Вид для печати
Уважаемые клерки! Что-то я запуталась - у меня не сходится налог в декларации с налогом во 2 форме, из-за того, что в 1 квартале сдавали уточненку по прибыли за год и доначислили налог в БУ соответсвенно моментом обнаружения ошибки. Критично ли такое расхождение и что с ним делать? Может как-нибудь во 2 форме показать разными строчками текущий налог и прошлогодний?
:yes:Цитата:
Может как-нибудь во 2 форме показать разными строчками текущий налог и прошлогодний
Спасибо :) а где бы нормативку почитать по этому поводу? :yes:
где-где, да нигде!Цитата:
Сообщение от tinkaer
Вот тут, Пилкин Вася, я с тобой полностью согласен!!! :p
нашла письмо минфина от 2004 г. как раз в тему :p
Жадина, дайте № и число. А лучше ссылку.Цитата:
нашла письмо минфина от 2004 г. как раз в тему
вотьЦитата:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 10 декабря 2004 г. N 07-05-14/328
Департамент регулирования государственного финансового контроля, аудиторской деятельности, бухгалтерского учета и отчетности сообщает следующее.
Если организация после утверждения бухгалтерской отчетности за предыдущий отчетный год выявила относящиеся к нему дополнительные доходы и расходы, то в периоде выявления указанных доходов и расходов организацией должна быть признана и отражена в порядке, предусмотренном Инструкцией по применению Плана счетов финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31 октября 2000 г. N 94н, прибыль (убыток) прошлых лет. В Отчете о прибылях и убытках эти суммы отражаются как внереализационные доходы или внереализационные расходы.
Если в соответствии со ст. 54 Налогового кодекса Российской Федерации организация производит перерасчет налоговых обязательств в периоде совершения ошибки, то выявленные суммы внереализационных доходов или внереализационных расходов не повлияют на налогооблагаемую базу отчетного периода, в котором они обнаружены. Учитывая это, указанные суммы должны исключаться из расчета налоговой базы по налогу на прибыль как отчетного, так и последующих отчетных периодов.
В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль" ПБУ 18/02, утвержденным Приказом Минфина России от 19 ноября 2002 г. N 114н, указанные суммы внереализационных расходов или внереализационных доходов рассматриваются в качестве постоянных разниц, которые являются источником формирования постоянного налогового обязательства (актива).
В Отчете о прибылях и убытках сумма доплаты налога на прибыль в связи с обнаружением ошибок (искажений) в предыдущие налоговые (отчетные) периоды, не влияющая на текущий налог на прибыль отчетного периода, показывается после показателя текущего налога на прибыль и формирует чистую прибыль (убыток) отчетного периода.
Директор Департамента
Л.З.ШНЕЙДМАН
:yes: :yes:
