Форма 2 не сходится с прибылью

[tinkaer]

Уважаемые клерки! Что-то я запуталась - у меня не сходится налог в декларации с налогом во 2 форме, из-за того, что в 1 квартале сдавали уточненку по прибыли за год и доначислили налог в БУ соответсвенно моментом обнаружения ошибки. Критично ли такое расхождение и что с ним делать? Может как-нибудь во 2 форме показать разными строчками текущий налог и прошлогодний?

[AZ 2]

Может как-нибудь во 2 форме показать разными строчками текущий налог и прошлогодний

[tinkaer]

Спасибо а где бы нормативку почитать по этому поводу?

[Пилкин Вася]

Спасибо а где бы нормативку почитать по этому поводу?

где-где, да нигде!

[AZ 2]

Вот тут, Пилкин Вася, я с тобой полностью согласен!!!

[tinkaer]

нашла письмо минфина от 2004 г. как раз в тему

[Glawbuch]

нашла письмо минфина от 2004 г. как раз в тему

Жадина, дайте № и число. А лучше ссылку.

[tinkaer]

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ




ПИСЬМО

от 10 декабря 2004 г. N 07-05-14/328




Департамент регулирования государственного финансового контроля, аудиторской деятельности, бухгалтерского учета и отчетности сообщает следующее.

Если организация после утверждения бухгалтерской отчетности за предыдущий отчетный год выявила относящиеся к нему дополнительные доходы и расходы, то в периоде выявления указанных доходов и расходов организацией должна быть признана и отражена в порядке, предусмотренном Инструкцией по применению Плана счетов финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31 октября 2000 г. N 94н, прибыль (убыток) прошлых лет. В Отчете о прибылях и убытках эти суммы отражаются как внереализационные доходы или внереализационные расходы.

Если в соответствии со ст. 54 Налогового кодекса Российской Федерации организация производит перерасчет налоговых обязательств в периоде совершения ошибки, то выявленные суммы внереализационных доходов или внереализационных расходов не повлияют на налогооблагаемую базу отчетного периода, в котором они обнаружены. Учитывая это, указанные суммы должны исключаться из расчета налоговой базы по налогу на прибыль как отчетного, так и последующих отчетных периодов.

В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль" ПБУ 18/02, утвержденным Приказом Минфина России от 19 ноября 2002 г. N 114н, указанные суммы внереализационных расходов или внереализационных доходов рассматриваются в качестве постоянных разниц, которые являются источником формирования постоянного налогового обязательства (актива).

В Отчете о прибылях и убытках сумма доплаты налога на прибыль в связи с обнаружением ошибок (искажений) в предыдущие налоговые (отчетные) периоды, не влияющая на текущий налог на прибыль отчетного периода, показывается после показателя текущего налога на прибыль и формирует чистую прибыль (убыток) отчетного периода.




Директор Департамента

Л.З.ШНЕЙДМАН

воть