Вид для печати
Извините, хочу уточнить:
открыли фирму - два месяца не было деятельности, но з/п начислялась директору и бухгалтеру. Договора пошли только через 2 месяца.
Я хочу эти расходы списать на 91.2 счет. Как правильно сделать: сначала собрать налоги и з/п на 25 счете - потом скинуть на 91.2.?
Или же сразу на 91.2.?
Заранее спасибо.
Лот,
в моей подписи есть ссылка на указатель по форуму - там целый раздел на эту тему. Почитайте, вопрос неоднозначный.
Вы имели ввиду следующее:Цитата:
Как правильно сделать: сначала собрать налоги и з/п на 25 счете - потом скинуть на 91.2.?
Или же сразу на 91.2.?
списывать одной суммой в конце месяца или сразу при осуществлении расходов?
закрывать 25 счет нужно последним числом месяца. Списывать можно как одной общей суммой, так и по каждому расходу (1С делает именно так).
Я имела в виду, можно ли минуя счет 25 сразу расходы скинуть на 91.2?Цитата:
Сообщение от Демидова Татьяна
Для примера:
1. Дт 25 Кт70
Дт 91.2 Кт 25
2. Либо Дт91.2 Кт 70
Что правильнее?
Заранее спасибо.
Лот,если вы обязаны вести бухучет, то категорически нельзя.Цитата:
Я имела в виду, можно ли минуя счет 25 сразу расходы скинуть на 91.2?
только так.Цитата:
1. Дт 25 Кт70
Дт 91.2 Кт 25
<b>Демидова Татьяна</b>, не согласен. Именно напрямую через счет 91, расходы, не связанные с обычной деятельностью. И вместо счета 25 для зарплаты директора и главбуха на будущее используйте счет 26.
Я в этом форуме столько мнений перечитала, что теперь у меня каша в голове :-((((Цитата:
Сообщение от Из далека
Лот, мне нравится дискуссия которая была здесь:
http://forum.klerk.ru/showthread.php...F0%E8%F7%ED%EE
почитайте ее может она поможет расставить вам все в голове по своим местам.
Если нет, то снова спрашивайте попробуем разобраться еще раз
эти расходы не могут быть не связаны с обычной деятельностью, невзирая на то, была ли деятельность или нет.Цитата:
Сообщение от Из далека
Здесь согласна.Цитата:
Сообщение от Из далека
Демидова Татьяна, и всё-таки Из далека прав.. и ты это косвенно подтверждаешь, раз согласна, что списывать нужно на 91 счет ;)
Цитата:
Демидова Татьяна, и всё-таки Из далека прав.. и ты это косвенно подтверждаешь, раз согласна, что списывать нужно на 91 счет
Разве я не сказала, что ОБЯЗАТЕЛЬНО отразить на счетах затрат? А списание счетов затрат - отдельная песня и споры по ней до сих пор не утихли.Цитата:
Цитата Демидовой Татьяны:
1. Дт 25 Кт70
Дт 91.2 Кт 25
только так.
Или, jaspis, ты отразишь это на 91 счете не проводя через счет затрат? А, позволь узнать, на каком основании? Можно ссылочку на ПБУ и НК для бухучета и налогового учета?
Угу. Точно так-с. На основании плана счетов.. ПБУ 10/99 тоже лишним не будет. А при чём тут НУ, я не поняла :(Цитата:
jaspis, ты отразишь это на 91 счете не проводя через счет затрат?
jaspis, пожалуйста, цитату из пбу 10.
а НУ здесь притом, что мы обязаны вести налоговый учет. Мне интересно, как ты отразишь зарплату руководства в НУ.
Цитата:
ПОЛОЖЕНИЕ
ПО БУХГАЛТЕРСКОМУ УЧЕТУ "РАСХОДЫ ОРГАНИЗАЦИИ"
ПБУ 10/99
I. Общие положения
4. Расходы организации в зависимости от их характера, условий осуществления и направлений деятельности организации подразделяются на:
расходы по обычным видам деятельности;
операционные расходы;
внереализационные расходы.
