Вид для печати
Авансом проплачен счет на размещение рекламы в справочнике "Весь СПБ 2005", акт и сч.ф. получу в ноябре 2004 г. на всю сумму услуг.
В каком периоде расходы по рекламе учитываются для целей налогобложения прибыли(ноябрь 2004 единовременно как косвенные расходы или ... 97 счет и равномерно по 1/12 в 2005 г), когда возникает база для налога на рекламу
десять раз обсуждали. Ищите по слову "желт*" (желтые страницы).
IMHO к 2005 году справочник отношения не имеет. Он используется владельцами неопределенное время, и в течение всего этого времени вы можете получать экономические выгоды.
Может я конечно, чего не понимаю, но у меня услуга 400 000 руб.
Могу я списать в периоде получения акта и сч.ф (ноябрь 2004) всю сумму на 44 (торговля) или учитывая размер услуги списывать по 1/12 в 2005 году. Раньше сомнений при сумме до 20 000 руб у меня не было.Единовреммено для НУ отражаем расходы и платим налог на рекламу за 4 кв в полный рост. Сейчас тоже самое или ...
а договор-оферта есть? почитать бы, что там написано про сроки?
1.Условия договора:
Заказчик поручает Исполнителю, а Исполнитель обязуется разместить информацию(рекламные объявления) заказчика в "ВЕСЬ Петербург 2005"(далее -Издание), распространяемом среди юр.лиц по базе данных Исполнителя, в соответствии с прилагаемым к Договору Бланком-Заказом
....
2.Заказчик вправе вносить изменения в состав утвержденной информации (не более 3 раз) в срок до 30,09,2004. После 30,09,04 оплаченная по Договору сумма, не возвращается и в издании размещается информация, имеющаяся в распоряжении Исполнителя.
...
3. После получения тиража издания из типографии Исполнитель направляет в адрес Заказчика уведомление об исполении Договора и о дате подписания Акта сдачи-приемки работ.К указанной в уведомлении дате Заказчик обязан подписать Акт, после чего работы по Договору считаются выполненными и принятыми.... Если в течении 10-ти дней от даты уведомления Акт не будет подписан... работы по Договру будут считаться выполены надлежащим образом и принятыми.
...
4. После исполнения Заказчиком всех обязательств по Договору Исполнитель обязуется передать Заказчику не менее одного экз-ра Издания.Исполнитель обязуется в рамках насоящего Договора, по поручению Заказчика, распространить соотв-щее кол-во экз-ров Издания, пропорц-но доле Договора Заказчика в общем объеме заключенных Договоров на размещ-е рекламы в Издании.
======
Справочник, акт и счет-фактуру как правило приносят в 11*2004.
Раньше при сумме 17 000 р. У меня как бы вопросов о единовременном списании расходов в ноябре 2003 г.не было(ст 264 НК РФ косвенные расходы-единовременно), соотв-но и налог на рекламу начислялся за 4 кв 2003 г. А сейчас при сумме более существенной (400 т.р.) возникает резкое увеличение расходов в 4 квартале 2004 года. С дуру я хотела создать резервный фонд на 2004 года на расходы по рекламе 400 т.р без НДС сотв-но.Все на меня "зарычали" что резервный фонд на рекламу не предусмотрен,хотя п.72 ПБУ ... и иные фонды не запрещенные законодательством..
ПОМОГИТЕ, что делать РБП на 2005 год и налог на рекламу соотв-но начислять в 1,2,3,4 кв 2005 или все-таки можно отнести эти расходы на 2004 год.
ИМХО, лучше равномерно списать в 2005 году. Хотя меня не все поддержат;)
Олег, точно не поддержу. Не вижу оснований для РБП.
Троф, фонд на рекламу только для бухучета для налогового не поможет.
Давайте разбираться. Услуга считается оказанной единовременно в моментследовательно НДС к зачету сразу, налог на рекламу в момент подписания акта.Цитата:
После получения тиража издания из типографии Исполнитель направляет в адрес Заказчика уведомление об исполении Договора и о дате подписания Акта сдачи-приемки работ.
теперь с расходами\затратами. В БУ можно списывать равномерно, в НУ только в случае, если признать это прямыми затратами, что скорее всего не получится. Значит тоже единовременно.
Встает вопрос - будут ли налоговики против "растягивания" косвенных расходов? Может некоторые и обрадуются, а вот "грамотный" налоговик возьмет да и выкинет косвенные расходы 2004 года из расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу.
Если бы услуга была оказана в начале 2005 года, ее спокойно можно было бы растянуть по отчетным периодам в течение всего налогового (год).
Согласна. Затраты на РБП относить смысла нет, т.к. справочник выпущен в 2004 году, а как долго его будут читать пользователи информации, для Вашей организации роли не играет.Цитата:
следовательно НДС к зачету сразу, налог на рекламу в момент подписания акта.
Спасибо за поддержку, решение все-равно придеться принимать скользкое, попробовать "чухнуть" все расходы за 4 кв 2004 года и м.б. что-нибудь прописать умное в УП, чтобы придирок меньше было.
Потому что меня и "замкнуло" на "умного налогового инспектора" который посчитает, что в 2005 году эти расходы не "к месту"
