Вид для печати
Численность работников в строительной фирме в 4 кв. стала больше 100 чел., предприятие потеряло статус МАЛОГО , положение 18\2 ранее не применялось.
Должны ли применять 18\2 в 4 квартале или должны оставить учетную политику до конца года неизменной , а с 08 года применять и прописать применение 18\2 в У\П.
Да.Цитата:
Должны ли применять 18\2 в 4 квартале
Мое мнение таково, что 18/2 нужно применять с начала года.
Либо переделать 9 месяцев и продолжить применение, либо внести изменения в учетную политику (которое всегда вступает в силу с начала нового года) и применять со следующего. Я бы выбрала последний вариант.
Не всегда.Цитата:
(которое всегда вступает в силу с начала нового года)
п. 16 ПБУ 1/98
Не считается изменением учетной политики утверждение способа ведения бухгалтерского учета фактов хозяйственной деятельности, которые отличны по существу от фактов, имевших место ранее, или возникли впервые в деятельности организации.
Как Вы себе представляете введение 18 пбу в конце года?
Что с данными-то будет? они будут несопоставимы ни с чем - это раз, остатки по счетам 09 и 77 будут говорить о чем?
что с учетом-то будет?
Убедили! Пропишу и применю 18\2 с нового года! Спасибо!
Не вижу отличия в этом
если учет начнете вести с нового года.Цитата:
Что с данными-то будет? они будут несопоставимы ни с чем - это раз, остатки по счетам 09 и 77 будут говорить о чем?
Счета 09 и 77 имеют переходящее сальдо.
С нового года, а не с 4 кв. )Цитата:
Сообщение от AZ 2
Хотя, разговор об одно квартале - пустое, многие вообще 18 пбу не применяют ))))
На каком основании не применяют? Чем чревато неприменение 18/2?
На основании непрофессионализма и пофигизма ))))
А чревато штрафом за систематическое искажение остатков по счетам и грубое нарушение правил учета.
и как это повлияет на сопостовимость?Цитата:
С нового года, а не с 4 кв
Данные отчетности сопоставляют данные за несколько периодов, например за год.Цитата:
Сообщение от AZ 2
В этом году (если применение началось c 4 кв) считается, что 18 пбу применялось, задействуются соответствующие счета.
И эти данные будут сопоставляться со следующим годом, когда ПБУ применялось в полном объеме. Пользователи могут быть дезинформированы. Тогда нужно пересчитывать текущий год по 18 пбу и указывать сумму расхождений и последствия в приложениях к финансовой отчетности.
Это к примеру.
Так получилось, что в октябре 2005 года мы утратили статус малого предприятия. Теперь должны применять ПБУ 18/02. Как мы должны отражать разницы между бухгалтерским и налоговым учетом? Например, как показать расхождения по основному средству, стоимость которого в налоговом учете равна 20 000 руб., а в бухгалтерском – 27 000 руб.? При этом разница – 7000 руб. – в налоговом учете была списана на расходы сразу. Оставшийся срок амортизации – 20 месяцев.
В.С. Лунгина
гл. бухгалтер ООО «Василиса» Пенза
В вашем случае прежде всего нужно выявить все разницы между бухгалтерским и налоговым учетом, которые возникли с 1 января до октября 2005 года. И отразить на начало IV квартала постоянные и отложенные налоговые активы и обязательства.
Теперь подробно об основном средстве. Разницы возникли из-за того, что часть расходов на приобретение имущества была списана в налоговом учете сразу, а в бухгалтерском – включена в стоимость основного средства. Следовательно, в бухучете образуется отложенное налоговое обязательство, которое будет погашаться по мере начисления амортизации. Для того чтобы его посчитать, сумму разницы нужно умножить на ставку налога:
ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» КРЕДИТ 77
– 1680 руб. (7000 руб. x 24%) – отражено отложенное налоговое обязательство.
Кроме того, в учете нужно показать разницу между налогом на прибыль, начисленным по данным бухгалтерского и налогового учета по состоянию на 1 октября 2005 года. То есть следует увеличить текущий налог на прибыль, отраженный в декларации, до величины бухгалтерского налога на прибыль:
ДЕБЕТ 99 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»
– 1680 руб. – отражено увеличение условного расхода по налогу на прибыль (без учета других операций).
Далее в течение оставшегося срока амортизации в учете ежемесячно будут отражаться начисленная сумма амортизации по данным бухгалтерского учета и одновременно погашение отложенного налогового обязательства. Ежемесячно в учете следует делать такие записи:
ДЕБЕТ 44 КРЕДИТ 02
– 1350 руб. (27 000 руб. : 20 мес.) – начислена амортизация;
ДЕБЕТ 77 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»
– 84 руб. ((1350 руб. – (20 000 руб. : 20 мес.)) x 24%) – отражено уменьшение отложенного налогового обязательства.
Л.С. БОЧКОВА,
эксперт журнала «Главбух»
М.В. РИЗВАНОВА,
аудитор ЗАО «Аудиторская фирма «Уральский союз»»
(ответ опубликован в журнале «Главбух» № 21, 2005)
Об этом я и говорила, что применение начать с начала года.Цитата:
Сообщение от AZ 2
Либо одного, либо другого. Ну никак не с 4 квартала.
Фактически применять то будут именно с 4 квартала, то что расчет с начала года, это уже другой вопрос!!!!Цитата:
Ну никак не с 4 квартала.