II. Расходы по обычным видам деятельности
8. При формировании расходов по обычным видам деятельности должна быть обеспечена их группировка по следующим элементам:
материальные затраты;
затраты на оплату труда;
отчисления на социальные нужды;
амортизация;
прочие затраты.
То есть счет 91 не используется для учета расходов по обычным видам деятельности.Цитата:
Счет 91 "Прочие доходы и расходы"
Счет 91 "Прочие доходы и расходы" предназначен для обобщения информации о прочих доходах и расходах (операционных, внереализационных) отчетного периода, кроме чрезвычайных доходов и расходов.
Можно почитать про счет 26 и дальше, там много интересного. Но из этой цитаты уже видно, что зарплата АУП отражается на 26 счете.Цитата:
Счет 26 "Общехозяйственные расходы"
Счет 26 "Общехозяйственные расходы" предназначен для обобщения информации о расходах для нужд управления, не связанных непосредственно с производственным процессом. В частности, на этом счете могут быть отражены следующие расходы: административно-управленческие расходы; содержание общехозяйственного персонала...
Это что касается бухгалтерского учета.
Цитата:
То есть счет 91 не используется для учета расходов по обычным видам деятельности.
Так используется или нет? ;)Цитата:
Цитата:
1. Дт 25 Кт70
Дт 91.2 Кт 25
только так.
jaspis, счет 26 (считаем, что вместо указанного 25 используем 26) списывается либо на 20 либо на 90. Так как выручки нет, то на 90 списать не можем. Списываем на 91 или на 99 в зависимости от принятой методологии.
Цитата:
счет 26 (считаем, что вместо указанного 25 используем 26) списывается либо на 20 либо на 90
Ты меня совершенно запутала. Я уже даже и не знаю, на что именно возражать :)Цитата:
Списываем на 91 или на 99
jaspis, возражай на то, с чем несогласна и что можешь опровергнуть.
Добрый вечер!Цитата:
Сообщение от Демидова Татьяна
Так что мне теперь делать:
1. Списать з/п АУП и налоги на 26 счет, затем скинуть их на 91?
2. Списать з/п АУП и налоги сразу на 91 счет?
3. Списать з/п АУП и налоги на 26 счет, затем скинуть на 90?
И почему нельзя скинуть с 26 счета на 90 при отсутствии выручки?
Извините, что задаю столько вопросов, но мне не у кого спрашивать, в этом году сдаю свой первый годовой отчет и хотелось бы закрыть так, чтобы были операции обоснованы и налоговая не придралась.
С уважением,
Лот, а чем Вам не нравится 97?
Демидова Татьяна, я не согласна с тем, что 25 (26) корреспондируют с 91, вот и всё. Если ты объяснишь мне, какой ты видишь смысл в проводке 91/26, возможно, я и передумаю... ;)
jaspis, 26 счет нужно обязательно закрыть. Теоретически это можно сделать тремя способами: закрыть на 20, закрыть на 90, закрыть на какой-то другой.
если закрываем на 20, то 20 можно оставить незакрытым, либо закрыть на 90.
Если принимаем решение закрывать (то есть не имеем незавершенного производства), то списываем на 90. И тут обнаруживаем, что на 90 выручки нет и закрывать как бы не из чего. А закрывать надо. Значит берем на выбор - либо через 91 либо через 99. Кому как нравится.
списать 26 счет на 97 считаю методологически неверным, так как это расходы текущего периода, а отнюдь не будущего и уж тем более не нескольких будущих.
Лот, решение принимать Вам. я бы все затраты отразила на 26 и в конце года списала на 91 или 99. Без разницы.
jaspis, между прочим, возражая, можно было бы самой обосновать свою точку зрения, а я бы с ней спорила :)
Вспомнилась переиначенная цитата из старого анекдота: "Обе, девочки, вы правы".
Мне кажется Лот надо посоветовать отразить этот случай в учетной политике. При этом все-таки обратить внимание на то, что счет 26 по Инструкции по применению Плана счетов не закрывается на счет 91, а вот счет 70 кредитуется с 91. Можно и Д 97 К 26.
