Статья: Критерии «недобросовестности» налогоплательщика

Критерий 1Темпы роста собственного капитала меньше, чем заемногоЧто делают?Сравнивают данные балансов вашей компании за 2006, 2007 и за полугодие 2008 года, обнаруживают, что динамика роста займов и кредитов заметно выше, чем капитала и резервовВыводКомпания создана не для реальной деятельности, а для участия в «схемах». Критерий 2Оборотные активы растут медленнее, чем внеоборотныеЧто делают?Анализируют разделы баланса, обнаруживают, что темп роста товаров, запасов и прочих оборотных активов (раздел II баланса) ниже, чем прирост основных средств и НМА (раздел I баланса)ВыводКомпания является «хранителем активов», деятельность при этом не ведет, значит, она может участвовать в группе, специально созданной для снижения налогов. Критерий 3На балансе компании мало основных средств Что делают?Анализируют раздел I баланса, выявляют, что по строке 120 величина небольшая или нулевая. Выявляют, что в Приложении к балансу (форма №5) в расшифровке по группам основных средств доля машин и оборудования в общем объеме основных средств меньше или не растет из года в годВыводЛибо у Вашей компании плохое финансовое состояние, либо Ваша организация- фирма-«прокладка», которая служит посредником между реальной компанией и однодневками  Критерий 4Прибыль от продаж выше, чем прибыль до налогообложенияЧто делают?Применяют нехитрую формулу: берут Отчет о прибылях и убытках, делят цифру из строки 050 на величину строки 140, выявляют, что полученное значение меньше единицы.ВыводВероятность завышения расходов компании ПримерКомпания берет кредит у дружественной организации с единственной целью уменьшить налоговую базу на процентыКритерий 5Выплаты, освобожденные от ЕСН, составляют 20 и более процентов налогооблагаемой базыЧто делают?Сравнивают между собой показатели декларации по ЕСН: налоговую базу (строка 0100 графы 3 раздела 2) и выплаты, не подлежащие налогообложению (строки 1000 и 1100).

Читать всю статью: http://www.klerk.ru/articles/?130263