмездной основе налоговая база по НДС принмается как стоимость этих товаров, исчисленная исходя из цен, определяемых в порядке, предусмотренном ст.40 НК, без включения в них НДС.
Следовательно необходимо начислить НДС, а НДС по приобретенным ценностям принять к вычету?
Вопрос касается только НДС - восстановить и отразить в книге продаж или начислить и выставить счет-фактуру (только кому????)
Сообщение от Харменс
Сейчас в К+ поищу и точно скажу.
)