Демидова Татьяна, в бух.учете есть 2 группы расходов: расходы по обычной деятельности и прочие расходы, и смешивать их в одну кучу как раз таки методологически неверно.
1. Если мы считаем указанные расходы связанными с обычной деятельностью, то правильнее отразить их на 97 счете (можно транзитом через 26), ведь они имеют полное право оказаться в себестоимости продукции, на производство которой направлены.
2. Если мы считаем, что они не связаны с обычной деятельностью, то списываем на 91 счет, как и любые прочие расходы.
Изначально вопрос ставился узко (нужен ли транзит через 26(25) счет для того, чтобы расходы попали на 91 счет), на него ответ может быть только один - не нужен. Проводка Д 91 К 26, ИМХО, лишена смысла, просто потому, что в результате нее расходы по основной деятельности списываются на счет учета прочих расходов. Вот и всё моё мнение.
Из далека, все точки зрения имеют право на существование и к окончательному мнению Клерковчане еще не пришли. Но в данном случае, мне интересно поспорить с jaspis. ;)Цитата:
Вспомнилась переиначенная цитата из старого анекдота: "Обе, девочки, вы правы".
если они должны оказаться в себестоимости или мы хотим их там "оказать", то 26 списываем на 20 и не закрываем. Получаем незавершенное производство. При появлении выручки, расходы окажутся в себестоимости. 97 здесь считаю методологически неверным.Цитата:
1. Если мы считаем указанные расходы связанными с обычной деятельностью, то правильнее отразить их на 97 счете (можно транзитом через 26), ведь они имеют полное право оказаться в себестоимости продукции, на производство которой направлены.
я считаю, что напрямую связаны, поэтому списание сразу на 91 мне не нравится.Цитата:
2. Если мы считаем, что они не связаны с обычной деятельностью, то списываем на 91 счет, как и любые прочие расходы.
Я исхожу из того принципа, что это расходы от обычной деятельности, счет 26 мы обязаны закрыть. Незавершенки нет и я вынуждена отразить убыток от обычной деятельности.
Да, окажутся в себестоимости первой же партии выпущенной продукции. И себестоимость ее будет значительно (возможно, в разы) больше, чем всех последующих. Ты считаешь это методологически верным. Нет проблем. Я придерживаюсь противоположного мнения.Цитата:
если они должны оказаться в себестоимости или мы хотим их там "оказать", то 26 списываем на 20 и не закрываем. Получаем незавершенное производство. При появлении выручки, расходы окажутся в себестоимости. 97 здесь считаю методологически неверным.
Ну какая разница, сразу или не сразу? Можно прогнать расходы через 10 счетов, от этого ничего не изменится.Цитата:
я считаю, что напрямую связаны, поэтому списание сразу на 91 мне не нравится.
На 91 счете... Тань, аргументы у меня закончились давно, так что предлагаю оставить этот увлекательный, но бессмысленный спор.Цитата:
Незавершенки нет и я вынуждена отразить убыток от обычной деятельности.
а себестоимость скольких партий ты хочешь делать завышенной? То есть, хочу спросить, на сколько ты растянешь РБП? Чтобы действительно правильно отразить себестоимость, эту зарплату списать на убытки, который мотом можно учеть в уменьшение налогооблагаемой базы по налогу на прибыль.Цитата:
Да, окажутся в себестоимости первой же партии выпущенной продукции. И себестоимость ее будет значительно (возможно, в разы) больше, чем всех последующих. Ты считаешь это методологически верным. Нет проблем. Я придерживаюсь противоположного мнения.
да ну? зарплату гендиректора и главбуха через 10 счетов? :)Цитата:
Ну какая разница, сразу или не сразу? Можно прогнать расходы через 10 счетов, от этого ничего не изменится.
как скажешь.Цитата:
аргументы у меня закончились давно, так что предлагаю оставить этот увлекательный, но бессмысленный спор
Вот с этим согласна. И не придут в ближайшее время. ;)Цитата:
все точки зрения имеют право на существование и к окончательному мнению Клерковчане еще не пришли
