Компенсируемые командировочные расходы

Объясните, пожалуйста, как провести в учете и какие документы нужно оформить в сложившейся ситуации:

Договор с клиентом, по которому он компенсирует командировочные расходы.
28.02.10 г. - сотрудник уехал в командировку
05.03.10 г. - вернулся из командировки
В командировке находился - 5 рабочих дней
+ день выезда в командировку 28.02.10 г. (вечер воскресенья) - получается 6 суточных.
Из документов есть:
- Документы, подтверждающие расходы на билеты и гостиницу;
- Командировочное удостоверение,
- Отчет о командировке

1. Командировочные расходы я провела так:
Д20(26,44...) К76.5 - начислены расходы на билеты и гостиницу
Д76.5 К 51(50) - оплачены расходы на билеты и гостиницу
Как отразить их компенсацию? И что я ни так сделала?

2. Расчет суточных:
28.02.10 - 1 день * 700 руб. = 700 руб.
Д20(26,44...) К70 - 700 руб. - начислены суточные

01.03-05.03 - 5 дней * 700 руб. = 3 500 руб.
Д20(26,44...) К70 - 3 500 руб. - начислены суточные

Какой датой начислять и оплачивать суточные?

Цитата:

---

Сообщение от МариАнт

1. Командировочные расходы я провела так:
Д20(26,44...) К76.5 - начислены расходы на билеты и гостиницу
Д76.5 К 51(50) - оплачены расходы на билеты и гостиницу
Как отразить их компенсацию?

---

Раз командировочные относите себе на расходы, то полученная компенсация будет внереализационным доходом. К 91

Цитата:

---

01.03-05.03 - 5 дней * 700 руб. = 3 500 руб.

---

Почему 5 дней? Вы же сами посчитали, что шесть.

Цитата:

---

Какой датой начислять и оплачивать суточные?

---

Я делаю датой представления авансового отчета.

Цитата:

---

Д20(26,44...) К70 - 700 руб. - начислены суточные

---

А почему Вы суточые начисляете?

Цитата:

---

Сообщение от ZZZhanna

Раз командировочные относите себе на расходы, то полученная компенсация будет внереализационным доходом. К 91

---

Я что-то не поняла, что имеется ввиду? кто что кому компенсирует? организация сотруднику? или наоборот? почему у организации получается доход?

Цитата:

---

Цитата:
Д20(26,44...) К70 - 700 руб. - начислены суточные

А почему Вы суточые начисляете?

---

Д20(26,44...) К71 - 700 руб. - начислены суточные
Д71 К50.1 - оплачены суточные:redface:

Цитата:

---

Цитата:
01.03-05.03 - 5 дней * 700 руб. = 3 500 руб.

Почему 5 дней? Вы же сами посчитали, что шесть.

---

День в феврале 28.02.10

Посмотрите, пожалуйста, где допущены ошибки и как их исправить?
Учет командировочных расходов:
1. Билеты:
а) 25.02.2010 г. (Покупка билетов):
- Д76.5 К51 - оплачены командировочные расходы поставщику
- Д50.3 К76.5 - поступили денежные документы (билеты, сервисный и страховой сборы)
б) 27.02.2010 г. (Выданы билеты подотчетному лицу):
- Д71.1 К50.3 - выданы подотчетному лицу денежные документы
в) 09.03.2010 г. (Возвращение из командировки - 05.03.2010 г. и составление авансового отчета - 09.03.2010 г.):
- Д20(26,44...) К71.1 - начислены командировочные расходы
- Д90.8 КД20(26,44...) - списаны командировочные расходы

27.02.2010 г.:
- Д50.1 К51 - снятие ден. средств на командировочные расходы
- Д71.1 К50.1 - Выданы ден. средства на командировочные расходы подотчетному лицу

2. Гостиница:
а) 05.03.2010 г. (оплата за гостиницу подотчетным лицом):
- Д76.5 К71.1 - оплачены расходы поставщику за гостиницу (явно ошибка, а какая?)
б) 09.03.2010 г. (Возвращение из командировки - 05.03.2010 г. и составление авансового отчета - 09.03.2010 г.):
- Д20(26,44...) К71.1 - начислены командировочные расходы
- Д90.8 КД20(26,44...) - списаны командировочные расходы

3. Суточные:
а) 09.03.2010 г. (Возвращение из командировки - 05.03.2010 г. и составление авансового отчета - 09.03.2010 г.)
- Д20(26,44...) К71.1 - начислены суточные
- Д90.8 КД20(26,44...) - списаны суточные

Прошу обратить внимание, что расходы будут возмещены клиентом в Апреле.

Цитата:

---

а) 05.03.2010 г. (оплата за гостиницу подотчетным лицом):
- Д76.5 К71.1 - оплачены расходы поставщику за гостиницу (явно ошибка, а какая?)

