отражение убытка и ПБУ 18.02

всем доброго вечера. если организация понесла убыток в 1-м полугодии, также есть сумма начисленного отложенного налогового обязательства, которое уменьшается в отчетном периоде (т.е. для целей БУ убыток немного ниже, чем для целей НУ). необходимо делать проводки:

Дт 68 Кт 99 условный доход по налогу на прибыль (бух. убыток на ставку налога на прибыль)
Дт 77 Кт 68 сумма отложен. налог. обязательства к уменьшению
Дт 09 Кт 68 на сумму налога, исчисленного с убытка, отраженного в декларации по прибыли, который будет зачтен в последующих периодах.

В итоге сальдо по 68 равно 0.

Все верно? условный доход отражаем и по итогам отчетного периода?
вообще смущает, что первой проводкой уменьшается убыток в БУ, и в итоге в отчетность попадает неадекватный финансовый результат (?) хотя в аналитике по 99 должно быть показано, что это условный доход по налогу на прибыль. Есть ли другие варианты отражения условного дохода по налогу на прибыль, увязанные с нормативкой.

А постоянного налоговог обяз ПНО у вас что не возникает обычно с него начинают проводки делать

Цитата:

---

Сообщение от AVDEEV72010

А постоянного налоговог обяз ПНО у вас что не возникает обычно с него начинают проводки делать

---

нет, в данном случае его не возникает. разница между БУ и НУ только временная,и отражается уменьшением ОНО. почему обязательно должно быть ПНО и с него надо начинать делать проводки? вы наверное с чем-то путаете.

У вас по налогу на прибыль один убыток по б у другой и как у вас не бывает пно куда вы их списываете на оно это совсем другое оно есть оно т е если вы выдали работнику мат пом за счет 91 счета то куда вы это по налоговому учету отнесете это и есть пно т е вначале определяются всегда пно (если их нет то фирма оч интересная или не ведет деятельности они есть у всех) пно х ставку налога на прибыль 99/68 начисляем налог
далее 68/99 убыток на эту же сумму а вот 09/99 можно сделать будет вроде правильно но можно и не делать в этом случае фин рез будет ближе к реалии да 77/68 или наоборот это временные разницы это немного другое это то что отражается ну например в налоговом учете быстрее чем в бу ускор амортизация н р и поэтому эти разницы фиксируютс данной проводкой для корректировки бух результата да в принципе если не сделаете пров 09/99 то что будет я лично не делал т к действит искажает фин результат

да, я оговорилась, ПНО также есть. тогда ПНР х ставка налога = ПНО Дт 99 Кт 68, далее с убытка по БУ х ставку налога = условный доход, и списание ВР х ставку налога = уменьшение ОНО, Дт 77 Кт 68, и убыток по НУ х ставку налога = ОНА (Дт 68 Кт 99). фин. результат действительно искажается, это смущало.
вопрос - почему обязательно должны быть постоянные разницы? если есть временные, и в НУ признали расходов больше, то убыток в НУ и БУ будут отличаться и без постоянных разниц. поправьте если ошибаюсь.

Цитата:

---

Дт 68 Кт 99 условный доход по налогу на прибыль (бух. убыток на ставку налога на прибыль)
Дт 77 Кт 68 сумма отложен. налог. обязательства к уменьшению
Дт 09 Кт 68 на сумму налога, исчисленного с убытка, отраженного в декларации по прибыли, который будет зачтен в последующих периодах.

В итоге сальдо по 68 равно 0.

---

всё нормально

Цитата:

---

Сообщение от Генук

всё нормально

---

Генук, мы говорили, что некоторых смущает, что финансовый результат искажается. если перенос убытка большой, разница может быть значительна - достоверность отчетности страдает..

наоборот... финансовый результат стал менее зависим от способа расчёта налога на прибыль...

Цитата:

---

Сообщение от Генук

наоборот... финансовый результат стал менее зависим от способа расчёта налога на прибыль...

---

в последующем периоде при списании убытка он выравняется при списании ОНА, но на текущий момент получается искаженным.

ничего подобного... финрезультат стал предсказуемым... его можно погнозировать на длительный период... если мы предполагаем выручку и знаем расходы, мы знаем бухгалтерскую прибыль или убыток, корректируем на известный процент (20%) условного расхода или дохода и на такой же процент от суммы известных непринимаемых расходов...

а без ПБУ 18/02 мы не могли предсказать точно 99-68... при всём желании

Цитата:

---

Сообщение от Генук

ничего подобного... финрезультат стал предсказуемым... его можно погнозировать на длительный период... если мы предполагаем выручку и знаем расходы, мы знаем бухгалтерскую прибыль или убыток, корректируем на известный процент (20%) условного расхода или дохода и на такой же процент от суммы известных непринимаемых расходов...

а без ПБУ 18/02 мы не могли предсказать точно 99-68... при всём желании

---

для организации может и есть какое-то удобство... а для пользователей вашей отчетности сомневаюсь. он видит искаженный финансовый результат на данный момент, активы и прибыль, которых на текущий момент нет. об этом речь.

да как же нет? наоборот есть... вот Ваш пример с убытком...
есть убыток, скорректированный на условный доход по налогу... и есть обязательство и актив...