Вид для печати
Арендуем кабинет у ИП, договор заключен на 11 месяцев (он как физ лицо наш учредитель и директор 80% ук). Как грамотно написать доп. соглашение к договору аренды о проведении капитального ремонта за счет средств арендатора, для дальнейшего включения этих расходов для уменьшение налога на прибыль. И возможно ли вообще проведение капитального ремонта за счет средств арендатора для целей налогообложения?
возможно.Цитата:
И возможно ли вообще проведение капитального ремонта за счет средств арендатора для целей налогообложения?
предусмотрите, что арендатор обязан проводить капитальный ремонт арендованного имущества за свой счет....Цитата:
Как грамотно написать доп. соглашение к договору аренды о проведении капитального ремонта за счет средств арендатора, для дальнейшего включения этих расходов для уменьшение налога на прибыль.
Т.е Если этот пункт предусмотрен в договоре, то ни каких претензий со стороны налоговый быть не может?Цитата:
предусмотрите, что арендатор обязан проводить капитальный ремонт арендованного имущества за свой счет....
не факт. они могут быть не довольны, что вы их, гостей не званых, не покормили....и вообще отнеслись без понимания к плану выполнения доначислений по итогам проверок.... ;)Цитата:
Т.е Если этот пункт предусмотрен в договоре, то ни каких претензий со стороны налоговый быть не может?
Это понятно. Как без этого.Цитата:
не факт. они могут быть не довольны, что вы их, гостей не званых, не покормили....и вообще отнеслись без понимания к плану выполнения доначислений по итогам проверок....
Скажите а если мы купили у сторонних поставщиков окна, доски, гипсокартон, отделочный материал. А все работы по ремонту сделали своими силами, ну часть гости из ближнего зарубежья за наличный расчет. Как нам провести документально списание материала. З/п дополнительно за ремонт тоже начислятся не будет. Надо ли смету составлять или, что то типо этого и можем ли ремонт своими силами делать если у нас нет лицензии.
И раньше где то читал, что если арендуется недвижимое имущество у ИП то мы не можем ремонт отнести на затраты. Это информация устарела?
В НК нет ограничений по ремонту имущества, арендованного не у юридических лиц.Цитата:
если арендуется недвижимое имущество у ИП то мы не можем ремонт отнести на затраты
Расходы на кап.ремонт, чисто теоретически, можно принять в расходы, если в договоре аренды прямо установлена обязанность арендатора осуществлять капитальный ремонт за свой счет. Однако, налоговый орган может отказать в признании таких расходов, по причине экономической нецелесообразности (см. ст.252 НК РФ). Есть прецеденты, когда даже расходы на текущий ремонт, осуществленный за 2 месяца до окончания срока договора, были признаны экономически нецелесообразными. В этом случае Вам придется отбиваться, например, тем, что договор, хоть и краткосрочный, но постоянно продлевается (перезаключается).
Что касается формирования расходов. При той схеме, которую вы хотите использовать, чтобы скрыть наличные расчеты с представителями дружественных народов, Вы можете нарваться на необходимость исчислить и уплатить НДС с СМР для собственного потребления (см. ст. 159 НК РФ и разъяснения к ней). При этом налоговая вас попытается обязать вас включить в налоговую базу в том числе суммы заработной платы сотрудников, участвовавших в кап.ремонте.
Получается своими силами вообще ремонт опасно делать что ли?Цитата:
В НК нет ограничений по ремонту имущества, арендованного не у юридических лиц.
Расходы на кап.ремонт, чисто теоретически, можно принять в расходы, если в договоре аренды прямо установлена обязанность арендатора осуществлять капитальный ремонт за свой счет. Однако, налоговый орган может отказать в признании таких расходов, по причине экономической нецелесообразности (см. ст.252 НК РФ). Есть прецеденты, когда даже расходы на текущий ремонт, осуществленный за 2 месяца до окончания срока договора, были признаны экономически нецелесообразными. В этом случае Вам придется отбиваться, например, тем, что договор, хоть и краткосрочный, но постоянно продлевается (перезаключается).
Что касается формирования расходов. При той схеме, которую вы хотите использовать, чтобы скрыть наличные расчеты с представителями дружественных народов, Вы можете нарваться на необходимость исчислить и уплатить НДС с СМР для собственного потребления (см. ст. 159 НК РФ и разъяснения к ней). При этом налоговая вас попытается обязать вас включить в налоговую базу в том числе суммы заработной платы сотрудников, участвовавших в кап.ремонте.
Под СМР для собственных нужд, облагаемых НДС по ст.159 НК РФ, попадают попадают работы, перечисленные в п. 19 Приказа Росстата от 12.11.2008 №278:
К строительно-монтажным работам (включая монтаж и наладку оборудования, необходимых для эксплуатации зданий, например, установка и монтаж оборудования для отопления, вентиляции, лифтов, систем электро-, газо- и водоснабжения и т.п.) выполненным хозяйственным способом, относятся работы, осуществляемые для своих нужд собственными силами организации, включая работы, для выполнения которых организация выделяет на стройку рабочих основной деятельности с выплатой им заработной платы по нарядам строительства, а также работы, выполненные строительными организациями по собственному строительству (не в рамках договоров подряда, а например, при реконструкции собственного административно-хозяйственного здания, строительству собственной производственной базы и т.п.).
Вот и решайте. Соответствуют работы, которые вы осуществляете в ходе ремонта определению СМР хозспособом, или нет. Если соответствуют, есть шанс, что Вас заставят начислить НДС на стоимость осуществленных работ.
Обои себе сам директор в кабинете поклеил и потолок покрасил. Это что получается СМР собственными силами?Цитата:
Под СМР для собственных нужд, облагаемых НДС по ст.159 НК РФ, попадают попадают работы, перечисленные в п. 19 Приказа Росстата от 12.11.2008 №278:
К строительно-монтажным работам (включая монтаж и наладку оборудования, необходимых для эксплуатации зданий, например, установка и монтаж оборудования для отопления, вентиляции, лифтов, систем электро-, газо- и водоснабжения и т.п.) выполненным хозяйственным способом, относятся работы, осуществляемые для своих нужд собственными силами организации, включая работы, для выполнения которых организация выделяет на стройку рабочих основной деятельности с выплатой им заработной платы по нарядам строительства, а также работы, выполненные строительными организациями по собственному строительству (не в рамках договоров подряда, а например, при реконструкции собственного административно-хозяйственного здания, строительству собственной производственной базы и т.п.).
Вот и решайте. Соответствуют работы, которые вы осуществляете в ходе ремонта определению СМР хозспособом, или нет. Если соответствуют, есть шанс, что Вас заставят начислить НДС на стоимость осуществленных работ.
нет, это ремонтные работы собственными силами... :)
А как обои списать на затраты. Просто М-11 составляем и директор подписывает. Или надо дефектную ведомость, смету (ну или что то типо этого)?Цитата:
нет, это ремонтные работы собственными силами...
ну или что то типо этого)? будет вполне достаточно,