---

С этим пунктом разобралась, вообще, лишняя проводка

Цитата:

---

Сообщение от Juli-buh

Я что-то не поняла, что имеется ввиду? кто что кому компенсирует? организация сотруднику? или наоборот? почему у организации получается доход?

---

Я так поняла из вопроса, что они направляют сотрудника в командировку, а потом клиент (наверное, тот, к кому направляли), компенсирует организации затраты на эту командировку.
Или неправильно поняла?

Примерно так:yes:

Цитата:

---

1. Билеты...
в) 09.03.2010 г. (Возвращение из командировки - 05.03.2010 г. и составление авансового отчета - 09.03.2010 г.):
- Д20(26,44...) К71.1 - начислены командировочные расходы

---

Здесь пропустила проводки:
Д19 К71.1 – отражена сумма входного НДС со стоимости билета;
Д68.2 К19 – принят НДС к вычету со стоимости авиабилета

И проводку:

Цитата:

---

- Д90.8 КД20(26,44...) - списаны командировочные расходы

---

Формируем в конце месяца, т.е. 31.03.2010 г.

Что не так, ведь данные расходы нам будет компенсировать компания-клиент, в связи с чем я не понимаю, каким образом провести компенсацию?

Цитата:

---

Сообщение от МариАнт

я не понимаю, каким образом провести компенсацию?

---

Ну тогда так, как я и говорила:

Цитата:

---

Сообщение от ZZZhanna

Раз командировочные относите себе на расходы, то полученная компенсация будет внереализационным доходом. К 91

---

Есть второй вариант:
На затраты ничего не относите, собираете все расходы где-нибудь на сч.76
Д76/клиент, который компенсирует К 50/51/71/76 и пр.(все командир.расходы)
а потом при получении компенсации Д 51 К76/клиент.
Но к этому варианту будет больше придирок при проверке со стороны налоргов, т.к. отсутствие расходов они предпочтут не заметить, а полученную сумму компенсации все равно захотят включить в доход.
Так что 1-й вариант безопаснее.

Цитата:

---

Д19 К71.1 – отражена сумма входного НДС со стоимости билета;
Д68.2 К19 – принят НДС к вычету со стоимости авиабилета

---

У Вас есть счет-фактура от авиакомпании?

Цитата:

---

У Вас есть счет-фактура от авиакомпании?

---

СФ есть, покупали через тур.компанию

А что скажете на счет остальных проводок?
ZZZhanna рекомендует относить командировочные расходы сч. 91 "Внереализационный доход", я не могу понять почему, ведь для нас задачи которые мы решаем на командировке является основной деятельностью, просто клиент нам их потом возмещает.

МариАнт, по сути, никакого дохода у вас не получится - сколько отнесли на расходы, столько и получили доход.
Или используйте второй вариант из моего поста №12. Результат тот же.

Командировочные расходы (на билеты, гостиницу, суточные) были произведены в феврале-марте, доход (то есть возмещение по ним) должны получить в апреле.
Руководство говорит, чтобы я вешала командировочные расходы на 20, как незавершенное производство, а как только получим доход, тогда спишем на 90. Что скажете???
НДС, понятно, я списываю сразу, но когда: на момент поступления СФ или на дату АО и каким документом оформлять операцию?

Цитата:

---

на момент поступления СФ или на дату АО

---

на дату утверждения АО

Цитата:

---

каким документом оформлять операцию?

---

В АО по 19 счету показываете, а потом счет-фактура полученные и запись в книгу покупок

Получается:
25.02.2010 г. (Покупка билетов через авиаперевозчика):
- Д76.5 К51 - оплачены билеты поставщику - Выписка

26.02.2010 г. - поступили документы (Акты и СФ) и билеты от поставщика:
- Д50.3 К76.5 - поступили денежные документы (то есть к денежным документам относятся: Тариф ЖД, страховые сборы ЖД и сервисные сборы авиаперевозчика) - УСО???

27.02.2010 г.:
- Д71.1 К50.3 - Выданы подотчетному лицу денежные документы (билеты, страховые сборы ЖД и сервисные сборы авиаперевозчика) с НДС??? - РКО ???

12.03.2010 г. - Возвращение из командировки и составление авансового отчета - 15.03.2010 г.:
- Д20 К71.1 - начислены командировочные расходы - АО
- Д19 К71.1 – отражена сумма входного НДС со стоимости билета - АО?;
- Д68.2 К19 – принят НДС к вычету со стоимости авиабилета - СФ полученные и Запись книги покупок

Цитата:

---

25.02.2010 г. (Покупка билетов через авиаперевозчика):
- Д76.5 К51 - оплачены билеты поставщику - Выписка

---

:yes:

Цитата:

---

26.02.2010 г. - поступили документы (Акты и СФ) и билеты от поставщика:
- Д50.3 К76.5 - поступили денежные документы (то есть к денежным документам относятся: Тариф ЖД, страховые сборы ЖД и сервисные сборы авиаперевозчика) - УСО???

