<p><strong><em><u>Критерий 1</u></em></strong></p><p>Темпы роста собственного капитала меньше, чем заемного</p><p><strong><em>Что делают?</em></strong></p><p>Сравнивают данные балансов вашей компании за 2006, 2007 и за полугодие 2008 года, обнаруживают, что динамика роста займов и кредитов <strong><em>заметно выше</em></strong>, чем капитала и резервов</p><p><strong><em>Вывод</em></strong></p><p>Компания создана не для реальной деятельности, а для участия в &laquo;схемах&raquo;.</p><p>&nbsp;</p><p><strong><em><u>Критерий 2</u></em></strong></p><p>Оборотные активы растут медленнее, чем внеоборотные</p><p><strong><em>Что делают?</em></strong></p><p>Анализируют разделы баланса, обнаруживают, что темп роста товаров, запасов и прочих оборотных активов (раздел II баланса) ниже, чем прирост основных средств и НМА (раздел I баланса)</p><p><strong><em>Вывод</em></strong></p><p>Компания является &laquo;хранителем активов&raquo;, деятельность при этом не ведет, значит, она может участвовать в группе, специально созданной для снижения налогов.</p><p><strong><em><u>&nbsp;</u></em></strong></p><p><strong><em><u>Критерий 3</u></em></strong></p><p>На балансе компании мало основных средств </p><p><strong><em>Что делают?</em></strong></p><p>Анализируют раздел I баланса, выявляют, что по строке 120 величина <strong><em>небольшая или нулевая.</em></strong> Выявляют, что в Приложении к балансу (форма №5) в расшифровке по группам основных средств доля машин и оборудования в общем объеме основных средств <strong><em>меньше или не растет </em></strong>из года в год</p><p><strong><em>Вывод</em></strong></p><p>Либо у Вашей компании плохое финансовое состояние, либо Ваша организация- фирма-&laquo;прокладка&raquo;, которая служит посредником между реальной компанией и однодневками</p><p>&nbsp;</p><p>&nbsp;</p><p><strong><em><u>Критерий 4</u></em></strong></p><p>Прибыль от продаж выше, чем прибыль до налогообложения</p><p><strong><em>Что делают?</em></strong></p><p>Применяют нехитрую формулу: берут Отчет о прибылях и убытках, делят цифру из строки 050 на величину строки 140, выявляют, что полученное значение <strong><em>меньше единицы.</em></strong></p><p><strong><em>Вывод</em></strong></p><p>Вероятность завышения расходов компании</p><p>&nbsp;</p><p><strong><em>Пример</em></strong></p><p>Компания берет кредит у дружественной организации с единственной целью уменьшить налоговую базу на проценты</p><p><strong><em><u>Критерий 5</u></em></strong></p><p>Выплаты, освобожденные от ЕСН, составляют 20 и более процентов налогооблагаемой базы</p><p><strong><em>Что делают?</em></strong></p><p>Сравнивают между собой показатели декларации по ЕСН: налоговую базу (строка 0100 графы 3 раздела 2) и выплаты, не подлежащие налогообложению (строки 1000 и 1100).</p>

Читать всю статью: http://www.klerk.ru/articles/?130263