Вид для печати
Доброго времени суток всем!
Применяем ПБУ 18/02, подскажите, п-та, счет 68.4.2 закрывается на 68.4.1 только на конец года? И по сальдо можно увидеть реальную переплату или сумму к начислению в бюджет? Мы делали корректировку за 2005г. и вот думаем как себя проверить, сумма висит большая, чем сумма переплаты.
И еще один вопросик: вычитала в какой-то статье, что на сумму аванса по налогу на прибыль формируется проводка по счету 09, насколько это правомерно, как Вы считаете?
Меня всегда умилял подход к формированию текста вопроса. Многие полагают, что либо план счетов на всей территории РФ универсален, либо каждый бухгалтер знает наизусть все планы счетов всех предприятий и организаций РФ.
Насчет вопросика: Правомерно.
68.4.1 оплата налога на прибыль
68.4.2 -начисление налога на прибыль
09 Отложенный налоговый актив, ПБУ 18/02, образуется всвязи с возникновением временных вычитаемых разниц, а это когда расходы в БУ больше чем в налоговом в данном периоде!
68.4.2 никогда на конец года не закрывается на сч.68,4,1
68,4,2 предназначен для регулирования, понимания разниц между начислением налога на прибыль по отложенным налоговым обязательствам или активам и натуральным начислением налога по результату в налоговом периоде
Как это не закрывается?! если он не закрывается проводкой Д 68.4.2 К 68.4.1 - будьте уверены, налог на прибыль посчитан неверно.Если все ОНО и ОНА посчитаны верно, 68.4.2 будет закрываться каждый квартал и на счете 68.4.1 у вас будет реальное сальдо по налогу.
Автоматически счет 68.4.2 не закрывается (по крайней мере в 1-С я этого не нашла). На нем в течении квартала формируется налог на прибыль проводками с 99, 09, 77 счетов. И в конце квартала сформировывается конечное сальдо на счете 68.4.2 "Расчет налога на прибыль". Это сальдо и есть налог на прибыль за квартал. И я его переношу на счет 68.4.1 "Расчеты по налогу на прибыль с бюджетом".Цитата:
Сообщение от Аноним
Но все проводки на счет 68.4.2 проверяемы - это отражение разниц в бухгалтерском и налоговом учете (24% от разниц).
Сегодня выверяла 68.4 Если смотрю сальдо общее по счету у меня там все разницы и висят с 09, 77. Все они проверяемые, но фактическую сумму сколько же я должна бюджету (или он мне) теперь на счете увидеть невозможно или я не делаю какой-то проводки. Может кто-нибудь подскажет.
Н., временные разницы:если Вы списали убыток от продажи ос в БУ, в НУ он будет списываться до срока окончания амортизации. Помимо 09, разница ведь зависнет и на 68.4.2. -начисление, ведь верно?
Не зависнет, вы должны налог на прибыль, начисленный по декларации в бюджет отдать. Если все правильно, то налог на прибыль по декларации и сальдо на 68.4.2 совпадают.Цитата:
Сообщение от Alka
У вас в данном месяце в НУ будет расход меньше чем в БУ, т.е. в расходах в декларации по налогу на прибыль не вся остаточная стоимость включится. И соответственно налогооблагаемая прибыль в деклации будет больше, чем в БУ, это и есть Дт 09 Кт 68.4.2. А в последующие месяцы в деклации по налогу на прибыль расход будет больше чем в БУ (ведь по БУ уже вся остаточная стоимость списалась единовременно), т.е. Дт 68.4.2. Кт 09.
Ну да,сказав закрывается,я не уточнила- ручной операцией по начислению налога, сумму налога я беру из декларации,и если после этого есть остаток на сч.68,4,2 есть, значит бух. и налоговый разъехались,где-то ошибка в начисления по 09 и 77.Работаю в 8-ке.Цитата:
Сообщение от marina0575