---

срвисный сбор перевозчика я сразу списываю на счет затрат.
у Вас здесь не хватает 19 счета и 68/2

Цитата:

---

27.02.2010 г.:
- Д71.1 К50.3 - Выданы подотчетному лицу денежные документы (билеты, страховые сборы ЖД и сервисные сборы авиаперевозчика) с НДС??? - РКО ???

---

Я работаю в 1 с 7, приходится выдачу денежных документов проводить через бух. справку

Цитата:

---

Цитата:

---

Цитата:
26.02.2010 г. - поступили документы (Акты и СФ) и билеты от поставщика:
- Д50.3 К76.5 - поступили денежные документы (то есть к денежным документам относятся: Тариф ЖД, страховые сборы ЖД и сервисные сборы авиаперевозчика) - УСО???

---

срвисный сбор перевозчика я сразу списываю на счет затрат.
у Вас здесь не хватает 19 счета и 68/2

---

А я все списываю, после приезда сотрудника, когда АО составляю:

Цитата:

---

12.03.2010 г. - Возвращение из командировки и составление авансового отчета - 15.03.2010 г.:
- Д20 К71.1 - начислены командировочные расходы - АО
- Д19 К71.1 – отражена сумма входного НДС со стоимости билета - АО?;
- Д68.2 К19 – принят НДС к вычету со стоимости авиабилета - СФ полученные и Запись книги покупок

---

или это неправильно?

Цитата:

---

А я все списываю, после приезда сотрудника, когда АО составляю:

---

комиссию, которую с Вас взимает посредник, за то что Вы к нему обратились, списываю сразу на расходы, а все остальное на дату утверждения АО. НДС со стоимости билета, думаю правильно к вычету принимать так же на дату утверждения АО

Тогда сервисный сбор не относится к денежным документам, т.е. проводка не Д50.3 К76.5?
26.02.10 - Создаем УСО и формируем проводки:
Д20 К76.5 или 60
Д19 К76.5 или 60
Книга покупок Д68 К19
Так?

Подскажите, что делать с неиспользованными билетами?

То есть был проект с командировкой (из двух поездок: с 01.03 по 05.03 и с 11.03 по 12.03), купили заранее билеты через посредника (т.е. есть Акт, ТН и СФ), а в итоге всё переигралось: сотрудник ездил в командировку только с 01.03 по 05.03, а далее работал по проекту в офисе у клиента (т.е. не поехал в командировку с 11.03 по 12.03), да и еще билеты туда и обратно (с 11.03 по 12.03) куда-то дел, что делать? Как это безобразие оформить в учете?

Цитата:

---

Тогда сервисный сбор не относится к денежным документам,

---

Не относите

Неужели, на форуме нет никого, кто может разъяснить: как правильно оформить командировочные расходы, которые по договору компенсирует клиент?

Цитата:

---

Командировочные расходы (на билеты, гостиницу, суточные) были произведены в марте, доход (т.е. возмещение по ним) должны получить в апреле.
Руководство говорит, чтобы вешала командировочные расходы на 20, как незавершенное производство, а как только получим доход, тогда спишем на 90. Что скажешь???
Когда списываем НДС: на момент поступления СФ или на дату АО и каким документом оформлять операции?

25.02.2010 г. - Д76.5 К51 - оплачены билеты авиаперевозчику - Выписка

26.02.2010 г. - поступили документы (Акты и СФ) и билеты от авиаперевозчика:
- Д50.3 К76.5 - поступили денежные документы (т.е. к ден. документам относим: Тариф ЖД и страховые сборы ЖД) - УСО???
- Д20 К60 – начисляем сервисные сборы авиаперевозчика - Создаем УСО;
- Д19 К60 - отражена сумма входного НДС с сервисных сборов;
- Д68 К19 - принят НДС к вычету со стоимости сервисных сборов - Книга покупок;
- Д90.8 К20 - списаны расходы по сервисным сборам - ?

27.02.2010 г.:
- Д71.1 К50.1 - Выданы ден. средства на командировочные расходы подотчетному лицу (гостиница и суточные) - РКО;
- Д71.1 К50.3 - Выданы подотчетному лицу денежные документы с НДС или без??? – РКО или Бух.справка ???

12.03.2010 г. - Возвращение из командировки и составление авансового отчета - 15.03.2010 г.:
- Д20 К71.1 - начислены командировочные расходы - АО;
- Д19 К71.1 – отражена сумма входного НДС со стоимости билета - АО;
- Д68.2 К19 – принят НДС к вычету со стоимости авиабилета - СФ полученные и Запись книги покупок.

Апрель: - Д90.8 К20 - списаны командировочные расходы.

---

Что не так?
Налог на прибыль скоро, уж очень надо...

Цитата:

---

как правильно оформить командировочные расходы, которые по договору компенсирует клиент?

---

Включили бы их в стоимость, и не было бы проблем

Клиент очень крупный с огромнейшей цепочкой по согласованию договоров, не реально будет договориться.:(