Статья: Зарплата без налогов

<p><em>На одном из июньских семинаров в очередной раз был поднят вопрос выплат
сотрудникам. Причем рассматривали не просто выплаты, а достаточно несложные
и применимые на практике варианты сокращения налоговых платежей по ЕСН и
НДФЛ. Вот лишь немногие из них. </em></p>
<p><strong>Без материальной выгоды </strong></p>
<p>Очень часто, по словам ведущего семинара Вячеслава Дегтярева, фирмы практикуют
кредитование своих сотрудников. Во многих случаях такие займы беспроцентные.
Налоговый кодекс тут усматривает как материальную выгоду экономию на процентах
(ст. 212 НК). Тогда организации придется выполнять функции налогового агента,
то есть надо посчитать подоходный налог и удержать его с работника. </p>
<p>Избежать этого очень просто. Достаточно поменять договор займа на договор
купли-продажи в рассрочку. Поэтому фирма покупает товар для сотрудника, а работник
выплачивает его стоимость частями в течение некоторого времени. Только наценка
должна быть минимальной. Ведь может увеличиться налог на прибыль для организации.
А стоимость товара организация сможет отнести на внереализационные расходы.
По мере поступления денежных средств от сотрудника они будут включаться во
внереализационный доход. В итоге получается тот же кредит, только уже без налоговых
обязательств для работника. </p>
<p><strong>Экономия на учащемся </strong></p>
<p>Часто сотрудники получают второе высшее образование или еще являются студентами.
Можно воспользоваться этим фактом и существенно снизить размер налогов с их
зарплаты. Для этого с работником заключается помимо трудового еще и ученический
договор, принципы которого прописаны в статье 198 Трудового кодекса. Единственное
ограничение – стипендия должна быть не меньше одного минимального размера оплаты
труда, то есть 600 рублей. Верхнего предела нет. </p>
<p>Такая выплата не облагается НДФЛ и ЕСН. А на ее сумму организация может уменьшить
налог на прибыль. </p>
<p><strong>Имущество работника </strong></p>
<p>Суть имущественной схемы довольно проста. Сотрудник использует свое личное
имущество в интересах фирмы, например компьютер или инструмент. Только делает
он это с письменного согласия работодателя. Тогда сотруднику выплачивают компенсацию,
как записано в статье 188 Трудового кодекса. Как и в варианте со стипендией,
ее размер может быть любым. </p>
<p>Сумму компенсации также надо оговорить в соглашении. В этом случае сотрудник
получает доход, с которого не надо удерживать подоходный налог и ЕСН. Так сказано
в статьях 217 и 238 Налогового кодекса. В то же время фирма уменьшает на эти
суммы свою налогооблагаемую прибыль. </p>
<p><strong>Задержка зарплаты – это плюс </strong></p>
<p>Как и в предыдущем примере, способом ухода от налогов являются компенсационные
выплаты. Только теперь их оформляют за задержку зарплаты, как сказано в статье
236 Трудового кодекса.

Читать всю статью: http://www.klerk.ru/articles?11841

Про стипендию уже не раз читала, но интересно, а не повлияет ли данная компенсация на возмещение уплаченного НДФЛ с зарплаты при подаче декларации 3-НДФЛ с вычетами на обучение?
Или компенсация и оплата за обучение - разные вещи (боюсь, что налоговая может посчитать, что выплата компенсации идет на оплату)

Цитата:

---

Налоговый кодекс тут усматривает как материальную выгоду экономию на процентах
(ст. 212 НК). Тогда организации придется выполнять функции налогового агента,
то есть надо посчитать подоходный налог и удержать его с работника.

---

Вообще-то, налоговым агентом организации "придется" быть только по письменному заявлению работника, насколько я помню...

По поводу уступки права требования. Будут ли облагаться 68 тыс. рублей (118 000 руб. – – 50 000 руб.) подоходным налогом? Давайте ка разберемся как следует. Эти 68 тысяч рублей будут ничем иным как дисконтом. Это понятие входит в понятие проценты - смотрим п.3 Статьи 43 НК:" 3. Процентами признается любой заранее заявленный (установленный) доход, в том числе в виде дисконта, полученный по долговому обязательству любого вида (независимо от способа его оформления). При этом процентами признаются, в частности, доходы, полученные по
денежным вкладам и долговым обязательствам."
Теперь смотрим пп.1 п.1 Статьи 208 НК, указывающей на виды доходов, облагаемые налогом; оказывается:"1. Для целей настоящей главы к доходам от источников в
РФ относятся:
1) дивиденды и проценты, полученные от российской организации,а также проценты, полученные от российских индивидуальных предпринимателей и(или)иностранной организации в связи с деятельностью ее постоянного представительства в Российской Федерации;".