Вид для печати
Помогите, пожалуйста, разобраться!
ИП находится на УСН, уплачивает налог с дохода 6%. Временно свободные денежные средства разместил на депозитный вклад как ИП. Ставка по депозиту выше ставки рефинансирования.
Какие налоги надо уплатить и где отразить полученный доход?:)
договор депозитный как ИП заключал? тогда те же 6%
А как быть со ст.346.15 НК РФ? Там пишут, что в налогооблагаемую базу не включаются доходы ИП, облагаемые налогом на доходы физических лиц по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2, 4 и 5 статьи 224:(
Получается что с превышения я должна заплатить 35%. А что с ЕСН на сумму этого превышения?
а есть превышение, облагаемое 35%?
ЕСН здесь не будет
lenok_m, ИП платит налог 6% со всех полученных процентов, а не с какого-то там превышения
Смотрю ст 346.15 НК, там по ссылке выходим на ст.224, а потом - 214.2. И получается, что В отношении доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках, налоговая база определяется как превышение суммы процентов, начисленной в соответствии с условиями договора, над суммой процентов, рассчитанной по рублевым вкладам исходя из ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенной на пять процентных пунктов, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты,
А у меня ставка увеличена на 6 %. Или я глубоко полезла?
Поняла только, что надо было депозитный договор заключать как физлицо без ссылки на ИП.
Я не спец, но влезу. Конечно надо не как ИП. Но вот по зомбиящику слышал. что Доходы по вкладам физлиц в связи с кризисом, при превышении % ставки больше ставки рефинансирования ЦБ, вообще не облагаются налогом. Сказали, для привлечения денежек населения.Можеть брешуть? как всегда. Или отменили уже?
поможно услышать что угодно, но ст. 214.2 НК РФ еще никто не отменял....Цитата:
зомбиящику
lenok_m, согласно этой статье матвыгоду определяют для физлиц-неИП. В данном случае у ИП просто внереализационный доход в виде процентов по банковским вкладам и он платит обычный свой налог с этих доходов
Цитата:
Вопрос: Должен ли индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы", уплачивать единый налог с вознаграждения, полученного от размещения свободных денежных средств на депозите в банке? При этом ставка по депозиту ниже ставки рефинансирования Банка России.
Ответ:
УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
ПО Г. МОСКВЕ
ПИСЬМО
от 24 апреля 2009 г. N 20-14/040888@
На основании п. 1 ст. 346.15 НК РФ налогоплательщик, применяющий упрощенную систему, при определении объекта налогообложения учитывает доходы от реализации и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. ст. 249 и 250 НК РФ.
Согласно п. 6 ст. 250 НК РФ доходы в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также по ценным бумагам и другим долговым обязательствам, признаются внереализационным доходом.
При определении объекта налогообложения не учитываются доходы индивидуального предпринимателя, облагаемые НДФЛ по налоговым ставкам, предусмотренным в п. п. 2, 4 и 5 ст. 224 НК РФ, в порядке, установленном в гл. 23 НК РФ. Об этом говорится в пп. 3 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ.
В п. 2 ст. 224 НК РФ для исчисления НДФЛ установлена налоговая ставка в размере 35% в отношении процентных доходов по вкладам в банках в части превышения размеров, указанных в ст. 214.2 НК РФ.
В отношении доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках, налоговая база определяется как превышение суммы процентов, начисленной в соответствии с условиями договора, над суммой процентов, рассчитанной по рублевым вкладам исходя из ставки рефинансирования Банка России, увеличенной на пять процентных пунктов и действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты, а по вкладам в иностранной валюте - исходя из 9% годовых, если иное не предусмотрено гл. 23 НК РФ. Об этом сказано в ст. 214.2 НК РФ.
В соответствии с п. 1 ст. 834 ГК РФ по договору банковского вклада (депозита) одна сторона (банк), принявшая поступившую от другой стороны (вкладчика) или поступившую для нее денежную сумму (вклад), обязуется возвратить сумму вклада и выплатить проценты на нее на условиях и в порядке, предусмотренных договором.
Гражданин, зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя, вправе заключить договор банковского вклада (депозита) как с указанием на регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя, так и без указания на такую регистрацию. Порядок открытия индивидуальным предпринимателем счета по вкладам (депозитам) в банке предусмотрен Инструкцией Банка России от 14.09.2006 N 28-И "Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)".
Таким образом, если индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему, заключил договор банковского вклада (депозита) с указанием своего статуса, то полученные им по указанному договору доходы в виде процентов подлежат налогообложению единым налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН, за исключением процентных доходов по банковским вкладам, облагаемым НДФЛ по ставке, установленной в п. 2 ст. 224 НК РФ.
На основании ст. 346.20 НК РФ индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему с объектом налогообложения "доходы", исчисляют налог по ставке 6%. Порядок исчисления и уплаты налога определен в ст. 346.21 НК РФ.
Если внесение вклада на счет в банке производится физическим лицом без указания регистрации в качестве индивидуального предпринимателя (то есть гражданином - потребителем), полученный доход в виде процентов по указанному вкладу подлежит налогообложению в порядке, предусмотренном в гл. 23 НК РФ.
Заместитель
руководителя Управления
советник государственной
гражданской службы РФ
2 класса
Спасибо за разъяснения:yes:
А кто должен уплатить НДФЛ с процентов? Сам ИП (если это не УСН)? Или банк вычтет?
я правильно понял, что если я ИП на УСН 6%, то при получении процентов с остатка средств на р/с что аналогично депозиту я должен заплатить с них те же 6% как и любого дохода. при этом у меня нет в кодах никакой финансовой деятельности - это важно?
Неважно. Вы никакой деятельности при этом не ведете. Её ведет банк
даЦитата:
Сообщение от axrey
это никакого значения не имеетЦитата:
Сообщение от axrey
