Вид для печати
Подскажите пожалуйста.
Если в кредитном договоре есть общая фраза: кредит предоставляется на пополнение оборотных средств.
То куда я могу отнести данные проценты? Могу на 10 (сырье) или все на 91 счет? Если на 10, то всю сумму или с учетом коэффициента 1,8?
В налоговом учете это внереализационный расход в любом случае. Независимо от цели получения кредита
А можно ссылочку где это указано?
Статья 265. Внереализационные расходы
2) расходы в виде процентов по долговым обязательствам любого вида, в том числе процентов, начисленных по ценным бумагам и иным обязательствам, выпущенным (эмитированным) налогоплательщиком с учетом особенностей, предусмотренных статьей 269 настоящего Кодекса (для банков особенности определения расходов в виде процентов определяются в соответствии со статьями 269 и 291 настоящего Кодекса), а также процентов, уплачиваемых в связи с реструктуризацией задолженности по налогам и сборам в соответствии с порядком, установленным Правительством Российской Федерации.
При этом расходом признаются проценты по долговым обязательствам любого вида вне зависимости от характера предоставленного кредита или займа (текущего и (или) инвестиционного). Расходом признается только сумма процентов, начисленных за фактическое время пользования заемными средствами (фактическое время нахождения указанных ценных бумаг у третьих лиц) и первоначальной доходности, установленной эмитентом (заимодавцем) в условиях эмиссии (выпуска, договора), но не выше фактической;
А вообще то это общеизвестный факт
а еще общеизвестный для бухгалтеров факт это то, что в БУ проценты по кредитам и займам включаются в стоимость только инвестиционного актива (капитализируются), если кредит взят для его строительства, а в общем случае (вне зависимости от цели) относятся к прочим расходам (п.7 ПБУ 15/2008) и отражаются на 91 счете :cool:Цитата:
А вообще то это общеизвестный факт
То, что касается внереализационных расходов - я с Вами полностью согласна.Цитата:
Сообщение от WWW
А как же тогда:
Затраты по привлеченным на приобретение (создание) инвестиционного актива кредитам включаются в первоначальную стоимость этого актива до момента его принятия к бухгалтерскому учету (Д-т 08 К-т 66,67). Начиная с первого числа месяца, следующего за месяцем принятия актива к учету, данные затраты относятся к текущим расходам организации-заемщика и являются ее операционными расходами (Д-т 91 К-т 66,67).
?
КОгда на прочие - абсолютно согласна!Цитата:
Сообщение от MakZym
Просто у меня еще есть целевой кредит. На покупку конкретного ОС. Ладе по конкретному контракту (дата, номер, наименование контрагента)
В бухгалтерском учете % по кредиту списывают на увеличение стоимости инвестиционного актива (если он привлечен и использован для его покупки) до момента его ввода в эксплуатацию. В налоговом учете отражают как внереализ. расход.
% по кредиту полученному на пополнение оборотных средств отражают как прочие (в бухгалтерском) как внереализационные (в налоговом). В чем вопрос то Оксана Николаевна?
Ого, Вы прям ко мне по имени, отчеству :o
Вопрос в том, что все уже, заработалась... И не могу сообразить что и куда.
Насколько я сейчас могу быть адекватной, то:
я ставлю проводки Д 08.04 - К 66.02
а при определении базы по налогу на прибыль в расходе учитываю только сумму процентов с учетом K=1,8. Все что свыше, к НУ не принимаю. Правильно я рассуждаю? Или что-то не...
Ну да. В целом правильно. По Д 08 до тех пор пока не будет сформирована первоначальная стоимость инвактива. После этого на Д 91. В налоговом учете ничего не изменится
Да, да. Что после мне понятно.
Меня волновал вопрос про наличие или отсутствие разницы в БУ и НУ до окончания формирования первоначальной стоимости.
Извините, WWW, не могу Вам ответить по ИО, т.к. не нашла :o
Охотно извиняю благо в ИО нет необходимости. Разница в БУ И НУ будет. Будет она и в последствии. В БУ и НУ сформируется разная первоначальная стоимость актива
СпасибоЦитата:
Сообщение от WWW
Имхо, Вам нужно вообще определиться является ли это инвестиционным активом вообще по критериям ПБУ 15/2008, прежде чем включать проценты в стоимость и плодить разницы по ПБУ 18/02.
Судя по этому
до инвестиционного актива Ваш объект не дотягиват :)Цитата:
На покупку конкретного ОС. Ладе по конкретному контракту (дата, номер, наименование контрагента)
Почему??? :redface:Цитата:
Сообщение от MakZym
У нас огромная производственная линия...
Ну раз огромная и требует больших вложений и длительного времени до ввода, то скорее всего да. Опять же критерии признания объекта инвестиционным (в части сроков и сумм) прописываются в учетной политике. Как у Вас и что это вообще - я не знаю, решать Вам естественно :)Цитата:
Почему???
У нас огромная производственная линия...
