Запуталась в законодательной "дыре". Хелп!!

Вид для печати

23.01.2004, 13:28
kaso

Запуталась в законодательной "дыре". Хелп!!

Уважаемые Клерки! Помогите, пожалуйста, "залатать дыру" в законодательстве. Запуталась совсем... :(

Пункт ст.154 НК РФ гласит: "3. При реализации имущества, подлежащего учету по стоимости с учетом уплаченного налога, налоговая база определяется как разница между ценой реализуемого имущества,... с учетом налога,... и стоимостью реализуемого имущества (остаточной стоимостью)."

Вот понятный пример 1. Купили ОС за 120 руб., в т.ч. НДС 20 руб. ОС используется в льготируемой деят-ти, весь НДС включили в первоначальную стоимость ОС.
Случилось продать это ОС за 240 руб., в т.ч. НДС с "межценовой" разницы (240-120)*20/120=20 руб. Все понятно.

А вот пример 2. Купили то же ОС за 120 руб., в т.ч. НДС 20 руб. ОС частично используется в льготируемой деят-ти, часть НДС согласно методике, прописанной в УП, (пусть в размере 8 руб.) включили в первоначальную стоимость ОС.
Продаем за те же 240 руб., в т.ч. НДС с "межценовой" разницы... КАК его определить? (240-108)*20/120=22 руб. - мне кажется, неправильно. (240*20/120-8)=32 руб. - по логике правильнее (бюджет получит разницу НДСов), но это нигде не прописано...

Что это Неясность, толкуемая в пользу налогоплательщика?.. Закрепить в УП для налогообложения? Что делать-то?... :confused:
23.01.2004, 15:17
Г_Росс

Цитата:

КАК его определить? (240-108)*20/120=22 руб. - мне кажется, неправильно.

А мне кажется, что этот вариант более правильный. Остаточная стоимость у вас 108, и НДС берется именно с межценовой разницы.
23.01.2004, 16:29
kaso

Цитата:

Сообщение от Г_Росс

А мне кажется, что этот вариант более правильный. Остаточная стоимость у вас 108, и НДС берется именно с межценовой разницы.

Но ведь эта методика для имущества, подлежащего учету по стоимости с учетом уплаченного налога, а не с учетом части уплаченного налога. Конечно, если буквально читать закон, то Вы правы. Но ведь бюджет недополучит НДС в размере 12, что является той частью НДС, которая в свое время была принята к зачету нами. Не подумайте, что я "душой болею" за государство, но ведь проверяльщики могут рассуждать так же... Хотя, да, в Кодексе такой логики нет, согласна.
23.01.2004, 17:35
Abra

Дыра она и есть дыра.
Пожалуй, соглашусь с <b>Г_Росс</b>, иначе вообще не представляю, как оформить доки.
Хотя, аргумент слабоват конечно.
26.01.2004, 13:02
kaso

Цитата:

Сообщение от Abra

Дыра она и есть дыра.
Пожалуй, соглашусь с <b>Г_Росс</b>, иначе вообще не представляю, как оформить доки.
Хотя, аргумент слабоват конечно.

За выходные в моей "больной голове" родилась еще одна идея. Не сочтите за труд дать свои комменты...

Тот же пример №2: в ОС включена часть НДС в размере 8 руб.
Получается, что стоимость моего ОС делится на две части:
- 60% (100 руб.*60%=60 руб.) учтено обычным способом, НДС взят к зачету полностью (60 руб.*20%=12 руб.);
- 40% (100 руб.*40%=40 руб.) учтено с НДС (40 руб.*20%=8 руб.)
Получается первоначальная стоимость - те самые несчастные 108 руб.=(60+40+8) руб.

По логике хочется к первой части суммы применить общий порядок начисления НДС при продаже, а ко второй - пункт ст.154 НК РФ.
В итоге получим:
(200 руб.*60% - 60 руб.)*20% + (240 руб.*40%-48 руб.)*20/120 =
= 12 руб. + 8 руб. = 20 руб. Еще одна сумма...
26.01.2004, 17:23
Г_Росс

Скажем так процедура продажи таких ОС нигде толком не прописана. Может имеет смысл самому определить порядок расчета НДС в такой ситуации (более выгодный для себя), утвердить его в учетной политике. В случае конфликтов ссылаться на ст.7 (?) или какая там про неясности законодательства.
26.01.2004, 17:36
kaso

Цитата:

Сообщение от Г_Росс

Скажем так процедура продажи таких ОС нигде толком не прописана. Может имеет смысл самому определить порядок расчета НДС в такой ситуации (более выгодный для себя), утвердить его в учетной политике. В случае конфликтов ссылаться на ст.7 (?) или какая там про неясности законодательства.

Да, я уж тоже об этом думаю...