Подскажите, пожалуйста! Обнаружила переплату налога за 2008г. В этом квартале переплату перенесла на сч.91.1. Будет ли эта сумма облагаться Налогом на Прибыль?
В кодексе нашла п.21 ст.251 это же мой случай? Так понимаю,что не должно облагаться?
Вид для печати
Подскажите, пожалуйста! Обнаружила переплату налога за 2008г. В этом квартале переплату перенесла на сч.91.1. Будет ли эта сумма облагаться Налогом на Прибыль?
В кодексе нашла п.21 ст.251 это же мой случай? Так понимаю,что не должно облагаться?
почему перенесли?Цитата:
В этом квартале переплату перенесла на сч.91.1.
Аноним111, расшифруйте pls.Цитата:
Обнаружила переплату налога за 2008г. В этом квартале переплату перенесла на сч.91.1
Аноним111, если у вас была переплата по налогу - ее никуда "переносить" не надо - пусть висит в Дт 68..... при чем здесь вообще 91 ?
Или вы сторнировали излишнее начисление налога?
Потому, что переплата по ЕСН, с налоговой сверилась и они по письму мне зачли ее в счет будущей уплаты платежей! Сделала исправительные проводки Д69.04 К 91.1. Периодом, когда обнаружена ошибка (переплата)Цитата:
Сообщение от Сафа
Хотела удостовериться в правильности своих действий
убедились ? в неправильности?Цитата:
Сообщение от Аноним111
Извиняюсь, неправильно выразила свои мысли... Да было излишее начисление и соответственно такая же уплата.Цитата:
Сообщение от Tortilla
Сами придумали или научил кто?Цитата:
зачли ее в счет будущей уплаты платежей! Сделала исправительные проводки Д69.04 К 91.1
какими движениями по лицевой карточке это отразилось? ответ: никакими. просто недоплачивайте по следующим срокам, пока не погасите переплату.Цитата:
с налоговой сверилась и они по письму мне зачли ее в счет будущей уплаты платежей!
тогда "излишнее начисление" - это ваш доход :yes: текущего годаЦитата:
Сообщение от Аноним
[Дт 69 Кт 91] или [Дт 91 Кт 69 - красное сторно ]
с уплатой ничего трогать не надо - она и так появится, как только сторнируете излишнее начисление
А какой проводкой начисляли-то? :D
Я знаю, что это Доход, и проводки уже сделала! Вопрос-то был не в этом! Я хотела уточнить Будет ли этот доход облагаться налогом на прибыль??? Т.к. он попадает у меня в стр.014 "выручка от реализ. проч.имущ-ва"Цитата:
Сообщение от Tortilla
Вам надо просто сторнировать первоначальную проводку по начислению излишнего налога, а не относить на доходы. У Вас получается, что когда-то излишне начислили расход в виде ЕСН. И вам по н/у предстоит подача уточненки.ИМХО.
:yes: правда вот к выручке он все-таки не имеет никакого отношения - прочие доходы и всеЦитата:
Аноним111, Я хотела уточнить Будет ли этот доход облагаться налогом на прибыль???
Сколько людей, столько мнений! Мне уже тут кстати насоветовали сделать именно так, как сделано у меня сейчас! К сожалению, мне не с кем проконсультироваться и приходитьс обращаться сюда. Но похоже, что многие отвечают, сами твердо не зная ответа и не опираясь на Закон! =(
Т.е. этот доход облагается налогом на прибыль? А как же ст.251 п.21 ?Цитата:
Сообщение от Tortilla
Да!Цитата:
Т.е. этот доход облагается налогом на прибыль?
Это как тогда получается, при исчислении налога на прибыль вы сумму ЕСН в расходах приняли, а когда выяснилось что сумма ЕСН завышена, то налогом облагать не хотите????
Там речь о другом.....Цитата:
А как же ст.251 п.21 ?
Списанная задолженность перед внебюджетными фондами
Подпункт 21 п. 1 ст. 251 Налогового кодекса РФ гласит: не включаются в доходы при расчете налоговой базы суммы кредиторской задолженности налогоплательщика по уплате налогов и сборов, пеней и штрафов перед бюджетами разных уровней, списанных и (или) уменьшенных иным образом в соответствии с законодательством Российской Федерации или по решению Правительства РФ.
А вот что касается списанной задолженности перед государственными внебюджетными фондами, то она здесь не упомянута. Это позволяло чиновникам требовать заплатить с сумм списанной задолженности налог на прибыль (см. Письма Минфина России от 1 августа 2007 г. N 03-03-06/4/107, от 20 апреля 2007 г. N 03-03-04/2, ФНС России от 7 августа 2006 г. N 02-1-08/159@). Однако налоговиков не поддерживали судьи. В качестве примера можно привести Постановления ФАС Волго-Вятского округа от 22 мая 2007 г. по делу N А29-6685/2006А, ФАС Уральского округа от 15 мая 2007 г. по делу N Ф09-3648/07-С3, ФАС Восточно-Сибирского округа от 16 апреля 2007 г. по делу N А19-17733/06-Ф02-1809/07, ФАС Московского округа от 7 марта 2008 г. N КА-А41/1528-08 и др. Во всех этих делах судьи приходили к выводу, что внебюджетные фонды входят в бюджетную систему РФ, в том числе и в целях налогообложения. Поэтому списанная задолженность перед внебюджетными фондами в состав доходов не включается.
Поправки, внесенные Федеральным законом N 216-ФЗ, частично устранили недоработку законодателей и позволяли налогоплательщикам не учитывать в составе доходов при расчете налога на прибыль списанную задолженность организации по уплате взносов, пеней и штрафов перед бюджетами государственных внебюджетных фондов.
Аноним, вам ответили уже. за прошлый период у вас уточненка д.б. по прибылив сторону увеличения н/базы, а в этом году исправления в НУ не учитываются.
