отражение убытка и ПБУ 18.02

[Katebuh]

всем доброго вечера. если организация понесла убыток в 1-м полугодии, также есть сумма начисленного отложенного налогового обязательства, которое уменьшается в отчетном периоде (т.е. для целей БУ убыток немного ниже, чем для целей НУ). необходимо делать проводки:

Дт 68 Кт 99 условный доход по налогу на прибыль (бух. убыток на ставку налога на прибыль)
Дт 77 Кт 68 сумма отложен. налог. обязательства к уменьшению
Дт 09 Кт 68 на сумму налога, исчисленного с убытка, отраженного в декларации по прибыли, который будет зачтен в последующих периодах.

В итоге сальдо по 68 равно 0.

Все верно? условный доход отражаем и по итогам отчетного периода?
вообще смущает, что первой проводкой уменьшается убыток в БУ, и в итоге в отчетность попадает неадекватный финансовый результат (?) хотя в аналитике по 99 должно быть показано, что это условный доход по налогу на прибыль. Есть ли другие варианты отражения условного дохода по налогу на прибыль, увязанные с нормативкой.

[AVDEEV72010]

А постоянного налоговог обяз ПНО у вас что не возникает обычно с него начинают проводки делать

[Katebuh]

А постоянного налоговог обяз ПНО у вас что не возникает обычно с него начинают проводки делать

нет, в данном случае его не возникает. разница между БУ и НУ только временная,и отражается уменьшением ОНО. почему обязательно должно быть ПНО и с него надо начинать делать проводки? вы наверное с чем-то путаете.

[AVDEEV72010]

У вас по налогу на прибыль один убыток по б у другой и как у вас не бывает пно куда вы их списываете на оно это совсем другое оно есть оно т е если вы выдали работнику мат пом за счет 91 счета то куда вы это по налоговому учету отнесете это и есть пно т е вначале определяются всегда пно (если их нет то фирма оч интересная или не ведет деятельности они есть у всех) пно х ставку налога на прибыль 99/68 начисляем налог
далее 68/99 убыток на эту же сумму а вот 09/99 можно сделать будет вроде правильно но можно и не делать в этом случае фин рез будет ближе к реалии да 77/68 или наоборот это временные разницы это немного другое это то что отражается ну например в налоговом учете быстрее чем в бу ускор амортизация н р и поэтому эти разницы фиксируютс данной проводкой для корректировки бух результата да в принципе если не сделаете пров 09/99 то что будет я лично не делал т к действит искажает фин результат

[Katebuh]

да, я оговорилась, ПНО также есть. тогда ПНР х ставка налога = ПНО Дт 99 Кт 68, далее с убытка по БУ х ставку налога = условный доход, и списание ВР х ставку налога = уменьшение ОНО, Дт 77 Кт 68, и убыток по НУ х ставку налога = ОНА (Дт 68 Кт 99). фин. результат действительно искажается, это смущало.
вопрос - почему обязательно должны быть постоянные разницы? если есть временные, и в НУ признали расходов больше, то убыток в НУ и БУ будут отличаться и без постоянных разниц. поправьте если ошибаюсь.

[Генук]

Дт 68 Кт 99 условный доход по налогу на прибыль (бух. убыток на ставку налога на прибыль)
Дт 77 Кт 68 сумма отложен. налог. обязательства к уменьшению
Дт 09 Кт 68 на сумму налога, исчисленного с убытка, отраженного в декларации по прибыли, который будет зачтен в последующих периодах.

В итоге сальдо по 68 равно 0.

всё нормально

[Katebuh]

всё нормально

Генук, мы говорили, что некоторых смущает, что финансовый результат искажается. если перенос убытка большой, разница может быть значительна - достоверность отчетности страдает..

[Генук]

наоборот... финансовый результат стал менее зависим от способа расчёта налога на прибыль...

[Katebuh]

наоборот... финансовый результат стал менее зависим от способа расчёта налога на прибыль...

в последующем периоде при списании убытка он выравняется при списании ОНА, но на текущий момент получается искаженным.

[Генук]

ничего подобного... финрезультат стал предсказуемым... его можно погнозировать на длительный период... если мы предполагаем выручку и знаем расходы, мы знаем бухгалтерскую прибыль или убыток, корректируем на известный процент (20%) условного расхода или дохода и на такой же процент от суммы известных непринимаемых расходов...

а без ПБУ 18/02 мы не могли предсказать точно 99-68... при всём желании

[Katebuh]

ничего подобного... финрезультат стал предсказуемым... его можно погнозировать на длительный период... если мы предполагаем выручку и знаем расходы, мы знаем бухгалтерскую прибыль или убыток, корректируем на известный процент (20%) условного расхода или дохода и на такой же процент от суммы известных непринимаемых расходов...

а без ПБУ 18/02 мы не могли предсказать точно 99-68... при всём желании

для организации может и есть какое-то удобство... а для пользователей вашей отчетности сомневаюсь. он видит искаженный финансовый результат на данный момент, активы и прибыль, которых на текущий момент нет. об этом речь.

[Генук]

да как же нет? наоборот есть... вот Ваш пример с убытком...
есть убыток, скорректированный на условный доход по налогу... и есть обязательство и актив...