НДС при аренде госимущества
тема: НДС при аренде госимущества
В договоре аренды госимущества Арендодатель -областной КУИ указал размер арендной платы и оговорил,что НДС не входит в арендную плату.Арендатор несколько месяцев перечислял арендную плату в КУИ в указанном в договоре размере а НДС на нее(или-из нее) не начислял,не удерживал и в бюджет не перечислял ,налоговые декларации не подавал.Сейчас будет вопрос об отв. Арендатора как налогового агента по ст123НК ,пени. Непонятно,кто: Арендодатель КУИ или Арендатор должен в этой ситуации отдать НДС в бюджет сейчас ?
Одни спецы считают что следуя формулировке о НДС в договоре Арендатор,уплатив Ар-лю ар плату , как бы фактически удержал НДС и поэтому сейчас должен отдать его в бюджет из собственных средств и уплатить санкции и пени. Я считаю что это мнение ошибочным,т.к из сопоставления договора и пл поручений Ар-ра видно,что платилась только ар плата и поэтому считать ,что НДС Ар –ром удерживалось из нее,тут нет оснований. Согласно ст 161п.3НК НДС должен удерживаться из ар платы а не платиться из собственных средств.Из за несоответствия формулировки о НДС в договоре статье 161 НК Арендатор не мог ( хотя может быть должен был,пусть в нарушение договора),удерживать НДС из ар платы и перечислять в бюджет.Если сейчас нам перечислить НДС за этот период из собств средств,его нельзя будет отнести на расходы (Арендатор на упрощенке)т.к это не предусмотрено НК,плюс будет сразу пеня и штраф от ИМНС. В некоторых решениях арбитражных округов говорится,что если Агент не удержал НДС, то обязанным перед бюджетом остается налогоплательщик (КУИ) а не агент ,что агент за это упущение платит штраф по ст 123 и взыскание из его средств неудержанного им НДС было бы двойным наказанием.Что формулировку в договоре надо привести в соответствие со ст 161 НК это понятно. Но эта мера –на будущее. Как следовало нам удерживать НДС при такой формулировке в договоре?Сверх ар платы? но это значит-из собственных средств. Кто по вашему мнению должен уплатить НДС сейчас в бюджет?От этого будет зависить и период пени и решение вопроса о виновности Арендатора по ст 123 НК. Кто знаком с такой проблемой, подскажите пожалуйста.
